De Eerste Kamer heeft op 19 december 2023 de wetsvoorstellen met de belastingplannen voor 2024 aangenomen. Alleen het wetsvoorstel Fiscale maatregelen industrie en elektriciteit is verworpen.
Daarmee staan de tarieven, vrijstellingen, waarderingsnormen, enzovoorts voor 2024 vast. Het Ministerie van Financiën heeft de belangrijkste wijzigingen verzameld in een handig document. We lichten er hierna een aantal zaken uit.
Schenkbelasting
De gewijzigde tarieven en vrijstellingen voor de schenkbelasting hebben we al verwerkt in onze notie Vrijstellingen schenkbelasting. De vrijstellingen voor 2023 kunnen nog tot en met 31 december 2023 worden benut. En op 1 januari 2024 kan gelijk worden geschonken onder de vrijstellingen voor dat jaar.
Schenk vrijgesteld aan je kinderen. In 2023 € 6.035 / 2024 € 6.603 per kind.
Of aan je kleinkinderen (of anderen). In 2023 € 2.418 / 2024 € 2.658 per verkrijger.
Dividend
Met ingang van 2024 stijgt het aanmerkelijk belangtarief (box 2) van 26,9% naar 33%. Tot € 67.000 (per fiscaal partner) wordt het tarief verlaagd naar 24,5%. Het kan voordelig zijn om nog in 2023 dividend uit te keren. Dat moet dan uiterlijk 31 december 2023 zijn geregeld.
Premie/inleg lijfrente
Met ingang van 2023 is, terugwerkend naar 1 januari 2023, de mogelijkheid om premie/inleg voor een lijfrente af te trekken aanzienlijk verruimd. Het ministerie vermeldt dit onjuist in het document. Al in 2023 bedraagt de maximale jaarruimte 30% van de premiegrondslag. LET OP: om van de extra ruimte gebruik te maken, moet de premie/inleg uiterlijk 31 december 2023 zijn betaald.
Onbelaste vergoedingen
De maximaal onbelaste kilometervergoeding is verhoogd van € 0,21/km naar € 0,23/km.
De maximaal onbelaste voor thuiswerken is verhoogd van € 2,15/dag naar € 2,35/dag.
De vrije ruimte in het kader van de werkkostenregeling (WKR) bedraagt 1,18% van de loonsom. Van de loonsom tot € 400.000 is de vrije ruimte 1,9% (2023: 3%).