Die Steuerbehörde hat die verschiedenen für die Lohnsteuer geltenden Pauschalbeträge und Pauschalsätze für das Jahr 2025 in einem Anhang im Newsletter „Lohnsteuern 2025“.
Üblicher Lohn
Daraus geht hervor, dass der Mindestlohn, den ein Geschäftsführer (DGA) grundsätzlich von seiner GmbH beziehen muss, im Jahr 2025 nicht angehoben wird. Dieser bleibt bei 56.000 €. Selbstverständlich legt der Geschäftsführer selbst fest, welches Gehalt er erhält.
Die übliche Entgeltregelung kann übrigens vorsehen, dass dieses Gehalt mehr als 56.000 € beträgt. Das Finanzamt muss dann nachweisen, dass das Entgelt aus dem am ehesten vergleichbaren Arbeitsverhältnis höher ist.
Ehrenamtliche Mitarbeiter
Auch die Pauschalbeträge für die Regelung für ehrenamtliche Tätigkeiten ändern sich nicht. Diese Regelung darf angewendet werden, wenn der Freiwillige pro Jahr insgesamt nicht mehr als 2.100 € an Vergütungen (Geld) und Sachleistungen (Natura) erhält und pro Monat nicht mehr als 210 €. Was sich jedoch ändert, ist der “Stundensatz”. Von einem ehrenamtlichen Mitarbeiter spricht man, wenn die erhaltene Vergütung pro Stunde nicht mehr als 5,60 € beträgt (für ehrenamtliche Mitarbeiter unter 21 Jahren: 3,30 €). Im Jahr 2024 sind dies 5,50 € bzw. 3,25 €.
Weitere Informationen zur Regelung für ehrenamtliche Mitarbeiter findest du in unserem Factsheet.
Andere Pauschalangebote
Die steuerfreie Vergütung für geschäftliche Fahrten bleibt unverändert: 0,23 €/km.
Der Wert einer Mahlzeit, die am Arbeitsplatz eingenommen wird, steigt um einen Stüber von 3,90 € auf 3,95 €.
Das Gleiche gilt für die steuerfreie Pauschale für die Arbeit im Homeoffice: von 2,35 € auf 2,40 €.
Der Spielraum der Arbeitskostenregelung wird etwas erweitert. Im Jahr 2025 entspricht dieser Spielraum 2% (2024: 1,92%) der Lohnsumme bis zu 400.000 € und für die Lohnsumme über diesem Betrag 1,18% (unverändert).
Dass die Endsteuer für Lieferwagen, die sowohl für den dauerhaften als auch für den wechselnden Gebrauch genutzt werden, von 300 € auf 438 € angehoben wird, wurde bereits bei der Beratung der Steuerpläne für 2025 ausführlich erörtert. Mit dieser Erhöhung wird die seit vielen Jahren ausstehende Indexierung nachgeholt.