Eine Untersuchung des Magazins Brisk Es zeigt sich, dass jeder 13. umsatzsteuerpflichtige Unternehmer einen Nachforderungsbescheid erhält. Pro Quartal erwartet die Steuerbehörde 1,8 Millionen Umsatzsteuererklärungen. Davon gehen rund 140.000 zu spät ein. Dies kann die Einreichung der Erklärung, die Zahlung der geschuldeten Umsatzsteuer oder beides betreffen. In gut 80% der Fälle erfolgt die Zahlung verspätet. In vielen Fällen handelt es sich um Existenzgründer.
Wir haben die wichtigsten Regeln für dich zusammengestellt. Unsere Botschaft: Schieben Sie die Erstellung Ihrer Umsatzsteuererklärung nicht bis zum letzten Moment auf und leisten Sie Ihre Zahlung einige Tage vor Ablauf der Frist. Eine verspätete Erklärung und/oder Zahlung führt unweigerlich zu Bußgeldern! Die Gesetze und Vorschriften lassen in diesem Bereich wenig Spielraum für Nachsicht.
Erklärungszeiträume
Für die Erhebung der Mehrwertsteuer wendet die Steuerbehörde drei mögliche Zeiträume:
- Kalendermonat;
- Kalenderquartal;
- Kalenderjahr.
Grundsätzlich gilt, dass die Umsatzsteuererklärung pro Kalenderquartal eingereicht wird. Diese Quartalsmeldungen müssen im Monat nach Ablauf des Quartals eingereicht werden. Und in diesem Monat muss auch die fällige Mehrwertsteuer gezahlt worden sein.
- erstes Quartal (Januar, Februar, März): Steuererklärung einreichen und zahlen in April;
- zweites Quartal (April, Mai, Juni): Steuererklärung einreichen und zahlen in Juli;
- drittes Quartal (Juli, August, September); Abgabe der Steuererklärung und Zahlung bis zum Oktober;
- im vierten Quartal (Oktober, November, Dezember) die Steuererklärung einreichen und die Steuer zahlen in Januar.
Wenn ein Unternehmer wiederholt seinen Mehrwertsteuerpflichten nicht oder nicht fristgerecht nachkommt, kann das Finanzamt den Erklärungszeitraum ändern in monatliche Meldungen. Der Unternehmer kann auch beantragen, seine Umsatzsteuererklärung monatlich einzureichen. Dies ist vor allem dann interessant, wenn eine Umsatzsteuerrückerstattung erfolgt.
Monatsmeldungen müssen in dem Kalendermonat eingereicht werden, der auf den Monat folgt, auf den sich die Meldung bezieht. Und natürlich muss die fällige Mehrwertsteuer ebenfalls in diesem Monat gezahlt werden. Die Monatsmeldung für April muss im Mai eingereicht werden, und die Mehrwertsteuer muss dann im Mai gezahlt werden.
Wann reicht man die Steuererklärung fristgerecht ein?
Die Umsatzsteuererklärung reichen Sie elektronisch ein. Mit Ihrem eigenen Benutzernamen und Passwort haben Sie Zugriff auf Ihre Erklärungen im (Erklärungs-)Portal auf der Website der Steuerbehörde. Die Steuererklärung gilt als eingereicht, sobald Sie nach dem Ausfüllen auf die Schaltfläche “Absenden” geklickt haben. Ihre Steuererklärung gilt als fristgerecht eingereicht, wenn sie spätestens am letzten Tag des Monats um 23:59 Uhr bei der Steuerbehörde eingegangen ist.
In der Regel erhältst du dann eine Bestätigung per E-Mail. Und die eingereichte Steuererklärung wird mit Datum und Uhrzeit in der Liste der eingereichten Steuererklärungen aufgeführt. Sie können eine PDF-Datei Ihrer Steuererklärung erstellen, in der das Datum und die Uhrzeit der Einreichung angegeben sind, dies ist jedoch nur möglich, bevor Sie die Steuererklärung abschließen.
Existenzgründer erhalten in der Regel eine Eröffnungserklärung. Diese Umsatzsteuererklärung kann nicht elektronisch eingereicht werden. Sie müssen daher das Erklärungsformular in Papierform ausfüllen und an das Finanzamt zurücksenden. Dies muss vor dem auf dem Erklärungsformular angegebenen Abgabetermin erfolgen. Für die Zahlung der in einer Erstmeldung ausgewiesenen Mehrwertsteuer müssen Sie den (Nachforderungs-)Bescheid abwarten.
Wann zahlst du pünktlich?
Wenn sich aus Ihrer Umsatzsteuererklärung ein zu zahlender Betrag ergibt, müssen Sie selbst Maßnahmen ergreifen, um diesen Betrag fristgerecht zu begleichen. Die Umsatzsteuer ist eine Selbstveranlagungssteuer. Das Finanzamt erteilt keinen Steuerbescheid.
Für die Rechtzeitigkeit Ihrer Zahlung ist der Tag maßgeblich, an dem Ihre Zahlung auf dem Bankkonto der Steuerbehörde gutgeschrieben wird. Wenn Sie am letzten Tag des Monats zahlen und Ihre Zahlung erst am nächsten Tag auf dem Bankkonto der Steuerbehörde gutgeschrieben wird, haben Sie zu spät gezahlt. Berücksichtigen Sie daher bei der Zahlung der Mehrwertsteuer die Zeit, die die Banken für die Bearbeitung Ihrer Zahlung benötigen.
Es ist wichtig, dass du die Zahlung deiner Umsatzsteuer genau gemäß den Anweisungen des Finanzamts vornimmst. Natürlich musst du auf das richtige Konto überweisen. Du musst aber auch den richtigen Verwendungszweck angeben. Die Bearbeitung der Zahlungen erfolgt beim Finanzamt nämlich vollautomatisch. Wenn deine Zahlung nicht mit deiner Steuererklärung verknüpft wird, geht das Finanzamt (bzw. dessen Computer) davon aus, dass du nicht gezahlt hast, und es wird automatisch eine Geldbuße verhängt.
Kleiner Fehler
Du kannst deine Umsatzsteuererklärung nur einmal einreichen. Sobald du auf die Schaltfläche “Absenden” geklickt hast, ist die Erklärung endgültig übermittelt. Wenn du danach feststellst, dass die Erklärung einen Fehler enthält, kannst du sie nicht noch einmal einreichen. Sie müssen den Fehler dann mit einer Berichtigungserklärung korrigieren. Wenn in der Erklärung ein zu hoher zu zahlender Mehrwertsteuerbetrag ausgewiesen ist, ist es ratsam, diesen höheren Betrag zu zahlen. Den zu viel gezahlten Betrag erhalten Sie dann aufgrund der Berichtigungserklärung zurück.