De Belastingdienst heeft de diverse voor de loonbelasting geldende normbedragen en forfaits voor 2025 bekend gemaakt in een bijlage bij de nieuwsbrief loonheffingen 2025.
Gebruikelijk loon
Daaruit blijkt dat het minimale loon dat een DGA in beginsel uit zijn BV moet genieten in 2025 niet wordt verhoogd. Dit blijft € 56.000. Uiteraard bepaalt de DGA zelf welk salaris hij ontvangt.
De gebruikelijk loonregeling kan overigens eisen dat dit salaris meer bedraagt dan € 56.000. De Belastingdienst moet dan onderbouwen dat het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger is.
Vrijwilligers
Ook de normbedragen voor de vrijwilligersregeling wijzigen niet. Deze regeling mag worden toegepast indien de vrijwilliger per jaar in totaal niet meer aan vergoedingen (geld) en verstrekkingen (natura) ontvangt dan € 2.100 en per maand niet meer dan € 210. Wat wel wijzigt, is het “uurtarief”. Van een vrijwilliger is sprake wanneer de ontvangen vergoeding per uur niet meer bedraagt dan € 5,60 (voor vrijwilligers jonger dan 21 jaar: € 3,30). Dat is in 2024: € 5,50/€ 3,25).
Meer informatie over de vrijwilligersregeling vind je in onze factsheet.
Andere forfaits
De belastingvrije vergoeding voor zakelijke kilometers wijzigt niet: € 0,23/km.
De waardering van een maaltijd, die op de werkplek wordt genuttigd, gaat met een stuiver omhoog van € 3,90 naar € 3,95.
Hetzelfde geldt voor de belastingvrije vergoeding bij thuiswerken: van € 2,35 naar € 2,40.
De vrije ruimte van de werkkostenregeling wordt wat verruimd. In 2025 is deze ruimte gelijk aan 2% (2024: 1,92%) van de loonsom tot € 400.000 en over de loonsom boven dit bedrag 1,18% (ongewijzigd).
Dat de eindheffing voor doorlopend en afwisselend gebruikte bestelauto’s wordt verhoogd van € 300 naar € 438 is bij de behandeling van de belastingplannen voor 2025 al uitgebreid aan de orde geweest. Met deze verhoging wordt de indexering van vele jaren ingehaald.