Durch die Einschränkung der Möglichkeiten zum Aufbau einer Altersvorsorge haben viele Menschen nun mehr Spielraum, sich selbst eine Altersvorsorge in Form einer Leibrente aufzubauen. Die Beiträge sind steuerlich absetzbar; die Auszahlung wird zu gegebener Zeit besteuert.
Säulen
Die Altersvorsorge ist in den Niederlanden in drei Säulen unterteilt:
- die gesetzlichen Sozialleistungen (AOW)
- die Altersversorgung der Arbeitnehmer
- die übrigen Altersvorsorgeeinrichtungen
Die Leibrente fällt unter die dritte Säule. Alle Steuerpflichtigen können diese Möglichkeit nutzen. Voraussetzung für den Abzug der Beiträge ist jedoch, dass eine Rentenlücke besteht.
Außerdem musst du den Beitrag oder die Einzahlung in dem Jahr absetzen, in dem du ihn bzw. sie zahlst (außer bei der Gründung eines Unternehmens). Wenn du also im Jahr 2021 einen Abzug geltend machen möchtest, musst du den Beitrag oder die Einzahlung spätestens am 31. Dezember 2021 gezahlt haben.
Rentenlücke
Ihre Rentenlücke (im Zusammenhang mit Leibrenten wird dies als Jahresfreibetrag) berechnet man wie folgt:
(13,31 TP3T * (Einkommen Box 1 -/- 12.672 €)) -/- (6,27 * A).
Von den Einkünften in Box 1 werden maximal 112.189 € berücksichtigt. Der Jahresfreiraum 2021 richtet sich nach Ihrem Einkommen und dem Faktor A aus dem Jahr 2020. Der Faktor A entspricht dem Aufbau Ihrer Altersrente im jeweiligen Jahr. Diesen Faktor finden Sie auf Ihrem Rentenauszug.
Wenn Sie in den vergangenen sieben Jahren weniger Beiträge oder Einzahlungen für eine Leibrente geleistet haben, als der für das jeweilige Jahr geltende jährliche Freibetrag vorsieht, können Sie den Abzug nachholen. Das nennt man den Reservierungsraum. Dieser Betrag darf im Jahr 2021 bis zu maximal 7.489 € (bzw. 14.785 €, wenn Ihr Alter höchstens 10 Jahre unter dem AOW-Rentenalter liegt) abgezogen werden.
Möchten Sie wissen, wie viel Prämie oder Einzahlung für eine Leibrente Sie steuerlich absetzen können? VWG berechnet das gerne für Sie.
Prämie oder Einlage
In diesem Artikel sprechen wir immer wieder von „Beitrag“ und „Einzahlung“. Einen Beitrag zahlen Sie, wenn Sie sich für eine Leibrentenversicherung bei einer Versicherungsgesellschaft entscheiden. Entscheiden Sie sich für eine Banksparrente, zahlen Sie auf ein gesperrtes Sparkonto bei einer Bank oder in ein Anlageprodukt ein.
Geschäftsführer und Großaktionär (DGA)
Geschäftsführende Gesellschafter dürfen bereits seit Jahren keine Rentenansprüche mehr bei ihrer eigenen GmbH aufbauen. Das Gesetz stuft die eigene GmbH nicht mehr als qualifizierten Versicherer ein. Bei einem qualifizierten Versicherer (einer Versicherungsgesellschaft oder einem Pensionsfonds) darf der Geschäftsführer natürlich weiterhin Rentenansprüche erwerben.
Geschäftsführende Gesellschafter, die keine Altersvorsorge aufbauen, haben einen Faktor A von 0 €. Dadurch verfügen sie in der Regel über einen jährlichen Spielraum. Und oft auch über einen Rückstellungsspielraum.
Arbeitnehmer
Viele Arbeitnehmer bauen nach wie vor eine Altersversorgung bei der Pensionskasse der Branche auf, in der sie tätig sind. Diese Altersversorgung basiert jedoch in vielen Fällen auf einem beitragsorientierten System. Daher verfügen Arbeitnehmer heutzutage oft über einen jährlichen Spielraum und Rückstellungsspielraum, um Beiträge zu zahlen oder in eine Leibrente einzuzahlen.
Unternehmer
Unternehmer müssen von ihrem jährlichen Freibetrag auch die Einzahlung in ihre Altersrücklage abziehen. Sie dürfen jedoch ihre gesamte Altersrücklage in eine Leibrentenversicherung umwandeln.
Darüber hinaus können Unternehmer im Rahmen der Einstellung ihres Unternehmens umfangreiche Möglichkeiten zum Abzug von Beiträgen oder Einzahlungen für eine Leibrente in Anspruch nehmen.