Er zijn ruime mogelijkheden om je pensioen fiscaal vriendelijk aan te vullen door middel van een lijfrente. Fiscaal vriendelijk omdat je de premie of inleg mag aftrekken van het inkomen waarover je inkomstenbelasting betaalt.
Premie of inleg voor een lijfrente die je van je inkomen van 2025 wilt aftrekken van je inkomen, moet je uiterlijk op 31 december 2025 hebben gestort. Wanneer het gaat om het afstorten binnen de aftrekruimte voor stakingswinst of je fiscale oudedagsreserve mag je voor 1 juli 2026 gestorte premie of inleg van je inkomen over 2025 aftrekken.
Ruimte
De premie of inleg voor een lijfrente is aftrekbaar voor zover je jaar- of reserveringsruimte hebt.
De jaarruimte voor 2025 is gelijk aan 30% van het totaal van de in 2024 genoten:
- winst (voor ondernemersaftrek);
- loon;
- resultaat uit overige werkzaamheden;
- periodieke uitkeringen en verstrekkingen;
- verminderd met € 18.475;
- (maximaal wordt € 137.800 aan inkomen – voor de vermindering met € 18.475 – in aanmerking genomen).
Dit bedrag moet je vervolgens nog verminderen met je pensioenopbouw in 2024 (de ingelegde premies voor een ouderdoms- en partnerpensioen of op basis van de factor A).
De reserveringsruimte bestaat uit de niet voor aftrek benutte jaarruimten van de voorgaande 10 jaren, met dien verstande dat de reserveringsruimte in 2025 maximaal € 42.108 bedraagt.
Verzekeren of banksparen
Je kunt voor je lijfrentevoorziening kiezen uit een lijfrenteverzekering of lijfrentebanksparen.
Als je kiest voor een lijfrenteverzekering, keert die verzekering levenslang (of zo lang als je aan uitkeringsduur bent overeengekomen) uit. Maar als je overlijdt voordat de uitkeringen zijn ingegaan of voordat de volledige uitkeringsduur is verstreken, vervalt het recht op de uitkeringen.
Lijfrentebanksparen doe je in de vorm van een geblokkeerde spaarrekening (of een geblokkeerde beleggingsportefeuille). Zodra deze bankrekening/portefeuille leeg is, stoppen de uitkeringen. Maar als je overlijdt voordat de bankrekening/portefeuille leeg is, wordt het restant in de vorm van lijfrentetermijnen uitgekeerd aan je erfgenamen.
Na- en voordeel
Nadeel van het betalen van premie voor een lijfrenteverzekering/het inleggen in banksparen is dat je de afgestorte gelden niet meer vrij mag besteden. Dat kan pas indien en voor zover de lijfrentetermijnen worden uitgekeerd. En over die uitkeringen betaal je dan uiteraard jaarlijks loon- en/of inkomstenbelasting.
Voordeel is dat de betaling van de belasting wordt uitgesteld. En in veel gevallen is het tarief op het moment van uitkeren lager dan op het moment waarop de premie is afgetrokken.