Das Finanzamt muss sich besser um Menschen kümmern, die keine Steuererklärung abgeben. Dies ist eine Schlussfolgerung aus einer Umfrage des IBTD zu Frühwarnung der (Zahlungs-)Probleme von Bürgern und Selbstständigen.
Schätzung
Was passiert, wenn Sie eine Ihnen ausgestellte Steuererklärung (Beleg) nicht beim Finanzamt einreichen? Das hängt davon ab, um welche Steuer es sich handelt.
Wenn es sich um Veranlagungssteuern handelt (z. B. Einkommen- oder Körperschaftssteuer und Erbschafts- oder Schenkungssteuer), schickt Ihnen das Finanzamt eine (oder mehrere) Mahnung(en) und eventuell eine Erinnerung. Wenn Sie nach dieser Mahnung die Steuererklärung immer noch nicht abgegeben haben, erhalten Sie einen so genannten Bescheid von Amts wegen, in dem das Finanzamt das Einkommen schätzt (und in der Regel auch Zinsen und eine Strafe verlangt).
Bei einer Steuererklärung erhalten Sie keine Mahnungen und Aufforderungen, sondern es wird sofort ein Steuerbescheid von Amts wegen erlassen, der auf einer Schätzung der geschuldeten Steuer (mit Strafzuschlag) beruht.
Sowohl gegen den Bescheid von Amts wegen als auch gegen den zusätzlichen Steuerbescheid kann Einspruch eingelegt werden. Dies muss innerhalb von sechs Wochen nach dem Datum des Bescheids geschehen. Nach Ablauf dieser Frist kann immer noch eine Herabsetzung des Bescheids von Amts wegen beantragt werden.
Probleme bei der Bezahlung
Es ist nicht wirklich überraschend, dass Personen, die ihre Steuererklärung mehrmals nicht abgeben, ein hohes Risiko eingehen, in Zahlungsschwierigkeiten zu geraten.
Die Forscher halten es für wichtig, dass die Steuerverwaltung vernünftige Schätzungen vornimmt, wenn sie von Amts wegen Veranlagungen und zusätzliche Steuerbescheide erlässt. Das ist eine Selbstverständlichkeit, die wir aufgrund der guten Regierungsführung von der Regierung erwarten dürfen. Andererseits ist es nicht verwunderlich, dass das geschätzte Einkommen/Steuer in vielen Fällen etwas höher ausfällt als das tatsächliche Einkommen/Steuer. Und dann kommen noch Zinsen und Strafen dazu.
ZZP-ers
Eine der in der Umfrage genannten Kategorien, bei denen Zahlungsprobleme aufgrund der Nichtabgabe von Steuererklärungen auftreten, sind die Selbständigen. Natürlich müssen die Steuerbehörden hier vorsichtig schätzen. Aber liegt das Problem nicht tiefer?
Denn unser System der Steuer- und Beitragserhebung sieht immer noch vor, dass es steuerlich sehr interessant ist, seinen Lebensunterhalt nicht als Arbeitnehmer, sondern als ZZP-ler zu verdienen (sowohl für den ZZP-ler als auch für die Kunden). Infolgedessen scheint es relativ viele ZZP-ler zu geben, die keine wirklichen Unternehmer sind und/oder die so viel arbeiten (müssen), dass sie nicht die Mittel haben, sich bei der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten richtig helfen zu lassen. Und die steuerlichen Pflichten eines Selbstständigen sind sicherlich komplexer als die eines durchschnittlichen Arbeitnehmers.
Hier ist wohl eher die Politik gefragt als die Steuerverwaltung. Das Gleiche gilt für die Höhe der Geldbußen, die nach Ansicht der Forscher an Bedingungen geknüpft werden sollten.