In der Schreiben an das Parlament: Steuerliche Anträge und Zusagen Am 17. September 2019 hat der Staatssekretär für Finanzen die Pauschalrenditen für Box III im Jahr 2020 bekannt gegeben. Diese Pauschalrenditen liegen geringfügig unter denen von 2019.
Kasten III
In Box III der Einkommensteuer werden Einkünfte aus Spar- und Anlagevermögen besteuert. Diese Einkünfte werden für das Jahr 2020 auf der Grundlage des Saldos aus Vermögenswerten und Verbindlichkeiten in Box III zum 1. Januar 2020 (der Ertragsbemessungsgrundlage) ermittelt. Nicht die tatsächlich erzielte Rendite wird besteuert. Die Einkünfte werden pauschal ermittelt.
Auf der Ertragsbasis kann das steuerfreie Vermögen abgezogen werden. Dieser Abzug beträgt im Jahr 2020: € 30.846 (2019: € 30.360).
Die Gewichtungsfaktoren ändern sich nicht:
- Der Teil der Bemessungsgrundlage bis zu 72.797 € wird der Klasse I 67% und der Klasse II 33% zugeordnet;
- Der Teil der Bemessungsgrundlage zwischen 72.797 € und 932.775 € wird der Klasse I 21% und der Klasse II 79% zugeordnet;
- Der Betrag, der über 932.775 € hinausgeht, wird für 100% der Klasse II zugeordnet.
Renditen
Für die pauschalen Renditen werden zwei Renditeklassen zugrunde gelegt. Die Renditeklasse I entspricht der durchschnittlichen Sparrendite. Diese wird für das Jahr 2020 wie folgt festgelegt: 0,06% (2019: 0,13%. Die Renditeklasse II bezieht sich auf die durchschnittliche Rendite aus sonstigen Anlagen. Diese Rendite wird für 2020 auf 5,33% (2019: 5,6%).
Die Pauschalrenditen in Box III belaufen sich somit im Jahr 2020 auf:
- bis zu 30.846 €: steuerfrei;
- 30.846 € bis 103.643 €: 1,8% (2019: 1,94%);
- 103.643 € bis 1.036.418 €: 4,22% (2019: 4,45%);
- über 1.036.418 €: 5,33% (2019: 5,6%).
Box III 2.0
Inzwischen hat die Regierung bekannt gegeben, welche Maßnahmen in Betracht gezogen werden, um die Einkünfte in Box III besser an die tatsächlich erzielte Rendite anzupassen. Die neuen Regelungen sollen 2022 in Kraft treten. Siehe unsere Artikel Anleger zahlen in der neuen Steuerklasse III deutlich mehr und Ersparnisse bis zu 440.000 € sind steuerfrei.