Die Bund der Steuerzahler (BvB) wird es erneut versuchen. Auch gegen die Erhebung der Einkommensteuer in Box 3 für das Jahr 2017 wird eine (Vor-)Verfahren durchgeführt. Die BvB betrachtet Box 3 als eine Geldquelle des Staates! Obwohl für 2017 in Box 3 bereits eine niedrigerer Pauschalertrag wird angewendet.
Legen Sie rechtzeitig (pro forma) Widerspruch ein
Wenn Sie von einem positiven Ausgang des Verfahrens profitieren möchten, legen Sie rechtzeitig Einspruch gegen Ihren Einkommensteuerbescheid ein. Rechtzeitig bedeutet, dass Ihr Einspruch innerhalb von 6 Wochen nach dem Datum des Bescheids beim Finanzamt eingegangen sein muss. Dabei handelt es sich um den endgültigen Bescheid. Das ist der Bescheid, dessen Bescheidsnummer “h.76” enthält.
Selbst wenn das Finanzministerium das Verfahren als „Massenbeschwerde“ einstuft, profitierst du nicht automatisch von einem positiven Ergebnis.
Einspruch gegen deinen endgültigen Einkommensteuerbescheid kannst du online einlegen. Dazu melden Sie sich mit Ihrem DigiD bei der Steuerbehörde an. Sie können aber auch ein Schreiben verfassen, in dem Sie angeben, gegen welchen Steuerbescheid Sie Einspruch einlegen, und dabei auf das (Vor-)Verfahren der BvB verweisen. Selbstverständlich können Sie auch der BvB beitreten.
ACHTUNG: Derzeit ist noch nicht sicher, ob die Steuerbehörde Ihren vorläufigen Einspruch bis zum Ergebnis des (Muster-)Verfahrens zurückhält.
Chancen
Wir schätzen die Erfolgsaussichten eines allgemeinen (Muster-)Verfahrens gegen die Besteuerung in Box 3 als gering ein. Bislang wurden alle vergleichbaren (Muster-)Verfahren für alle Jahre von den Finanzgerichten abgewiesen. Siehe unter anderem unseren Artikel Feld 3 = übermäßige Belastung. Hinzu kommt, dass die Regierung Rutte III in ihrem Koalitionsvertrag angekündigt hat, kurzfristig eine Box-3-Besteuerung einzuführen, die besser auf die tatsächlich erzielten Erträge abgestimmt ist.
Nur in einigen wenigen, ganz bestimmten Einzelfällen hat das Finanzgericht die Besteuerung als unverhältnismäßig eingestuft. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie einen solchen Sonderfall darstellen, reicht ein formeller Einspruch nicht aus. In diesem Fall sollten Sie Ihre individuelle Situation am besten ausführlich begründen.
Bezahlen Sie bitte
Es ist jedoch ratsam, die in Ihrem Steuerbescheid festgesetzte Einkommensteuer fristgerecht zu zahlen. Solange Ihr Einspruch läuft, gewährt Ihnen das Finanzamt einen Zahlungsaufschub. Natürlich nur für den angefochtenen Betrag. Während des Zahlungsaufschubs berechnet der Steuerbeamte jedoch Verzugszinsen. Der Zinssatz dafür beträgt auf Jahresbasis ganze 4%. Das ist wahrscheinlich deutlich mehr als die Zinsen, die Ihre Bank Ihnen auf Ihr (Sparkonto) gutschreibt.
Möchtest du der Steuerklasse 3 entgehen?
Das ist möglich, erfordert aber in der Regel etwas einschneidendere Maßnahmen. Diese wirken sich erst auf Ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr 2019 aus. Box 3 wird nämlich jährlich auf Ihr Vermögen zum Bezugsdatum: 1. Januar. Maßnahmen, die Sie jetzt ergreifen, wirken sich daher erst auf Ihre Box-3-Besteuerung im Jahr 2019 aus. Möglicherweise hat die Regierung die Box-3-Besteuerung bis dahin bereits angepasst. Daher sollten Sie eventuelle Maßnahmen am besten zum Ende des laufenden Jahres ergreifen.
Wie kann man Box 3 vermeiden? Wir haben darüber in unserem Artikel geschrieben Box 3 im Jahr 2017: Sie können den Schaden noch begrenzen (anstelle von 2017: 2019).