Mit dem WBSO-Programm unterstützt das Wirtschaftsministerium Unternehmen dabei, die finanziellen Belastungen durch Forschungs- und Entwicklungsprojekte (F&E) zu senken. Unternehmen zahlen weniger Lohnsteuer, und Selbstständige erhalten einen Pauschalabzug.
Was ist WBSO?
WBSO steht für „Gesetz zur Förderung von Forschungs- und Entwicklungsarbeit“. Über das WBSO können Sie einen Zuschuss zu den Lohnkosten von Mitarbeitern erhalten, die Forschungs- und Entwicklungsaufgaben wahrnehmen.
Für wen ist die WBSO gedacht?
Die WBSO richtet sich an niederländische Unternehmen, die Forschungsprojekte durchführen. Das Spektrum reicht von Start-ups, Selbstständigen (ZZP) und KMU bis hin zu multinationalen Konzernen in allen Branchen. Sind Sie selbstständig und wenden Sie in einem Kalenderjahr mindestens 500 Stunden für Forschung und Entwicklung (F&E) auf? Dann haben Sie Anspruch auf einen festen Einkommensteuerabzug.
Für welche Art von Projekten können Sie WBSO beantragen?
- Die Entwicklung technisch neuartiger (Bauteile von) physischen Produkten, physischer Produktionsprozesse oder Software.
- Technisch-wissenschaftliche Forschung.
Welche Voraussetzungen muss Ihr Projekt erfüllen?
- Im Rahmen eines Entwicklungsprojekts entwickeln Sie selbst etwas, das für Ihr Unternehmen technisch neu ist. Dabei stoßen Sie auf ein technisches Problem. Sie suchen hierfür nach einer neuen Lösung, deren Funktionsweise Sie nachweisen möchten.
- Bei der technisch-wissenschaftlichen Forschung suchen Sie nach einer Erklärung für ein Phänomen, das sich anhand allgemein zugänglicher Erkenntnisse nicht erklären lässt. Ihre Forschung umfasst zwei Kernelemente: den technischen und den wissenschaftlichen Aspekt.
Wie hoch ist Ihr Steuervorteil?
Für Unternehmen (nicht für Selbstständige) beträgt die Ermäßigung der abzuführenden Lohnsteuer (die sogenannte F&E-Abführungsermäßigung) 32% auf die ersten 350.000 € der gesamten F&E-Bemessungsgrundlage (für Start-ups gilt ein erhöhter Satz von 40% auf die ersten 350.000 € der gesamten S&O-Bemessungsgrundlage) und 16% auf die verbleibende S&O-Bemessungsgrundlage.
Der Pauschalabzug für Selbstständige und Existenzgründer beträgt 12.522 €. Für Existenzgründer beträgt der zusätzliche Freibetrag 6.264 €. Ein Selbstständiger, der Personal beschäftigt, kann sowohl Anspruch auf die S&O-Ermäßigung der Lohnsteuer für das Personal als auch auf einen eigenen S&O-Freibetrag haben.
Wann kann die WBSO beantragt werden?
Anträge können das ganze Jahr über eingereicht werden, für einen Zeitraum von mindestens 3 und höchstens 12 Monaten. Ein Antragszeitraum darf ein Kalenderjahr nicht überschreiten. Pro Kalenderjahr dürfen maximal 3 Anträge eingereicht werden.
Dieser Artikel entstand in Zusammenarbeit mit Major Q. Major Q ist Spezialist auf dem Gebiet der Fördermittelakquise. Weitere Informationen zu Major Q finden Sie hier.
