Grundregel: Du zahlst Einkommensteuer in dem Land, in dem du wohnst.
Ausnahme: Auf Einkünfte aus bestimmten Quellen zahlst du Einkommensteuer in dem Land, in dem die Einkünfte entstanden sind.
Im Ausland leben
Den meisten Menschen ist zwar klar, wo sie wohnen. Dennoch ist der steuerliche Wohnsitz regelmäßig Gegenstand von Diskussionen mit dem Finanzamt.
Dein steuerlicher Wohnsitz ist dort, wo sich der Mittelpunkt deines sozialen Lebens befindet. Dort, wo du Sport treibst, dich mit Freunden triffst, in die Kirche oder Moschee gehst, wo deine Familie wohnt, deine Kinder zur Schule gehen und so weiter. Das hängt also ganz von deiner individuellen Situation ab.
Einkünfte aus niederländischen Quellen
Wenn Sie im Ausland wohnen, werden nur bestimmte niederländische Einkünfte in den Niederlanden besteuert. Im Großen und Ganzen handelt es sich dabei um folgende Einkünfte:
- Gewinn aus einem in den Niederlanden ansässigen Unternehmen;
- Lohn aus einem in den Niederlanden ausgeübten Arbeitsverhältnis;
- Ergebnis aus sonstigen Tätigkeiten in den Niederlanden;
- regelmäßige Leistungen, sofern die Beiträge in den Niederlanden steuerlich abgesetzt wurden;
- Einkünfte aus einer wesentlichen Beteiligung an einer in den Niederlanden ansässigen Gesellschaft;
- Einkünfte aus in den Niederlanden gelegenen Immobilien.
Einkünfte, die in dieser Aufzählung nicht genannt sind, werden bei Personen mit Wohnsitz im Ausland nicht in den Niederlanden besteuert. Wenn du beispielsweise in Deutschland wohnst und in den Niederlanden arbeitest, wird dein Lohn mit der niederländischen Lohn- und Einkommensteuer besteuert. Ihre Bankkonten werden in den Niederlanden jedoch nicht besteuert, auch nicht, wenn Sie diese bei einer niederländischen Bank führen. Diese gehören nicht zur Bemessungsgrundlage für Ihre Einkünfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3). Dein Ferienhaus an der Küste von Zeeland ist eine in den Niederlanden gelegene Immobilie. Diese wird in den Niederlanden besteuert.
Doppelbesteuerung
Wenn Sie Einkünfte aus dem Ausland beziehen, besteht die Gefahr, dass beide Länder diese Einkünfte besteuern wollen. Das ist natürlich nicht Sinn der Sache. Deshalb haben die Niederlande mit einer Vielzahl von Ländern Steuerabkommen geschlossen. Diese Abkommen enthalten Vereinbarungen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung. Für Länder, mit denen kein Abkommen geschlossen wurde, kann es Beschluss zur Vermeidung der Doppelbesteuerung angewendet werden. Innerhalb des Königreichs gilt eine besondere Regelung.
Qualifizierter ausländischer Steuerpflichtiger
Da Sie in den Niederlanden nur auf bestimmte Einkünfte Steuern zahlen, haben Sie als im Ausland ansässiger Steuerpflichtiger keinen Anspruch auf Steuervergünstigungen (z. B. Steuerfreibeträge und den Abzug von Hypothekenzinsen für die eigene Wohnung). Diese können Sie nur geltend machen, wenn Sie ein berechtigter ausländischer Steuerpflichtiger sind. Welche Voraussetzungen Sie dafür erfüllen müssen, erfahren Sie in unserem Artikel Ausländischer Steuerpflichtiger – Einkommensteuererklärung 2015. Das Formular für die Erklärung, dass Ihr Einkommen in Höhe von 90% oder mehr in den Niederlanden besteuert wird, finden Sie hier.
C-Schein
Wenn du das ganze Jahr über im Ausland wohnst, reichst du in den Niederlanden eine Steuererklärung mit dem Formular „C“ ein. In dem Jahr, in dem du ins Ausland ziehst, reichst du das Formular „M“ ein. Das gleiche Formular verwendest du auch im Jahr deiner Rückkehr in die Niederlande.
Das C-Formular kannst du in den meisten Fällen digital einreichen. Sollte dies nicht möglich sein, schickt dir das Finanzamt auf Anfrage (Steuerhotline für das Ausland: +31 555 385 385) ein Exemplar in Papierform zu. Ein M-Formular kannst du online Anträge.
Prämien
In diesem Artikel geht es um die Erhebung der Einkommensteuer. Wenn du im Ausland wohnst, musst du außerdem prüfen, ob du in den Niederlanden bei den gesetzlichen Sozialversicherungen versichert bist. Nicht versichert zu sein bedeutet natürlich, dass du keine Beiträge zahlst. Die Vorschriften zur Versicherungspflicht sind unabhängig von denen zur Steuerpflicht. Wenn Sie in einem anderen Land der Europäischen Union wohnen, sollten Sie die Verordnung konsultieren. Mit einer kleinen Anzahl von Ländern außerhalb der EU haben die Niederlande ein Abkommen über soziale Sicherheit geschlossen.