Die Zweite Kammer hat gestern den Gesetzentwurf zum Steuerplan 2025 verabschiedet. In diesem Artikel werden kurz einige Punkte aufgeführt, die in den Plänen noch angepasst wurden.
Mehrwertsteuererhöhung
Die im Steuerplan vorgesehene Mehrwertsteuererhöhung wird größtenteils nicht umgesetzt. Lediglich bei Beherbergungsleistungen wird der ermäßigte Mehrwertsteuersatz abgeschafft. Für die anderen Posten, für die die Regierung die Abschaffung des ermäßigten Satzes in den Gesetzentwurf aufgenommen hat, wird nach einer Alternative gesucht. Das bedeutet, dass der Mehrwertsteuersatz für Bücher, Sport und Kultur bei 9% bleibt.
Gewinnverlagerung
Die Defragmentierungsmaßnahme im Rahmen der „Earnings-Stripping“-Regelung bei der Körperschaftsteuer wird nicht umgesetzt. Dafür muss jedoch der in der „Earnings-Stripping“-Regelung festgelegte Prozentsatz (derzeit 20%) geringfügig gesenkt werden. Dieser beträgt nun 24,5% statt 25%.
In unserem Artikel beschreiben wir die geplante Änderung dieser Regelung Gewinnverlagerung im Bereich der Körperschaftsteuer.
Spendenabzug bei der Körperschaftsteuer
Der Spendenabzug bei der Körperschaftsteuer (Vpb) wird doch nicht abgeschafft. Das bedeutet, dass Spenden von BVs an ANBIs und Unterstützungsstiftungen (SBBI) weiterhin bis zu maximal 50% des Gewinns der BV (und bis zu maximal 100.000 €) abzugsfähig bleiben.
Die im vergangenen Jahr in letzter Minute in das Gesetz eingefügte Regelung, wonach Spenden, die eine GmbH aufgrund persönlicher Erwägungen ihres Geschäftsführers/Gesellschafters tätigt, nicht als Gewinnausschüttung gelten, wird zum 1. Januar 2025 wieder abgeschafft. 2024 ist in dieser Hinsicht ein großartiges Jahr!
Der Höchstbetrag der bei der Einkommensteuer abzugsfähigen regelmäßigen Spenden wird von 250.000 € pro Jahr auf 1.500.000 € pro Jahr angehoben.
Mehr Freiraum
Der Freibetrag im Rahmen der Arbeitskostenregelung (WKR) wird erhöht. Für die ersten 400.000 € der Lohnsumme beträgt der Freibetrag derzeit 1,92%. Ab dem 1. Januar 2025 wird er auf 2% und ab dem 1. Januar 2027 auf 2,17% angehoben.
Der freie Spielraum im Rahmen der WKR ist dadurch im Jahr 2025 um maximal 320 € höher (0,08% * 400.000 €).
Diese Ausweitung wird durch eine Senkung der Vergünstigungen für grüne Investitionen im Jahr 2025 finanziert. Ab 2027 werden diese Vergünstigungen vollständig abgeschafft.