Unternehmer, die in einem anderen EU-Land Mehrwertsteuer gezahlt haben, können diese Mehrwertsteuer zurückfordern, wenn sie in diesem Land keine Steuererklärung abgeben. Ein Antrag auf Rückerstattung wird gestellt bei der Niederländische Steuerbehörden.
Antrag und Schwellenwert
Erstattungsanträge können nach Ablauf eines Kalenderjahres oder während eines Kalenderjahres gestellt werden. Für einen Erstattungsantrag gilt ein Schwellenwert. Für einen Antrag nach dem Ende eines Kalenderjahr der Mehrwertsteuerbetrag beträgt mindestens € 50. Für einen Antrag, der während des Kalenderjahres durchgeführt wird, wird ein höherer Schwellenwert von € 400. Übrigens können in diesem Fall auch niedrigere Beträge zurückgefordert werden, aber das EU-Land entscheidet dann, ob es Ihren Antrag berücksichtigt.
Vor dem 1. Oktober
Ein Antrag muss bis zum 1. Oktober des Jahres eingehen, das auf das Jahr folgt, für das Sie eine Mehrwertsteuererstattung beantragen. Später eingehende Anträge können nicht mehr bearbeitet werden. Erstattungsanträge etwa 2015 muss daher vor dem 1. Oktober 2016 eingereicht worden sind. Dies kann über die Website des Finanzamts. Bitte beachten Sie, dass für einen Erstattungsantrag Anmeldedaten erforderlich sind. Handelt es sich um einen Erstantrag auf MwSt-Erstattung aus einem anderen EU-Land, müssen die Anmeldedaten angefordert werden. Nach Angaben des Finanzamts kann es bis zu vier Wochen dauern, bis die Anmeldedaten übermittelt werden.
Bedingungen für die Beantragung einer Erstattung
Ein Unternehmer kann die Mehrwertsteuer aus einem EU-Land zurückfordern, wenn er eine Reihe von Bedingungen erfüllt:
- Das Unternehmen hat seinen Sitz in den Niederlanden;
- das Unternehmen meldet keine Mehrwertsteuer in dem EU-Land an, in dem die Mehrwertsteuer zurückgefordert wird (wenn das Unternehmen eine Erklärung abgibt, kann die Mehrwertsteuer als Vorsteuer abgezogen werden);
- Die Mehrwertsteuer bezieht sich auf Waren und Dienstleistungen, die für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmenstätigkeiten verwendet werden.
Antrag auf Erstattung nicht möglich
Ein Antrag auf Mehrwertsteuererstattung aus einem anderen EU-Land ist in den folgenden Fällen nicht möglich:
- es liegt keine Unternehmereigenschaft im Sinne der Mehrwertsteuer vor;
- das Unternehmen erbringt nur steuerbefreite Dienstleistungen;
- der Unternehmer ist von administrativen Pflichten befreit;
- der Unternehmer fällt unter die landwirtschaftliche Regelung und erfüllt nicht die Voraussetzungen für die Erstattungsregelung für landwirtschaftliche Erzeugnisse.
Behandlung des Antrags
Die Steuerbehörde des EU-Landes, in dem die Mehrwertsteuer zurückverlangt wird, reagiert auf den Erstattungsantrag innerhalb von vier Monaten mit einem Bescheid. Ein Antrag wird ganz oder teilweise abgelehnt oder genehmigt. Wird der Antrag genehmigt, erfolgt die Zahlung spätestens 10 Arbeitstage nach Ablauf der Viermonatsfrist.
Anhänge zum Antrag
Je nach EU-Land, in dem die Mehrwertsteuer zurückgefordert wird, müssen eventuell Rechnungen oder Einfuhrdokumente beigefügt werden. Auf der Website des Finanzamts können Sie nachlesen, welche Anforderungen für die einzelnen EU-Länder gelten. Wenn ein Erstattungsantrag eine Gutschriftrechnung enthält, sollten dem Rechnungsbetrag und dem Mehrwertsteuerbetrag Minuszeichen vorangestellt werden, wobei zwischen dem Minuszeichen und dem Betrag kein Leerzeichen stehen darf. Eine Gutschriftrechnung, die sich auf eine in einem früheren Erstattungsantrag enthaltene Rechnung bezieht, sollte dem nächsten Erstattungsantrag hinzugefügt werden.