Um später Erbschaftssteuer zu sparen, entscheiden sich Eltern oft dafür, ihren Kindern bereits zu Lebzeiten einen Teil ihres Vermögens zu schenken. Was aber, wenn Sie dieses Vermögen nicht in bar besitzen, weil es beispielsweise in Immobilien oder Aktien angelegt ist? Oder wenn Sie selbst weiterhin über Ihr Vermögen verfügen möchten? Dann ist eine sogenannte ‘Schenkung auf dem Papier’ möglicherweise eine gute Option. Der Vorteil einer Schenkung auf dem Papier besteht nämlich darin, dass diese nicht tatsächlich ausgezahlt werden muss. Wenn die Schenkung auf dem Papier korrekt gestaltet wird, ist sie später bei der Erbschaftssteuer abzugsfähig. Die Schenkung auf dem Papier wird daher häufig genutzt, um künftig Erbschaftssteuer zu sparen.
Einsparung
Die Steuersätze für die Erbschafts- und Schenkungssteuer sind identisch. Auf die ersten 128.750 € (im Jahr 2021) sind 10% zu entrichten, auf den darüber hinausgehenden Betrag 20%. Indem Sie jetzt eine Schenkung zum Satz von 10% vornehmen, können Sie verhindern, dass dieser Betrag später mit 20% Erbschaftssteuer belastet wird. Die Ersparnis kann somit, je nach Ihrer Situation, mehrere Zehntausend Euro an Erbschaftssteuer betragen.
Nicht tatsächlich bezahlen
Eine Schenkung auf Papier ist eine Form der Schenkung, bei der der Schenkende den Schenkungsbetrag nicht auszahlen muss. Der Betrag kann erst nach dem Tod des Schenkenden in Anspruch genommen werden.
Notarielle Urkunde
Die Schenkung in Papierform muss in einer notariellen Urkunde festgehalten werden. Dadurch wird verhindert, dass die Schenkung mit dem Tod des Schenkers erlischt und somit keinen Abzug bei der Erbschaftssteuer darstellt.
6%-Zinssatz
Der Schenkende muss jährlich 6% Zinsen an die Kinder zahlen, die eine Schenkung in Papierform erhalten haben. Es ist wichtig, dass die Kinder später nachweisen können, dass tatsächlich jedes Jahr 6% Zinsen auf die Forderung gezahlt wurden. Wurden diese Zinsen nämlich nicht gezahlt oder kann die Zahlung nicht nachgewiesen werden, wird die Schenkung auf Papier nachträglich dem Nachlass zugerechnet. Die Zahlung von 6% Zinsen sorgt natürlich auch dafür, dass noch mehr Vermögen an die Kinder fließt.
Auswirkungen auf die Einkommensteuer
Die Schenkung auf Papier stellt für den Schenkenden eine Verbindlichkeit in Box 3 der Einkommensteuer dar. Bei den Kindern wird die Schenkung auf Papier als Forderung in Box 3 ausgewiesen. Dadurch kann eine Schenkung auf Papier auch Auswirkungen auf bestimmte Zulagen haben.
Schenkungssteuer sofort zahlen
Wenn Ihre Kinder eine Schenkung in schriftlicher Form erhalten, müssen sie darauf Schenkungssteuer zahlen, sofern der Betrag den Freibetrag (6.604 € im Jahr 2021) übersteigt. Es ist auch möglich, dass der Schenkende die Schenkungssteuer übernimmt. Beachten Sie jedoch, dass auch die Zahlung der Schenkungssteuer dann als Schenkung gilt.
Wir beraten Sie gerne dabei, welche Art der Schenkung am besten zu Ihrem Vermögen und Ihrer persönlichen Situation passt.