Bei vielen älteren Menschen ist die einbehaltene Lohnsteuer deutlich niedriger als die geschuldete Einkommensteuer. Was ist der Grund dafür? Staatssekretär Vijlbrief hat dies kürzlich noch einmal in einem Antwort auf eine parlamentarische Anfrage.
Differenz zwischen einbehaltener Lohnsteuer und geschuldeter Einkommensteuer
Wenn es mehrere Abzugsverpflichtete gibt, kann es zu einer Differenz zwischen der insgesamt einbehaltenen Lohnsteuer und der geschuldeten Einkommensteuer kommen. Dies liegt daran, dass die Abzugsverpflichteten nur das von ihnen selbst gezahlte Einkommen berücksichtigen.
Bei der Berechnung der einzubehaltenden Lohnsteuer wenden die Abzugsverpflichteten jeweils einzeln die Lohnsteuertabelle an, wobei jeder Abzugsverpflichtete mit der Steuerklasse mit dem niedrigsten Steuersatz beginnt. Werden alle Einkünfte zusammengerechnet, kann es sein, dass ein (Teil) davon nicht zum niedrigsten Steuersatz, sondern zu einem höheren Steuersatz besteuert wird. Die tatsächlich geschuldete Einkommensteuer ist dann höher als die einbehaltene Lohnsteuer.
Außerdem kann die Ursache darin liegen, dass der Lohnsteuerabzug bei mehreren Stellen geltend gemacht wurde. Der Lohnsteuerabzug ist eine Ermäßigung der geschuldeten Steuer. Er kann nur einmal geltend gemacht werden.
Lösung
Beantragen Sie frühzeitig einen vorläufigen Einkommensteuerbescheid für das laufende Steuerjahr. Dabei geben Sie eine Schätzung des voraussichtlich erzielten Gesamteinkommens an. Dabei ist es auch wichtig, eventuelle Abzugsposten und andere Einkommens- und Vermögensbestandteile zu berücksichtigen, die für die Höhe der geschuldeten Einkommensteuer relevant sind.
Die zu wenig einbehaltene Steuer wird mittels eines vorläufigen Steuerbescheids beglichen. Dabei hast du die Wahl, den Betrag entweder auf einmal oder in monatlichen Raten während des Steuerjahres zu zahlen. So erlebst du im Nachhinein keine Überraschungen und weißt, wie viel Nettoeinkommen dir monatlich zur Verfügung steht.
Darüber hinaus kannst du dich dafür entscheiden, die Lohnsteuerermäßigung bei keinem der Abzugsverpflichteten geltend zu machen, oder den Abzugsverpflichteten auffordern, einen höheren Satz als den in der Lohnsteuertabelle vorgesehenen einzubehalten und abzuführen. Der Nachteil dabei ist, dass Ihre Gesamtsituation, die für die Berechnung der geschuldeten Einkommensteuer von Bedeutung ist, nicht berücksichtigt wird. Dadurch können Sie im Nachhinein dennoch mit einem Nachzahlungsbescheid konfrontiert werden.