De Belastingdienst is weer gestart met het opleggen van definitieve aanslagen inkomstenbelasting over 2021 en 2022. Het opleggen van deze aanslagen werd door de Belastingdienst aangehouden met het oog op alle discussies rond box 3 (inkomen uit sparen en beleggen).
Nu echter in de loop van 2025 de in de wet vastgelegde termijn dreigt te verlopen, waarbinnen de aanslagen moeten zijn opgelegd, is de Belastingdienst overgegaan tot het opleggen van de aanslagen. Het inkomen in box 3 wordt in die aanslagen bepaald op basis van het forfaitaire systeem, zoals dit ook in de aangiften is verwerkt.
Actie nodig?
De voor de hand liggende vraag luidt: moet je actie ondernemen wanneer je een definitieve aanslag inkomstenbelasting over 2021 en/of 2022 ontvangt?
Het eveneens voor de hand liggende antwoord luidt: dat ligt eraan ….
Wanneer je alleen van mening bent dat je werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement waarmee je inkomen uit sparen en beleggen is berekend, hoef je geen actie te ondernemen. De Belastingdienst verlaagt de berekende belasting alsnog wanneer je met het formulier OWR je lagere rendement aantoont (dit formulier zal naar verwachting in de loop van de zomer beschikbaar komen).
Maar in de volgende situaties is het wel zaak om tijdig (pro forma) bezwaar in te dienen:
- je wilt op basis van het werkelijk rendement (mogelijk) een andere verdeling van de gezamenlijke inkomens- en aftrekposten tussen jou en je fiscaal partner (als je geen bezwaar indient, blijft de verdeling zoals verwerkt in de ingediende aangifte);
- je bent het er niet mee eens dat bij het vaststellen van je werkelijk rendement geen rekening wordt gehouden met de aftrek van kosten, bijvoorbeeld op je huurinkomsten (maar dan moet je er rekening mee houden dat de Belastingdienst je bezwaarschrift afwijst en je je gelijk via de belastingrechter moet halen).
Villataks
In deze aanslagen kan ook de zogenoemde villataks worden geheven, waar (pro forma) bezwaar tegen kan worden ingediend. Meer hierover in ons artikel Bezwaar tegen de villataks?.