Wenn Sie als Unternehmer Investitionspläne haben, können Sie die entsprechende Verpflichtung bereits im Jahr 2020 eingehen. Vielleicht ist es jedoch vorteilhafter, dies auf das Jahr 2021 zu verschieben.
Ausstattung
Unternehmer können für Investitionen in Betriebsmittel eine Reihe von steuerlichen Vergünstigungen in Anspruch nehmen:
- Steuerabzug für Investitionen in kleine Unternehmen (KIA);
- Steuerabzug für Umwelt- und Energieinvestitionen (MIA und EIA);
- Arbeitsplatzbezogene Investitionsvergünstigung (BIK).
KIA
Wenn die Summe der für die KIA in Betracht kommenden Investitionen weniger als 2.400 € oder mehr als 323.544 € beträgt, hat der investierende Unternehmer keinen Anspruch auf die KIA.
Zwischen 2.400 € und 58.238 € beträgt der KIA 28% des Investitionsbetrags. Zwischen 58.238 € und 107.848 € beträgt der KIA einen Festbetrag von 16.307 €. Und zwischen 107.848 € und 323.544 € wird dieser Festbetrag um 7,56% des Betrags verringert, um den die Gesamtinvestition 107.848 € übersteigt.
Dies sind die Zahlen für 2020. Für 2021 werden diese Zahlen indexiert. Durch das Eingehen von Investitionsverpflichtungen im Jahr 2020 oder deren Verschiebung auf 2021 lässt sich der KIA optimieren.
MIA und EIA
MIA und EIA können für Betriebsmittel geltend gemacht werden, die in der Umwelt- und Energieliste. Betriebsmittel werden nur dann in diese Listen aufgenommen, wenn sie ausreichend innovativ sind.
Die Investition in ein Betriebsmittel, das 2020 auf den Listen steht, von dem jedoch erwartet wird, dass es 2021 nicht mehr auf den Listen steht, sollte am besten nicht abgezogen werden. Investitionen in innovative Betriebsmittel, die noch nicht auf den Listen stehen, sollten möglicherweise erst im Jahr 2021 getätigt werden.
Wenn eine Betriebsanlage im Jahr 2020 noch nicht in Betrieb genommen wurde, können KIA, MIA und EIA im Jahr 2020 in Höhe des im Jahr 2020 gezahlten Betrags geltend gemacht werden.
BIK
Die BIK wurde noch nicht eingeführt. Die Regelung ist Teil des Steuerplans 2021, der derzeit vom Parlament.
Wenn das BIK vom Parlament verabschiedet wird, tritt die Regelung am 1. Januar 2021 in Kraft. Investitionen, die ab dem 1. Oktober 2020 getätigt werden, können jedoch bereits für das BIK in Betracht kommen. Entscheidend ist dabei jedoch, dass die letzte Zahlung für die Investition nach dem 31. Dezember 2020 erfolgt.
Die BIK ist eine Ermäßigung der vom Unternehmer abzuführenden Lohnsteuern. Diese Ermäßigung beträgt 3% des Investitionsbetrags (2,44%, sofern der Investitionsbetrag 5.000.000 € übersteigt). Die BIK führt nicht zu einer niedrigeren Abschreibungsgrundlage. Außerdem können KIA, MIA und EIA zusätzlich zur BIK in Anspruch genommen werden.
Nicht alle Investitionen kommen für die BIK in Frage. Lesen Sie die Bedingungen in unserem Artikel. BIK-Vorschlag eingereicht. Diese Bedingungen können sich im Laufe der parlamentarischen Beratung des Gesetzentwurfs noch ändern.
In einem Schreiben Am 28. Mai 2021 teilte der Staatssekretär für Finanzen mit, dass der Gesetzentwurf, in dem die BIK geregelt werden sollte, zurückgezogen wurde.
Die BIK wird daher definitiv NICHT eingeführt.