Viele im Ausland lebende Steuerpflichtige müssen zusätzlich zu ihrer niederländischen Einkommensteuererklärung eine Einkommenserklärung beim Finanzamt einreichen. Wenn Sie Verzögerungen bei der Bearbeitung Ihrer Steuererklärung vermeiden möchten, sollten Sie diese Erklärung am besten bald einreichen.
90%-Kriterium
Seit 2015 kann jemand, der:
- nicht in den Niederlanden wohnt;
- aber Einkünfte bezieht, die in den Niederlanden besteuert werden;
Die Steuerfreibeträge, persönlichen Abzüge und das steuerfreie Vermögen (Box 3) werden in den Niederlanden nur dann gewährt, wenn:
90% oder mehr des weltweiten Einkommens unterliegen in den Niederlanden der Einkommensteuer.
Der ausländische Steuerpflichtige, der dieses 90%-Kriterium erfüllt, wird auch als der qualifizierter ausländischer Steuerpflichtiger.
Einkommenserklärung
Wie können Sie nachweisen, dass Sie das 90%-Kriterium erfüllen? Mit einer Einkommenserklärung. Das Formular für diese Bescheinigung ist in vielen Sprachen verfügbar. Steuerpartner, die beide als ausländische Steuerpflichtige in Frage kommen, müssen beide eine Einkommensbescheinigung einreichen.
Sie laden es herunter Formular von der Website der Steuerbehörde. Anschließend tragen Sie auf dem Formular Ihre nicht in den Niederlanden besteuerten Einkünfte ein. Sie bitten die Steuerbehörde Ihres Wohnsitzlandes, die Bescheinigung mit einem Genehmigungsstempel und einer Unterschrift zu versehen. Danach senden Sie das Formular per Post an die niederländische Steuerbehörde. Die Steuerbehörde/Außenstelle „Buitenland“ in Heerlen bearbeitet die Formulare. Die Adresse dieser Stelle finden Sie auf dem Formular.
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Neben dem Formular mit der Einkommenserklärung muss natürlich auch eine Einkommensteuererklärung eingereicht werden. In der Regel handelt es sich dabei um ein C-Formular. Sind Sie im Steuerjahr ausgewandert oder eingewandert, müssen Sie ein M-Formular einreichen.
Das C-Ticket muss online über meine Steuerbehörde, eingereicht werden. Dazu benötigen Sie ein DigiD erforderlich oder ein Benutzername mit Passwort.
Ihr Antrag auf einen DigiD wird nur bewilligt, wenn Sie die niederländische Staatsangehörigkeit besitzen.
Einen Benutzernamen und ein Passwort beantragen Sie über ein vom Finanzamt zu diesem Zweck bereitgestelltes Formular.
Ein M-Formular kann noch nicht digital eingereicht werden. Das muss “altmodisch” auf Papier erfolgen.
Gleichzeitig
Das Finanzamt erhält Ihre Steuererklärung und Ihre Einkommenserklärung vorzugsweise (etwa zeitgleich). Sollte dies nicht gelingen, können Sie dennoch bereits Ihre Steuererklärung einreichen. Sollte die Einkommenserklärung jedoch zu lange auf sich warten lassen, bearbeitet das Finanzamt Ihre Steuererklärung als nicht qualifizierten ausländischen Steuerpflichtigen. Die Abzüge, Steuerfreibeträge und der steuerfreie Freibetrag werden dann in Ihrem Steuerbescheid nicht berücksichtigt. Dadurch zahlen Sie mehr niederländische Einkommensteuer.
Entlastung
VWGNijhof entlastet auch Personen, die im Ausland wohnen und in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Die Einkommenserklärung müssen Sie selbst bei der Steuerbehörde Ihres Wohnsitzlandes genehmigen lassen. Selbstverständlich können wir die Erklärung für Sie vorbereiten und die genehmigte Erklärung beim Finanzamt einreichen.
Für ausländische Steuerpflichtige gelten viele spezifische Vorschriften. Nicht alle (Arten von) Einkünfte werden in den Niederlanden besteuert. Die in den Niederlanden besteuerten Einkünfte geben Sie in Ihrer Steuererklärung an. Die nicht in den Niederlanden besteuerten Einkünfte tragen Sie in Ihrer Einkommenserklärung ein. Eine Doppelbesteuerung wird durch die Anwendung von Steuerabkommen verhindert (im Jahr 2016 trat das neue Abkommen mit Deutschland in Kraft). Wenn Sie in einem Land wohnen, mit dem die Niederlande kein Steuerabkommen geschlossen haben, kann die einseitige Regelung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung angewendet werden. Wieder andere Vorschriften legen fest, in welchem Land Sie sozialversichert sind (und die Beiträge zahlen).
Wenn VWGNijhof Ihre niederländische Steuererklärung erstellt, sind weder ein DidiD noch ein Benutzername und ein Passwort erforderlich. Wir reichen Ihre Steuererklärung mit einer speziellen Steuererklärungssoftware ein (mit Ausnahme eines M-Formulars, das ja in Papierform eingereicht werden muss).