Tipps zum Jahresende werden jedes Jahr in den Monaten November und Dezember in Hülle und Fülle veröffentlicht. Natürlich ist das Ende eines Kalenderjahres ein guter Zeitpunkt, um einmal zu überprüfen, wo Sie stehen, aber Sie können schon jetzt damit beginnen. Und manche Dinge müssen auch schon früher erledigt werden oder erfordern etwas mehr Zeit als nur ein oder zwei Monate.
Wir haben hier bereits einige Tipps zum Jahresende 2016 für Sie zusammengestellt und verweisen dabei auf Artikel, die wir in letzter Zeit veröffentlicht haben.
Hohe Gewinne? Gründen Sie eine GmbH
Wenn Sie die GmbH steuerlich rückwirkend zum 1. Januar 2016 gründen möchten, müssen Sie vor dem 1. Oktober 2016 eine Absichtserklärung oder einen Vorvertrag beim Finanzamt registrieren lassen.
Aber auch nach dem 1. Oktober gibt es ausreichend Möglichkeiten für eine (rückwirkende oder nicht rückwirkende) Einbringung Ihres Unternehmens in eine B.V.
Kasten 3: Sie können den Schaden noch begrenzen
Die Steuerbelastung in Box 3 ist aufgrund der niedrigen Zinsen auf Sparkonten oft extrem hoch. Durch die Einbringung der Ersparnisse in eine GmbH lässt sich diese erheblich verringern. Ein offener Fonds für gemeinsame Rechnung (OFG) ist ebenfalls eine Möglichkeit. Und möglicherweise ist auch die Regelung für steuerbefreite Investmentgesellschaften (VBI) interessant.
Box-3-Steuer: Vorkehrungen vor dem 1. Januar 2017 treffen
Für die Besteuerung in Box 3 ist das Vermögen zum 1. Januar 2017 ausschlaggebend. Maßnahmen zur Begrenzung der Besteuerung in Box 3 oder zur Umgehung einer Vermögensprüfung, beispielsweise für den Miet- oder Pflegezuschlag sowie im Rahmen des AWBZ/Wmo, müssen daher unbedingt noch IM JAHR 2016 umgesetzt werden.
Optimieren Sie die Vergütungen und Sachleistungen für Ihre Mitarbeiter
Bis zu 1,2% der Lohnsumme dürfen Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern steuerfreie Zulagen und Sachleistungen gewähren. Soweit diese WKR-Pauschale überschritten wird, schuldet der Arbeitgeber die Lohnsteuer zu einem Satz von 80%.
Es wäre natürlich schade, den WKR-Pauschalbetrag nicht vollständig auszuschöpfen. Aber im Nachhinein mit einer 80%-Lohnsteuer auf die Überweisung konfrontiert zu werden, ist vielleicht noch bitterer. Neben der WKR-Pauschale gibt es viele Möglichkeiten, Ihren Mitarbeitern steuerfreie Vergütungen oder Zuwendungen zu gewähren.
Steuerfreie Speisen und Getränke
Eine der Kategorien im Rahmen der WKR sind die Vergütungen und Sachleistungen in Form von Speisen und Getränken an Arbeitnehmer. Ob hierfür Lohnsteuer zu entrichten ist, hängt davon ab, wie Sie die Vergütung oder Sachleistung ausweisen. Haben Sie zum Beispiel schon einmal über ein steuerlich vorteilhaftes Weihnachtsessen im Unternehmen nachgedacht?
Finanzielle Unterstützung für Ihre Kinder
Die steuer- und rechtsrechtlichen Vorschriften bieten zahlreiche Möglichkeiten, Ihr Vermögen an Ihre Kinder zu übertragen. Mit einer guten Finanz- und Nachlassplanung können Sie dabei erhebliche Steuern sparen.
Beantragen Sie rechtzeitig einen vorläufigen Steuerbescheid
Der Steuersatz für die Steuerzinsen auf Einkommensteuerbescheide beträgt auf Jahresbasis 4% und bei Körperschaftsteuerbescheiden sogar 8%. Sie müssen Steuerzinsen zahlen, wenn Sie nach dem 1. Juli des auf das Steuerjahr folgenden Jahres Steuern nachzahlen. Das Finanzamt erstattet Steuerzinsen nur, wenn die (vorläufige) Bearbeitung Ihrer Steuererklärung länger als 13 Wochen dauert. Es ist daher wichtig, dass Sie selbst beim Finanzamt beantragen, Ihren vorläufigen Steuerbescheid oder Ihre Steuerrückerstattung anzupassen, wenn sich herausstellt, dass Sie mehr oder weniger Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer schulden.
Die Vorteile einer Holdingstruktur
Wenn Sie Ihr Unternehmen in der Rechtsform einer B.V. betreiben, bietet eine Holdingstruktur oft eine Reihe von Vorteilen. Eine solche Struktur können wir fast immer ohne Steuerbelastung für Sie einrichten.
Neuer Firmenwagen vor oder nach dem 1. Januar 2017?
Ab dem 1. Januar 2017 ändern sich die Vorschriften bezüglich der steuerlichen Hinzurechnung für die private Nutzung eines Dienstwagens. Wenn Sie den Kauf eines neuen Autos in Erwägung ziehen, ist es sinnvoll abzuwägen, in welchem Jahr Sie dies am besten tun sollten: noch im Jahr 2016 oder erst 2017?
Aufhebung der steuerlichen Einheit
Aus verschiedenen Gründen kann es sinnvoll sein, die steuerliche Einheit für die Körperschaftsteuer aufzulösen. Der entsprechende Antrag muss vor dem Zeitpunkt der Auflösung bei der Steuerbehörde gestellt werden. Wenn Sie die steuerliche Einheit zum 1. Januar 2017 auflösen möchten, muss der Antrag spätestens am 31. Dezember 2016 beim Finanzamt eingegangen sein.
ACHTUNG: Die Auflösung der steuerlichen Einheit im Rahmen der Körperschaftsteuer kann zur Anwendung von Sanktionsbestimmungen führen.
Die elektronische Rechnungsstellung bringt Geld ein
Immer mehr Unternehmer stellen auf die elektronische Rechnungsstellung um. Das bedeutet mehr, als Ihre Rechnungen einfach als PDF-Datei zu versenden. Wenn Sie die elektronische Rechnungsstellung in einen soliden Verwaltungsprozess einbinden, sparen Sie Kosten.
Fortsetzung der Geschichte: Selbstständige / Selbstständige und das DBA – die Geschichte geht weiter
Im Jahr 2016 wurde die VAR (Erklärung zum Arbeitsverhältnis) im Rahmen der Deregulierung der Beurteilung des Arbeitsverhältnisses (DBA) abgeschafft.
Der Zeitraum vom 1. Mai 2016 bis zum 1. Mai 2017 gilt als Übergangsjahr, in dem Selbstständige und ihre Auftraggeber ihre Geschäftsbeziehung (erneut) überprüfen müssen. Ab dem 1. Mai 2017 wird die Steuerbehörde die Vorschriften wieder durchsetzen, doch inzwischen wurde dieser Zeitraum von Staatssekretär Wiebes bis zum 1. Januar 2018 (oder so lange, wie es sich als notwendig erweisen sollte) verlängert. Nur “böswillige Akteure” werden jedoch zur Rechenschaft gezogen.
Vergessen Sie nicht, die Zinsen auf Ihre Schuldanerkenntnis zu berücksichtigen
Eine Schenkung auf Papier wirkt sich im Hinblick auf die Erbschaftssteuer nur dann aus, wenn Sie die Zinsen tatsächlich jedes Jahr zahlen. In der Regel werden die Zinsen auf Schuldanerkenntnisse am Ende jedes Kalenderjahres fällig.
Angabe der an Dritte ausgezahlten Beträge
Wenn ein Unternehmer, eine Stiftung oder ein Verein Beträge an Dritte gezahlt hat, verlangt das Finanzamt eine entsprechende Aufstellung. Dies gilt natürlich nicht, wenn der Dritte bei Ihnen angestellt ist. Und auch nicht, wenn der Dritte ebenfalls Unternehmer ist.
Ex-Start-up-Unternehmer: 5 Gründe, keine GmbH zu gründen
Die Rechtsform der B.V. ist steuerlich bei weitem nicht immer die interessanteste. Sie verpassen dann nämlich die großzügigen Vergünstigungen für Unternehmer bei der Einkommensteuer.
Uneinbringliche Forderungen und unbezahlte Verbindlichkeiten
Die Steuerpläne für 2017 sehen eine erhebliche Vereinfachung der Mehrwertsteuerregelungen bei uneinbringlichen Forderungen und unbezahlten Verbindlichkeiten vor.
Steuerabzug für Denkmäler und Ausbildung doch nicht abgeschafft
Ein sprichwörtlicher “politischer Reinfall”, der im Handumdrehen zurückgezogen wurde. Unklar ist, welchen Status der Gesetzentwurf nun genau hat. Er wurde zwar nicht in der Zweiten Kammer zur Abstimmung gebracht, aber auch noch nicht zurückgezogen.
Spendenabzug des Geschäftsführers
Der Geschäftsführer hat die Möglichkeit, seine Spenden optimal aufzuteilen. Ein Teil kann im Rahmen der Einkommensteuer abgezogen werden. Ein anderer Teil kann bei der GmbH im Rahmen der Körperschaftsteuer abgezogen werden.
Vermeiden Sie die Haftung für die Schulden Ihrer GmbH.
Kein Tipp zum Jahresende, sondern etwas, das man das ganze Jahr über im Auge behalten sollte: Maßnahmen, um eine Haftung als Gesellschafter und/oder Geschäftsführer für die Schulden der GmbH zu vermeiden.
Die eigene Altersvorsorge wurde abgeschafft – wie geht es nun weiter?
Es wird Ihnen nicht entgangen sein, dass die selbstverwaltete Altersvorsorge abgeschafft werden soll. In unserem Merkblatt beschreiben wir, welche Möglichkeiten Ihnen zur Auswahl stehen.