Es gibt zahlreiche Möglichkeiten, Ihre Rente mithilfe einer Leibrente steuerlich vorteilhaft aufzustocken. Steuerlich vorteilhaft, weil Sie die Beiträge oder Einzahlungen von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen können.
Prämien oder Einzahlungen für eine Leibrente, die Sie von Ihrem Einkommen des Jahres 2025 abziehen möchten, müssen Sie spätestens am 31. Dezember 2025 eingezahlt haben. Wenn es sich um Einzahlungen im Rahmen des Abzugsrahmens für den Gewinn aus der Geschäftsaufgabe oder Ihrer steuerlichen Altersvorsorge handelt, können Sie vor dem 1. Juli 2026 eingezahlte Prämien oder Einzahlungen von Ihrem Einkommen für das Jahr 2025 abziehen.
Raum
Die Prämie oder Einzahlung für eine Leibrente ist abzugsfähig, sofern Sie über einen jährlichen Freibetrag oder einen Rückstellungsspielraum verfügen.
Die Jahresfreibetrag für 2025 entspricht 30% der Summe der im Jahr 2024 in Anspruch genommenen:
- Gewinn (vor Unternehmerfreibetrag);
- Lohn;
- Ergebnis aus sonstigen Tätigkeiten;
- regelmäßige Geldleistungen und Sachleistungen;
- abzüglich 18.475 €;
- (Es werden maximal 137.800 € Einkommen – vor Abzug von 18.475 € – berücksichtigt).
Von diesem Betrag musst du anschließend noch deine im Jahr 2024 erworbenen Rentenansprüche abziehen (die eingezahlten Beiträge für eine Alters- und Partnerrente oder auf der Grundlage des Faktors A).
Die Reservierungsraum setzt sich aus den nicht zum Abzug genutzten jährlichen Freibeträgen der letzten 10 Jahre zusammen, wobei der Freibetrag im Jahr 2025 höchstens 42.108 € beträgt.
Versichern oder Banksparen
Für Ihre Leibrentenvorsorge können Sie zwischen verschiedenen Leibrenten wählenVersicherung oder LeibrenteBanksparen.
Wenn Sie sich für eine Leibrente entscheidenVersicherung, zahlt diese Versicherung lebenslang (oder so lange, wie Sie die Leistungsdauer vereinbart haben) Leistungen aus. Wenn Sie jedoch sterben, bevor die Leistungen begonnen haben oder bevor die gesamte Leistungsdauer abgelaufen ist, erlischt der Anspruch auf die Leistungen.
AnnuitätBanksparen Dies erfolgt in Form eines gesperrten Sparkontos (oder eines gesperrten Anlageportfolios). Sobald dieses Bankkonto/Portfolio aufgebraucht ist, enden die Auszahlungen. Sollten Sie jedoch sterben, bevor das Bankkonto/Portfolio aufgebraucht ist, wird der Restbetrag in Form von Leibrentenraten an Ihre Erben ausgezahlt.
Vor- und Nachteile
Ein Nachteil der Beitragszahlung für eine Leibrentenversicherung bzw. der Einzahlung in ein Banksparmodell besteht darin, dass Sie die eingezahlten Beträge nicht mehr frei verwenden dürfen. Dies ist erst dann möglich, wenn und soweit die Leibrentenraten ausgezahlt werden. Und auf diese Auszahlungen zahlen Sie dann natürlich jährlich Lohn- und/oder Einkommensteuer.
Der Vorteil besteht darin, dass die Zahlung der Steuer aufgeschoben wird. Außerdem ist der Steuersatz zum Zeitpunkt der Auszahlung in vielen Fällen niedriger als zum Zeitpunkt des Abzugs der Prämie.