Wenn Sie Ihre Rentenversicherung (oder Ihr Rentensparprodukt) im Jahr 2010 oder in einem späteren Jahr zurückgegeben haben, haben Sie möglicherweise zu viel Einkommensteuer gezahlt. Das liegt daran, dass der höchste Betrag des Rückkaufbetrags oder die Summe der in der Vergangenheit abgezogenen Rentenbeiträge besteuert wurde. Aufgrund der oft enttäuschenden Renditen der letzten Jahre kommt es regelmäßig vor, dass der Rückkaufsbetrag niedriger ist als die Summe der abgezogenen Prämien. Sie haben dann einen höheren Betrag versteuert, als Sie tatsächlich aus dem Produkt erhalten haben.
In einem Erlass vom 3. September 2015 hat der Staatssekretär für Finanzen im Vorgriff auf eine Gesetzesänderung genehmigt, dass die oben beschriebene Mindestbewertungsregel nicht mehr angewendet wird. Dies bedeutet, dass der Betrag der tatsächlichen Rückkaufsumme besteuert wird. Wenn die Einkommensteuerveranlagung für das Jahr des Rückkaufs bereits endgültig festgesetzt wurde, kann bei den Steuerbehörden von Amts wegen eine Ermäßigung beantragt werden. Bei einem Verzicht im Jahr 2010 muss der Antrag auf Ermäßigung spätestens am 31. Dezember 2015 bei den Steuerbehörden eingehen.