“Wie viel kann ich meinen Kindern schenken?” ist eine Frage, die den Steuerberatern in dieser Zeit des Jahres regelmäßig gestellt wird. In der Regel antworte ich: “So viel Sie wollen, aber nicht mehr, als Sie haben”. Die eigentliche Frage ist natürlich: Was kann ich meinen Kindern schenken, ohne dass ich auf den Betrag, den sie erhalten, Schenkungssteuer zahlen muss?
Ausnahmeregelungen
Die Schenkungssteuerfreibeträge werden jedes Jahr um den Inflationsausgleich erhöht. Im Jahr 2026 beträgt der Freibetrag für Schenkungen an ein Kind 6.908 € (2025 waren es 6.713 €).
Kinder, die das 18., aber noch nicht das 40. Lebensjahr vollendet haben, können eine einmalige Schenkung in Höhe von 33.129 € (2025: 32.195 €) erhalten, die von der Schenkungssteuer befreit ist. In dem Jahr, in dem dieser Freibetrag in Anspruch genommen wird, darf auch der reguläre Freibetrag von 6.908 € nicht in Anspruch genommen werden.
Wird das Geschenk für das Studium des Kindes verwendet, ist der Betrag des einmaligen erhöhten Freibetrags höher: 69.009 € (2025 €: 67.064 €).
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Der Schenkungssteuersatz ändert sich nicht. Kinder zahlen auf den Betrag, um den das Geschenk den Freibetrag übersteigt, 10% Schenkungssteuer in der ersten Steuerklasse und 20% darüber. Die Steuerklasse steigt an. Im Jahr 2026 wird 10% Schenkungssteuer auf Schenkungen (über dem Freibetrag) bis zu 158.669 € fällig (2025: 154.197 €).
Unternehmensnachfolge
Die Beträge der bedingten Steuerbefreiung beim Erwerb von Unternehmensvermögen oder von Anteilen an einer BV, die (indirekt) ein Unternehmen betreibt, werden ebenfalls erhöht:
- 100% (bedingte) Befreiung für Unternehmensvermögen bis zu 1.543.500 € (2025: 1.500.000 €);
- 75% (bedingte) Befreiung über das Multiple.