{"id":381,"date":"2016-08-30T10:00:45","date_gmt":"2016-08-30T08:00:45","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/box-3-heffing-anticiperen-voor-1-1-2017\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:47","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:47","slug":"box-3-heffing-anticiperen-voor-1-1-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/en\/box-3-heffing-anticiperen-voor-1-1-2017\/","title":{"rendered":"Box 3-heffing: anticiperen v\u00f3\u00f3r 1-1-2017"},"content":{"rendered":"

\"20160829_box_3\"<\/p>\n

Uw aangifte inkomstenbelasting\/premie volksverzekeringen over 2017 hoeft u pas in 2018 in te dienen. Toch kan het verstandig zijn dat u nog voor het einde van 2016 nadenkt over uw inkomen uit sparen en beleggen (box 3). De peildatum daarvan ligt namelijk op 1 januari. Voor het belastingjaar 2017 is derhalve beslissend uw box 3-vermogen op 1 januari 2017. Maatregelen met de bedoeling om dat vermogen te be\u00efnvloeden moeten nog IN 2016<\/strong> worden ge\u00ebffectueerd.<\/em><\/p>\n

Box 3 tot en met 2016<\/h4>\n

In box 3 wordt belast uw inkomen uit sparen en beleggen. De belasting wordt niet gebaseerd op het daadwerkelijke rendement dat u met uw box 3-vermogen behaalt. Het wordt forfaitair bepaald.
\nTot en met 2016 wordt over uw vermogen in box 3, nadat het is verminderd met het heffingvrij vermogen, een forfaitair rendement berekend van 4%. Over dat rendement betaalt u 30% aan inkomstenbelasting.<\/p>\n

Example<\/em><\/p>\n

Het voor box 3 relevante vermogen van een alleenstaande ziet er op 1 januari 2016 als volgt uit:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Vakantiewoning<\/td>\n<\/td>\n150.000<\/td>\n<\/tr>\n
Spaarrekeningen<\/td>\n<\/td>\n256.854<\/td>\n<\/tr>\n
Effecten<\/td>\n<\/td>\n356.986<\/td>\n<\/tr>\n
Vorderingen<\/td>\n<\/td>\n 75.500<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Bezittingen<\/td>\n<\/td>\n839.340<\/td>\n<\/tr>\n
Debts<\/td>\n-100.000<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Drempel schulden<\/td>\n 3.000<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Schulden box 3<\/td>\n<\/td>\n-97.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Power<\/td>\n<\/td>\n742.340<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Het forfaitaire rendement en de belasting over dit vermogen wordt voor het belastingjaar 2016 als volgt berekend:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Power<\/td>\n<\/td>\n742.340<\/td>\n<\/tr>\n
Tax-free assets<\/td>\n<\/td>\n-24.437<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Heffingsgrondslag<\/td>\n<\/td>\n717.903<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Forfaitaire rendement (4%)<\/td>\n<\/td>\n28.716<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Belasting (30%)<\/td>\n<\/td>\n8.614<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Box 3 ingaande 2017<\/h4>\n

Ingaande 2017 wordt het heffingvrij vermogen ietsjes verhoogd (naar \u20ac 25.000, per belastingplichtige). Maar het forfaitaire rendement wordt flink verhoogd wanneer uw heffingsgrondslag meer bedraagt dan \u20ac 100.000.<\/p>\n

De rendementgrondslag van \u20ac 742.340 uit bovenstaand voorbeeld leidt in 2017 tot een forfaitair rendement van \u20ac 32.289<\/strong>. De belasting daarover bedraagt \u20ac 9.686<\/strong>. Dat is ruim \u20ac 1.000 meer dan in 2016!
\nDe Belastingdienst legt de nieuwe berekeningsmethode uit op haar website<\/a>.<\/p>\n

Naast de over het vermogen in box 3 verschuldigde inkomstenbelasting is dit vermogen ook van belang voor de inkomens- en\/of vermogenstoets in onder andere de toeslagen<\/a> en de bepaling van de eigen bijdrage in het kader van de AWBZ en de Wmo.<\/p>\n

Anticipate<\/h4>\n

Hoe kunt u de ingaande 2017 hogere belasting in box 3 voorkomen? U moet dan nog in 2016 anticiperen en er voor zorgen dat uw vermogen op 1 januari 2017 niet meer in box 3 zit.<\/p>\n

Hoe u dat kan doen, hangt uiteraard af van uw persoonlijke financi\u00eble situatie. We stippen hierna een paar mogelijkheden aan. Uw adviseur van VWGNijhof<\/a> bekijkt graag met u welke mogelijkheden u kunt en wilt benutten.<\/p>\n

    \n
  1. Beleggen in vermogen dat van box 3 is vrijgesteld<\/li>\n
  2. Inbrengen in een B.V.<\/a><\/li>\n
  3. Donate<\/a><\/li>\n
  4. Aflossen eigen woninglening<\/a><\/li>\n
  5. Aanslagen betalen v\u00f3\u00f3r 1 januari 2017<\/a><\/li>\n<\/ol>\n

    Als het daadwerkelijke rendement dat u met uw box 3-vermogen behaalt, hoger is dan de forfaitaire rendementen, is er uiteraard geen reden om box 3 met dit vermogen te verlaten. In dat geval pakt de heffing in een van de andere boxen nagenoeg altijd hoger uit.<\/p>\n

    Pro forma bezwaar<\/h4>\n

    Het is niet onwaarschijnlijk dat ook de nieuwe berekening van het forfaitaire rendement in box 3 aan de belastingrechter<\/a> wordt voorgelegd. Het kan daarom verstandig zijn (te zijner tijd) om pro forma bezwaar te maken tegen aanslagen inkomstenbelasting over 2017.<\/p>\n

    Prinsjesdag<\/h4>\n

    Overigens is het tot en met 2016 geldende forfaitaire rendement van 4% voor veel mensen ook al fors meer dan het daadwerkelijke rendement dat ze behalen. Voor velen is dat in de afgelopen jaren aanleiding geweest om het vermogen van box 3 (deels) in een B.V. te brengen. Het is niet uitgesloten dat de op Prinsjesdag<\/a> (20 september aanstaande) bekend te maken belastingplannen voor 2017 maatregelen bevatten die dit minder aantrekkelijk maken.
    \nVWGNijhof houdt de belastingplannen voor u in de gaten.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Uw aangifte inkomstenbelasting\/premie volksverzekeringen over 2017 hoeft u pas in 2018 in te dienen. Toch kan het verstandig zijn dat u nog voor het einde van 2016 nadenkt over uw inkomen uit sparen en beleggen (box 3). De peildatum daarvan ligt namelijk op 1 januari. Voor het belastingjaar 2017 is derhalve beslissend uw box 3-vermogen […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-381","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/381","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=381"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/381\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2394,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/381\/revisions\/2394"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=381"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=381"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=381"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}