Der bevorstehende Jahreswechsel ist für viele ein Anlass, sich noch einmal die (steuerlichen) Tipps und Tricks anzusehen. Wir halten dich das ganze Jahr über über die “Tipps zum Jahresende” auf dem Laufenden. Für alle, die mit (steuerlicher) Zuversicht ins Jahr 2018 starten möchten, finden Sie nachfolgend eine Auswahl mit den Links zu den Artikeln. Es handelt sich nicht ausschließlich um Artikel aus dem Jahr 2017. Viele Tipps aus dem Jahr 2016 sind nach wie vor gültig (die Daten verschieben sich dann natürlich um ein Jahr).
Noch in diesem Jahr oder erst im nächsten Jahr?
Was ist steuerlich vorteilhafter: einen Ertrag noch im Jahr 2017 zu verbuchen oder ihn stattdessen auf 2018 zu verschieben? Oder einen Aufwand vorziehen (eine Rückstellung bilden) und bereits 2017 verbuchen? Eine Investitionsverpflichtung noch 2017 eingehen oder erst kurz nach Jahreswechsel?
Das hängt stark von Ihrer persönlichen Situation ab. Ihr Einkommen bzw. der Gewinn Ihrer GmbH im Jahr 2017 lässt sich mittlerweile recht gut abschätzen. Für 2018 müssen Sie eine Schätzung vornehmen. VWGNijhof hilft Ihnen dabei gerne weiter.
Was vorteilhaft ist, lässt sich nur schwer vorhersagen. Die kürzlich ins Amt getretene Regierung Rutte III hat in ihrem Koalitionsvertrag die groben Züge ihrer Pläne für die Amtszeit skizziert. Dazu gehören auch Änderungen bei den Steuersätzen. Wie diese genau aussehen werden, wird sich in der nächsten Zeit zeigen.
Verluste vertuschen
Verluste dürfen zeitlich begrenzt mit Gewinnen verrechnet werden. Für Verluste aus den Krisenjahren ist dieses Jahr wahrscheinlich die letzte Gelegenheit dafür.
Wenn die Verluste Ihres Unternehmens zu verschwinden drohen, lässt sich oft eine Lösung finden. Wir holen dann die steuerliche Trickkiste für Sie aus dem Schrank.
Hohe Gewinne – gründen Sie eine GmbH
Wenn Ihr Unternehmen wirklich sehr gut läuft, kann es steuerlich interessant sein, eine GmbH zu gründen. Sie können Ihr gesamtes Unternehmen in die GmbH einbringen. Oder Sie entscheiden sich für eine hybride Struktur. VWGNijhof hilft Ihnen gerne dabei, herauszufinden, welche GmbH-Struktur am besten zu Ihnen passt.
Steuerliche Einheit Körperschaftsteuer Formen oder unterbrechen
Je nach Höhe der steuerpflichtigen Gewinne Ihrer BVs kann es interessant sein, diese entweder eigenständig oder gemeinsam steuerpflichtig zu machen. Wenn Sie eine bestehende steuerliche Einheit zum 1. Januar 2018 auflösen möchten, müssen Sie den entsprechenden Antrag vor dem 1. Januar 2018 stellen (lassen). Wenn Sie zum 1. Januar 2018 eine steuerliche Einheit bilden möchten, muss der entsprechende Antrag spätestens am 31. März 2018 eingereicht worden sein.
ACHTUNG: Sowohl die Auflösung als auch die Bildung einer steuerlichen Einheit für die Körperschaftsteuer sind mit einigen Schwierigkeiten verbunden.
Die Regierung Rutte III hat angekündigt, dass die Anhebung der Steuerstufe bei der Körperschaftsteuer nicht stattfinden wird. Diese bleibt somit bei 200.000 €. Die Steuersätze werden jedoch gesenkt. Der niedrige Steuersatz wird von 20% auf 16% gesenkt. Der hohe Steuersatz wird von 25% auf 21% gesenkt.
Beantragen Sie rechtzeitig einen vorläufigen Steuerbescheid
Die Regelung bezüglich der Steuerzinsen ist nach wie vor lächerlich. Wenn man Geld vom Staat gutgeschrieben bekommt, erhält man so gut wie nie Zinsen. Muss man hingegen zahlen, gelten Zinssätze von 4% und sogar 8% (im Rahmen der Körperschaftsteuer). Auch hier gilt: Die Guten müssen unter den Bösen leiden!
Sie können vermeiden, Steuerzinsen zu zahlen. Schließlich fallen auf Ihrem Sparkonto keine Zinsen der Kategorien 4% oder 8% an.
Dann müssen Sie rechtzeitig beim Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid beantragen. Das hat natürlich zur Folge, dass Sie die Steuer tatsächlich zahlen müssen.
Für die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer muss der Steuerbescheid innerhalb von 6 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres ergehen. Für die Erbschaftsteuer innerhalb von 8 Monaten nach dem Tod.
Steuerschulden dürfen in Box 3 nicht abgezogen werden (mit Ausnahme der Erbschaftssteuer). Wenn Sie vermeiden möchten, dass Sie auf eine Steuerschuld Einkommensteuer in Box 3 zahlen müssen, müssen Sie die Steuer tatsächlich vor dem 1. Januar begleichen. In diesem Fall müssen Sie den vorläufigen Steuerbescheid rechtzeitig vor Jahreswechsel beantragen.
Box 3 umgehen: die BV oder OFRG in / Sollst du deine Ersparnisse doch lieber in die GmbH einzahlen?
Box 3 ist schon lange nicht mehr die „Vergnügungsbox“. Die Regierung Rutte III hat versprochen, von der Besteuerung eines (hohen) Pauschalrendites abzurücken. Wie die Besteuerung des tatsächlichen Rendites jedoch aussehen wird, muss noch ausgearbeitet werden. Für 2018 wird die pauschale Rendite etwas gesenkt, aber es lohnt sich weiterhin, Sparguthaben (und andere Anlagen mit geringer Rendite) in eine GmbH einzubringen. Oder in eine Offener Fonds auf gemeinsamer Rechnung (OFGR).
Ihr Vermögen in Box 3 ist nicht nur für die Einkommensteuer von Bedeutung. Es wird auch herangezogen, um zu prüfen, ob Sie Anspruch auf Pflege- und/oder Mietzuschuss haben, sowie bei der Festlegung der Höhe des Eigenanteils für das Wlz (Gesetz über die Langzeitpflege) und das Wmo (Gesetz über die soziale Unterstützung).
Auf der Suche nach einem Steuerabzug
Für Privatpersonen sind die Möglichkeiten zwar begrenzt, aber es gibt sie durchaus. Man kann Hypothekenzinsen im Voraus bezahlen, Spenden bündeln oder Beiträge für eine Leibrente einzahlen.
Finanzplanung
Bei Ihrer Finanzplanung geht es um Ihre jährlichen Einnahmen und Ausgaben. Können Sie Vermögen aufbauen? Oder müssen Sie vielmehr von Ihren Ersparnissen zehren, um Ihren Lebensstandard aufrechtzuerhalten? Können Sie den Kindern etwas zukommen lassen? Diese stellen eine finanzielle Unterstützung immer willkommen, sei es nun in Form einer Lösung, die zu Ihrer steuerlichen und finanziellen Planung passt, oder nicht Wohnung in der Stadt, in der sie studieren.
Diese Planung sollte regelmäßig überprüft werden. Schließlich möchten Sie möglichst keine Überraschungen erleben. Haben sich Ihre persönlichen und finanziellen Verhältnisse geändert? Haben sich die gesetzlichen Bestimmungen und Vorschriften geändert? Sind Ihre Vorstellungen von Ihrer (finanziellen) Zukunft noch aktuell?
Ein Teil Ihrer Finanzplanung sind die Altersvorsorgeguthaben, die Sie aufbauen. Aufgrund all der staatlichen Maßnahmen kommen wir dabei nicht mehr um Folgendes herum: Netto-Altersvorsorge.
Nachlassplanung
Bei der Nachlassplanung geht es darum, wie Ihr Vermögen mit möglichst geringem Steueraufwand an die nächste Generation übergehen kann. Je früher Sie damit beginnen, desto mehr Möglichkeiten gibt es. Allerdings ist es dann auch umso ungewisser, wie viel Vermögen bei Ihrem Tod an die nächste Generation übergehen soll.
Zinsen auf Schuldanerkenntnisse zahlen
Ein Bestandteil Ihrer Nachlassplanung kann die Schenkung mittels Schuldanerkenntnis sein. In diesem Fall müssen Sie die Zinsen auf die auf dem Papier festgehaltene Schuld jedes Jahr tatsächlich an Ihre Kinder zahlen. Nach Ihrem Tod müssen Ihre Erben dies gegenüber dem Finanzamt nachweisen können. Gelingt dies nicht, dürfen die als Schuld anerkannten Beträge bei der Berechnung der Erbschaftsteuer nicht von Ihrem Nachlass abgezogen werden.
Selbstverwaltete Altersvorsorge: Letzte Chance auf einen Rabatt von 34,5%
Die Möglichkeit, in Eigenverwaltung Rentenansprüche aufzubauen, wurde zum 1. April 2017 abgeschafft. Sie können Ihre in Eigenverwaltung aufgebauten Rentenansprüche mit einem Abschlag von 34,5% ablösen. Die Auszahlung muss dann vor dem Jahreswechsel 2018 erfolgen. Bei einer Auszahlung im Jahr 2018 oder 2019 gilt ein geringerer Abschlag.
Optimieren Sie die Vergütungen und Sachleistungen für Ihre Mitarbeiter
Dabei denkt man natürlich sofort daran, den Freiraum im Rahmen der Arbeitskostenregelung (1,2% Ihrer steuerlichen Lohnsumme) optimal zu nutzen. Möglicherweise können Sie jedoch durch eine andere Gestaltung von Vergütungen und/oder Sachleistungen bestimmte Posten aus dem Freiraum herausnehmen. Dadurch vergrößern Sie Ihren Handlungsspielraum.
Für Arbeitgeber ändern sich 2018 einige Dinge, die Sie teilweise bereits jetzt berücksichtigen müssen.
Die Beihilfe für Geringverdiener (LIV) wird, sofern Sie Anspruch darauf haben, automatisch ausgezahlt (die LIV gilt bereits für das Jahr 2017!). Sie müssen jedoch darauf achten, dass der Stundenlohn der betreffenden Arbeitnehmer nicht zu hoch ist. Wenn Sie eine Lohnerhöhung oder einen Bonus nicht aufschieben oder den Arbeitnehmer etwas weniger Stunden arbeiten lassen, kann Ihnen das den gesamten LIV kosten.
Ab 2018 gilt Folgendes: Mindestlohn und Mindesturlaubsgeld auch für Überstunden. Und der Mindestlohn gilt nicht nur für Arbeitnehmer, sondern in allen Fällen, in denen gegen Entgelt gearbeitet wird. Überprüfen Sie laufende Verträge mit Selbstständigen.
Was Selbstständige betrifft, ist klar, dass das DBA-Gesetz einen sanften Tod sterben wird. Nach dem DBA-Gesetz Es gibt drei Kategorien von Selbstständigen. Bis zu dessen Einführung wird das DBA-Gesetz von den Steuerbehörden nicht durchgesetzt.
Schau dir doch mal den Vertrag mit deinem Arbeitsschutzdienst an. Der Arbeitsschutzgesetz In diesem Bereich wurden die Vorschriften nämlich verschärft. Spätestens am 1. Juli 2018 muss alles angepasst sein.
Regelung für ehrenamtliche Mitarbeiter ausgeweitet
Der Höchstbetrag, für den die Freiwilligenregelung gilt, wird von der Regierung Rutte III von 1.500 € auf 1.700 € angehoben. Eine kleine, aber durchaus willkommene Änderung.
Die Regelung für ehrenamtliche Tätigkeiten ist eine von vielen Regelungen, mit denen sich Vorstände von Stiftungen und Vereinen befassen müssen. Welche gibt es noch? Lesen Sie dazu unseren ausführlichen Leitfaden zum Thema Steuerpflicht von Stiftungen und Vereinen.
Wahrscheinlich wird ab 2019 die Mehrwertsteuerbefreiung für Sportveranstaltungen erweitert. Ein Erweiterung, das klingt auf den ersten Blick positiv. Eine Ausweitung einer Befreiung bedeutet jedoch, dass in weitaus weniger Fällen ein Recht auf Vorsteuerabzug besteht.
Verschiedene Konstruktionen, die den Abzug der Mehrwertsteuer für Sportanlagen ermöglichen, sind dann nicht mehr möglich. Im Koalitionsvertrag ist ein beträchtlicher Betrag für die Übergangsphase vorgesehen. Bestehende Mehrwertsteuerkonstruktionen im Sportbereich werden daher von der Ausweitung der Befreiung wahrscheinlich kaum etwas spüren.
Es gibt jedoch nach wie vor Möglichkeiten, Investitionen in Sport(anlagen) mehrwertsteuerlich vorteilhaft zu gestalten. Dazu müssen allerdings bestehende Strukturen umgestaltet werden.
An Dritte gezahlte Beträge
Die Steuerbehörde fordert Unternehmer, Stiftungen und Vereine auf, die an Dritte ausgezahlten Beträge anzugeben. Erhält der Dritte die Beträge in seiner Eigenschaft als Unternehmer oder als Arbeitnehmer, muss die Angabe selbstverständlich nicht erfolgen.
Informationsblätter
Wenn Sie weitere Informationen zu einem bestimmten Thema suchen, schauen Sie doch einmal in unsere Informationsblätter.
- Vorbereitung auf die Anhebung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes
- Firmenfahrrad
- Dividenden von Ihrer Gesellschaft mit beschränkter Haftung
- Steuerfreie Vergütung für Expatriates
- Abzug der Mehrwertsteuer
- Privatnutzung von Kraftfahrzeugen im Umsatzsteuerrecht
- Uneinbringliche Forderungen und unbezahlte Verbindlichkeiten