Youngtimer-Regelung
Die Regierung baut die Youngtimer-Regelung schrittweise ab, damit Autohändler und Unternehmer weniger abrupt von steigenden Kosten betroffen sind. Diese Altersgrenze wird 2027 von 16 auf 17 Jahre angehoben. Ab 2028 gilt für jedes Fahrzeug, dass die Youngtimer-Regelung erst dann angewendet werden kann, wenn die Altersgrenze von 20 Jahren überschritten ist. Dies führt somit zum Wegfall der Youngtimer-Regelung für Fahrzeuge, die im Jahr 2027 die Altersgrenze von 17, 18 oder 19 Jahren überschritten haben, aber noch nicht die Altersgrenze von 20 Jahren. Die zuvor geplante Anhebung des Alters von Fahrzeugen im Rahmen der Youngtimer-Regelung auf 25 Jahre wird nicht umgesetzt.
Vorübergehende Senkung der Kfz-Steuer für Lieferwagen und Lastkraftwagen
Im Vorgriff auf die Gesetzgebung wurde per politischem Beschluss zum 1. Juli 2026 eine vorübergehende Senkung der Kfz-Steuer (mrb) für Lieferwagen und Lastkraftwagen eingeführt. Für Lieferwagen von Unternehmern wurde der Kfz-Steuersatz halbiert. Der Kfz-Steuersatz für Lastkraftwagen wurde vorübergehend auf null gesetzt. Die Anpassungen gelten für den Zeitraum vom 1. Juli bis einschließlich 31. Dezember 2026. Der Steuerplan 2027 enthält die gesetzliche Grundlage für die im politischen Beschluss enthaltene Genehmigung. Die Gesetzesartikel, in denen die Steuersenkungen festgelegt sind, gelten rückwirkend bis einschließlich 1. Juli 2026. Ab dem 1. Januar 2027 gelten wieder die normalen gesetzlichen Regelungen.
Vorübergehende Senkung der Lkw-Maut
Die Lkw-Maut wurde am 1. Juli 2026 eingeführt. Die Höhe der Lkw-Maut hängt vom für den jeweiligen Lkw geltenden Tarif und der Anzahl der Kilometer ab, die mit dem Lkw auf mautpflichtigen Straßen zurückgelegt werden. Die Tarife und mautpflichtigen Straßen sind im Lkw-Mautgesetz festgelegt. Vom 1. September bis einschließlich 31. Dezember 2026 gilt eine Senkung der Tarife um 22,31 TP3T. Diese Senkung ist in einem genehmigenden politischen Beschluss enthalten, der der Gesetzgebung vorwegnimmt. Die vorübergehende Änderung der Tarife ist im BP 2027 enthalten, um die erforderliche gesetzliche Grundlage zu schaffen.
Pseudo-Endsteuer auf fossile Personenkraftwagen
Die Pseudo-Endabgabe für fossil betriebene Personenkraftwagen (Pefa) tritt am 1. Januar 2027 in Kraft, wie im Steuerplan 2026 festgelegt. Diese Abgabe beträgt 12% des Katalogwerts des fossil betriebenen Personenkraftwagens. Arbeitgeber zahlen die Abgabe, wenn sie ihren Mitarbeitern ein solches Fahrzeug auch zur privaten Nutzung zur Verfügung stellen. Dies umfasst auch den Weg zur Arbeit. Die Regierung schlägt nun einige Anpassungen vor, um festgestellte Probleme zu mindern.
Ersatzfahrzeug bei Wartungs- und Reparaturarbeiten
Die PEFA gilt nicht für einen Ersatz-Pkw mit Verbrennungsmotor, den ein Arbeitnehmer privat nutzt, weil sein Stammfahrzeug gewartet oder repariert wird. Diese Ausnahme gilt, wenn der Ersatzzeitraum höchstens vierzehn Tage pro Wartungs- oder Reparaturzeitraum beträgt. Ein Reifenwechsel oder eine Schadensbehebung fallen ebenfalls darunter. Wird die Frist von vierzehn Tagen überschritten, ist die PEFA ab dem fünfzehnten Tag, an dem das Ersatzfahrzeug zur Verfügung gestellt wurde, fällig. Die PEFA gilt dann für den gesamten Kalendermonat, in den der fünfzehnte Tag fällt. Die Ausnahme gilt nicht, wenn das Stammfahrzeug nicht für private Zwecke zur Verfügung gestellt wurde, das Ersatzfahrzeug jedoch sehr wohl für private Zwecke zur Verfügung gestellt wurde.
Ausnahme für Fahrschulwagen
Fahrzeuge ohne CO₂-Emissionen verfügen in der Regel über ein Automatikgetriebe. Daher sind Fahrzeuge mit Schaltgetriebe, die für den Fahrunterricht genutzt werden, von der Pefa-Regelung ausgenommen. Diese Maßnahme verhindert, dass das Angebot an Fahrschulfahrzeugen mit Schaltgetriebe eingeschränkt wird, was die Fahrfähigkeiten neuer Autofahrer beeinträchtigen könnte.
Frist für das Übergangsrecht
Die Übergangsregelung für Fahrzeuge, die vor dem 1. Januar 2027 erstmals zur Verfügung gestellt wurden, wird bis einschließlich 31. Dezember 2030 verlängert (bisher 16. September). Dadurch werden Verwaltungsaufwände vermieden, die durch ein Auslaufen der Regelung mitten im Monat oder Jahr entstehen würden. Die Verlängerung passt zudem besser zur Regelung für die private Nutzung von Fahrzeugen, die ebenfalls pro Kalenderjahr gilt.
Gelegentliche Überlassung
Außerdem wird es eine neue Ausnahmeregelung für die vorübergehende Nutzung von Fahrzeugen geben, wie beispielsweise Miet- oder Carsharing-Fahrzeuge. Ein Arbeitgeber darf pro Kalenderjahr einmal einen mit fossilen Brennstoffen betriebenen Pkw für maximal sieben aufeinanderfolgende Tage privat zur Verfügung stellen, ohne die Abgabe zahlen zu müssen. Dies gilt pro Fahrzeug mit fossilen Brennstoffen, pro Arbeitgeber und pro Kalenderjahr. Wird dasselbe Fahrzeug im selben Jahr von einem anderen Arbeitnehmer oder für einen zweiten Zeitraum privat genutzt, gilt die Ausnahmeregelung nicht. Der Arbeitgeber zahlt dann die Abgabe für die betreffenden Monate. Diese Ausnahmeregelung läuft am 31. Dezember 2030 aus.
Kumulierungsklausel
Es wird eine Antikumulierungsklausel in das Gesetz aufgenommen, um zu verhindern, dass sich die PEFA mit der Pseudo-Endsteuer für hohe Abfindungen überschneidet. Das bedeutet, dass der Betrag der Pseudo-Endsteuer für zu hohe Abfindungen berechnet wird, ohne den Vorteil des fossilbetriebenen Fahrzeugs mit einzubeziehen. Auf diese Weise wird eine Doppelbesteuerung desselben Betrags vermieden.