De (voorlopige) percentages van de forfaitaire rendementen voor 2025 voor box 3 zijn bekend gemaakt.
Werkelijk rendement?
Maar we gaan toch het werkelijk rendement als inkomen uit sparen en beleggen belasten? Dat klopt, maar de daarvoor benodigde wetgeving kan niet ingaan voor 1 januari 2028. En overigens is ook nog onduidelijk hoe die wetgeving er dan precies uit moet zien.
Tot die tijd houdt het wettelijke systeem in dat het inkomen uit sparen en beleggen wordt bepaald op basis van forfaitaire rendementen. Als je van mening bent dat je werkelijke rendement lager is, mag je daarvan het tegenbewijs leveren en wordt niet meer dan het werkelijke rendement belast. Dat tegenbewijs kun je overigens pas vanaf halverwege 2025 leveren. Eerder is het daarvoor benodigde formulier (en de achterliggende verwerking) niet gereed.
Voor de bepaling van de het werkelijk rendement moeten, totdat de nieuwe wetgeving wordt ingevoerd, de door de Hoge Raad geformuleerde spelregels worden gevolgd (zie onze artikelen Hoge Raad verwerpt opnieuw forfaitaire heffing box 3, Nog meer arresten over box 3 en Vakantiehuis duurder door nieuwe box 3.
Forfaitair rendement
Het forfaitaire rendement voor 2024 is inmiddels definitief vastgesteld. Voor banktegoeden bedraagt dit 1,44% (het voorlopige rendement was 1,03%) en voor schulden 2,61% (het voorlopige rendement was 2,47%). Het rendement voor overige bezittingen was al definitief: 5,88%.
Voor 2025 zijn de volgende forfaitaire rendementen vastgesteld (voor banktegoeden en schulden gaat het om voorlopige percentages):
- banktgoeden: 1,44%
- overige bezittingen: 5,88%
- schulden: 2,62%
Met deze (voorlopige) forfaitaire rendementen wordt rekening gehouden in de over 2025 opgelegde en op te leggen voorlopige aanslagen inkomstenbelasting.
Voor 2026 bedraagt het forfaitaire rendement op overige bezittingen 5,99%, maar ter dekking van gaten in de begroting overweegt de politiek om daar 1,78%-punt bovenop te doen. Als dat gebeurt, komt dit forfaitaire rendement op 7,77%.
Tarief
Er zijn vooralsnog geen aanwijzingen dat het over het inkomen in box 3 verschuldigde tarief wijzigt. Dit tarief bedraagt 36%.