Die Entscheidung scheint gefallen zu sein: Ab 2021 muss ein Selbstständiger mindestens 16 € pro Stunde verdienen. Bei einem Stundensatz von 75 € oder mehr kann man sich mit einer Selbstständigkeitserklärung für die Selbstständigkeit entscheiden.
Seife
Wir haben die Aufregung um die Selbstständigen ohne Personal (ZZP-er) bereits mehrfach als Seifenoper bezeichnet. Diese begann mit der Erklärung zum Arbeitsverhältnis (VAR), mit dem Auftraggeber und Auftragnehmer festhalten konnten, dass es sich bei ihrer Beziehung nicht um ein Arbeitsverhältnis handelte. Das hatte den Vorteil, dass der Auftraggeber keine Lohnsteuern von der Vergütung des Selbstständigen einbehalten musste. Außerdem fielen keine Sozialversicherungsbeiträge an.
Mit der Einführung der DBA-Gesetz (Deregulierung der Beurteilung von Arbeitsverhältnissen) wurde die VAR abgeschafft. Der wichtigste Grund dafür war, dass die VAR zu häufig missbraucht wurde, was zu Scheinselbstständigkeit und Unterbezahlung führte. Zudem fehlte in vielen Fällen, in denen dies eigentlich als wünschenswert erachtet wurde, das soziale Sicherheitsnetz (insbesondere bei Arbeitslosigkeit und Erwerbsunfähigkeit), und es wurde keine Vorsorge für das Alter der Selbstständigen (Rente) getroffen.
Nach dem DBA-Gesetz sollten (Muster-)Verträge verwendet werden, die entweder vorab genehmigt wurden oder nicht. Doch bereits bei der Einführung stellte sich heraus, dass dieses System nicht (richtig) funktionierte. Daher wurde die Durchsetzung in Erwartung einer neuen Regelung auf offensichtliche Missbrauchsfälle beschränkt. Inzwischen wurde die Durchsetzung etwas ausgeweitet. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel Neues zur steuerlichen Situation von Selbstständigen ohne Angestellte.
Ab 2021
Die Grundzüge des neuen Systems, das am 1. Januar 2021 in Kraft treten soll, wurden bereits zuvor skizziert. Inzwischen hat Sozialminister Koolmees den Entwurf des Gesetzesentwurf veröffentlicht. Im Rahmen einer Online-Konsultation kann jeder seine Meinung zu diesem Gesetzentwurf äußern.
Der Gesetzentwurf trägt den Titel Gesetz über den Mindesttarif für Selbstständige und Erhalt der Selbstständigkeitsbescheinigung. Dies wird mit WMZ abgekürzt. Wie der Titel bereits andeutet, handelt es sich um zwei Maßnahmen, nämlich die Einführung von:
- ein Mindesttarif (16 € pro Stunde);
- die Möglichkeit, sich für eine Selbstständigkeitserklärung zu entscheiden (ab einem Stundensatz von 75 €).
Für Selbstständige, die nicht unter diese Maßnahmen fallen, wird es das bereits mehrfach angekündigte Webmodul geben. Dieses wird im Entwurf des Gesetzentwurfs noch nicht näher ausgeführt.
Mindesttarif
Der Mindeststundensatz von 16 € versteht sich selbstverständlich ohne Mehrwertsteuer, aber auch ohne direkte Kosten. Das bedeutet, dass die Kosten für Materialien und Ähnliches zusätzlich zum Stundensatz anfallen. Bei der Festlegung des Mindesttarifs wurde berücksichtigt, dass Selbstständige im Durchschnitt ein Drittel ihrer Zeit für sonstige Tätigkeiten (wie z. B. die Buchhaltung) aufwenden müssen.
Um zu prüfen, ob der Mindestsatz eingehalten wird, muss folgende Rechnung durchgeführt werden:
(Vergütung für den Auftrag (ohne MwSt.) – Kosten, die direkt dem Auftrag zuzuordnen sind) / Anzahl der Stunden, die direkt dem Auftrag zuzuordnen sind
, wobei unter den direkt dem Auftrag zuzurechnenden Stunden die Zeit zu verstehen ist, die für den Auftrag aufgewendet wird. Dazu gehört beispielsweise neben der Zeit, die für die Ausführung des Auftrags selbst aufgewendet wird, auch die Vorbereitungszeit.
Nach den Berechnungen des Ministeriums verdient ein Selbstständiger ohne Festangestellte (ZZP), der zum Mindesttarif arbeitet, jährlich brutto 19.870 €. Diese Berechnung basiert auf einer 40-Stunden-Woche, von der ein Drittel auf nicht abrechnungsfähige Tätigkeiten entfällt. Die Regierung geht davon aus, dass der Selbstständige 46 Wochen im Jahr arbeitet:
2/3 * 40 Stunden = 27 Stunden pro Woche, sodass in 46 Wochen insgesamt 1.242 Stunden abgerechnet werden, was zu einem Bruttoeinkommen von 1.242 * 16 € = 19.872 € führt. Das ist zwar nicht gerade ein Vermögen, entspricht aber laut Minister netto in etwa dem Existenzminimum (das 12.340 € beträgt). Eine Rückstellung für die Rente wird nicht berücksichtigt, da die AOW bereits über dem Sozialminimum liegt (mit anderen Worten: Es wird davon ausgegangen, dass dieser Selbstständige allein von der AOW auskommen kann).
Um die Zahlung des Mindestlohns innerhalb einer Lieferkette durchzusetzen, wird eine neue Lieferkettenhaftung eingeführt. Diese weist dieselbe Struktur auf wie die bestehende Lieferkettenhaftung für die Auszahlung des (Mindest-)Lohns.
Erklärung zur Selbstständigkeit
Mithilfe einer Selbstständigkeitserklärung vereinbaren Auftraggeber und Auftragnehmer gemeinsam, dass der Freiberufler als Selbstständiger tätig ist. Neben dem Mindesttarif von 75 € pro Stunde muss der Freiberufler bei der Handelskammer registriert sein.
Wenn der Selbstständige über eine GmbH arbeitet, deren einziger Mitarbeiter er ist, muss der Mindestsatz von 75 € an die GmbH gezahlt werden.
Die Selbstständigkeitserklärung gilt für (maximal) ein Jahr. Damit soll eine Hürde für Arbeitnehmer geschaffen werden, die ihr Arbeitsverhältnis in eine selbstständige Tätigkeit umwandeln möchten. Zeiträume zwischen Tätigkeiten für denselben Auftraggeber, die weniger als sechs Monate betragen, werden auf die einjährige Frist angerechnet. Es macht daher keinen Sinn, Aufträge in kleinere Teilaufträge aufzuteilen.
In diesem Zeitraum von einem Jahr besteht für den Auftraggeber kein Risiko von Nachforderungen bei Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Darüber hinaus wird so weit wie möglich Sicherheit hinsichtlich der arbeitsrechtlichen Folgen, der Altersvorsorge und des Tarifvertrags geboten. So stellt beispielsweise ein Vertrag mit einer gültigen Selbstständigkeitserklärung nach niederländischem Recht keinen Arbeitsvertrag dar. Sollte der Selbstständige nach europäischem Recht dennoch als Arbeitnehmer eingestuft werden, hat er oder sie im Rahmen des Arbeitsrechts Anspruch auf eine Grundregelung. Das bedeutet beispielsweise: zwar Urlaubstage, aber keine Lohnfortzahlung und keine Übergangsentschädigung.