Die Steuerbehörde teilt auf ihrer Website dass die Auswirkungen des „Kerstar“-Urteils des Obersten Gerichtshofs nicht in den vorläufigen Bescheiden (VA) zur Einkommensteuer für das Jahr 2022 berücksichtigt wurden.
Vorläufige Bewertung
In Kürze werden die vorläufigen Bescheide zur Einkommensteuer und zu den Sozialversicherungsbeiträgen für das Jahr 2022, die einen zu zahlenden Steuerbetrag enthalten, auf den (digitalen) Briefkästen eintreffen. Diese Bescheide sind in der Regel auf den 31. Januar 2022 datiert. Der fällige Betrag muss dann spätestens am 28. Februar 2022 bezahlt sein. Eine Zahlung in Raten ist möglich.
Die vorläufigen Steuerbescheide, in denen ein zu erstattender Steuerbetrag ausgewiesen ist, wurden bereits zuvor erlassen. Die Auszahlung erfolgt in 12 Raten, von denen Sie die erste im Januar 2022 erhalten.
Weihnachtsurteil
Mit dem „Weihnachtsurteil“ meinen wir das Urteil, das der Oberste Gerichtshof am 24. Dezember 2021 zu Box 3 gefällt hat. Siehe unseren Artikel Urteil des Obersten Gerichtshofs zur Box-3-Besteuerung. Angesichts des Datums, an dem dieses Urteil ergangen ist, ist es logisch, dass dessen Auswirkungen noch nicht in den vorläufigen Steuerbescheiden für 2022 berücksichtigt wurden. Da es sich um Millionen von Steuerbescheiden handelt, hat der Prozess, der schließlich zu dem Bescheid führt, der bei dir im Briefkasten landet, bereits vor Monaten begonnen.
Aktion?
Die Steuerbehörde teilt mit, dass kein Handeln erforderlich ist. Die Auswirkungen des Urteils werden nämlich im endgültigen Steuerbescheid berücksichtigt. Das ist logisch, da der vorläufige Steuerbescheid immer mit dem endgültigen verrechnet wird. Allerdings müssen Sie dann bereits jetzt zahlen und anschließend eine ganze Weile auf die Rückerstattung des zu viel gezahlten Betrags warten. Der endgültige Steuerbescheid für das Jahr 2022 wird nämlich frühestens irgendwann im Mai oder Juni 2023 erlassen – vorausgesetzt, Sie sorgen dafür, dass Ihre Steuererklärung im März 2023 eingereicht wird.
Wenn Sie nicht so lange auf Ihr Geld warten möchten, können Sie beim Finanzamt eine Herabsetzung Ihres vorläufigen Steuerbescheids beantragen. Dieser Antrag kann nur elektronisch gestellt werden. VWG kann dies für Sie erledigen. Sie können den Antrag auch selbst stellen über MyTax Büro.
Schwierig dabei ist, dass die genauen Auswirkungen des „Weihnachtsurteils“ noch nicht klar sind. Wenn Ihre Einkünfte in Box 3 ausschließlich aus Bankkonten bestehen, ist jedoch klar, dass Ihre tatsächliche Rendite nur aus den erhaltenen Zinsen besteht. Diese werden im Jahr 2022 null (oder sehr gering) betragen. Negative Zinsen führen nicht zu einer Steuerrückerstattung.
Bei vielen anderen Vermögensbestandteilen ist jedoch weitaus weniger klar, wie die zu versteuernde Rendite zu ermitteln ist. In diesem Fall ist es wahrscheinlich am naheliegendsten, die Steuer gemäß Ihrem vorläufigen Steuerbescheid zu zahlen und die weiteren Entwicklungen abzuwarten. Es ist auch nicht immer nachteilig, zu viel Steuer auf Ihren vorläufigen Steuerbescheid zu zahlen: Auf Geld, das Sie beim Finanzamt hinterlegen, zahlen Sie keine negativen Zinsen.
Steuererklärung für das Jahr 2021
All dies gilt natürlich auch für das Jahr 2021. Auch für dieses Jahr wurden vorläufige Steuerbescheide erlassen, die aufgrund des „Weihnachtsurteils“ möglicherweise zu hoch ausfallen. Für das Jahr 2021 stehen wir jedoch bald vor der Abgabe der Steuererklärungen. Siehe unseren Artikel Einkommensteuererklärung 2021