{"id":985,"date":"2020-09-16T15:16:40","date_gmt":"2020-09-16T13:16:40","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/de-belastingplannen-voor-2021\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:52","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:52","slug":"die-steuerplane-fur-2021","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/de-belastingplannen-voor-2021\/","title":{"rendered":"Die Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2021"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-8378\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/binnenhofprinsjesdag.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"450\" \/><\/p>\n<p>Gestern war \u201ePrinsjesdag\u201c, und die Regierung hat die Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2021 bekannt gegeben. In diesem Artikel beschreiben wir kurz die auf den ersten Blick interessantesten Punkte.<\/p>\n<p><strong>Einkommensteuer, Box 1<\/strong><\/p>\n<p>Im Jahr 2021 sinkt der Steuersatz f\u00fcr die erste Steuerklasse von 37,35% auf 37,10% (die erste Steuerklasse umfasst das zu versteuernde Einkommen bis einschlie\u00dflich 68.507 \u20ac). In den kommenden Jahren wird der Steuersatz in der ersten Steuerklasse auf 37,03% gesenkt. Der Spitzensteuersatz von 49,50% bleibt unver\u00e4ndert.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Prozentsatz der abzugsf\u00e4higen Posten gesenkt<\/strong><\/p>\n<p>Bestimmte Abzugsm\u00f6glichkeiten, wie beispielsweise der Hypothekenzinsabzug, der Unternehmerabzug, die Gewinnfreistellung f\u00fcr KMU und die Freistellung f\u00fcr die Bereitstellung von Arbeitsmitteln sind ab 2021 bis zu einem H\u00f6chstbetrag von 43% statt 46% im Jahr 2020 abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Senkung des Selbstst\u00e4ndigenfreibetrags<\/strong><\/p>\n<p>In den kommenden Jahren wird der Selbstst\u00e4ndigenfreibetrag um 360 \u20ac pro Jahr schneller abgebaut, um so den Unterschied in der Besteuerung zwischen Arbeitnehmern und Selbstst\u00e4ndigen zu verringern. Unternehmer werden durch eine Erh\u00f6hung des Arbeitsfreibetrags (von 3.819 \u20ac auf 4.205 \u20ac im Jahr 2021) und die Senkung des Basissteuersatzes in Box 1 entsch\u00e4digt. Diese Ma\u00dfnahmen gelten \u00fcbrigens auch f\u00fcr Arbeitnehmer.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Einkommensteuer, Box 2<\/strong><\/p>\n<p>Der Steuersatz in Box 2 steigt im n\u00e4chsten Jahr von 26,25% auf 26,9%.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Einkommensteuer, Box 3<\/strong><\/p>\n<p>Die Kapitalertragsteuer in Box 3 wird gesenkt. Dadurch sinkt insbesondere die Steuerbelastung f\u00fcr kleinere Verm\u00f6gen in Box 3.<\/p>\n<ul>\n<li>Ab 2021 wird der Steuerfreibetrag in Box 3 von 30.846 \u20ac auf 50.000 \u20ac angehoben.<\/li>\n<li>F\u00fcr Ehepartner steigt der Steuerfreibetrag von 61.692 \u20ac auf 100.000 \u20ac.<\/li>\n<li>Die Steuerklassen werden neu festgelegt. Die zweite Klasse beginnt bei einem Verm\u00f6gen in Box 3 von 100.000 \u20ac, die dritte Klasse beginnt bei einem Verm\u00f6gen von 1.000.000 \u20ac.<\/li>\n<li>Der Steuersatz in Box 3 wird von 30% auf 31% angehoben.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>K\u00f6rperschaftssteuer<\/strong><\/p>\n<p>Die geplante Senkung des Spitzensteuersatzes bei der K\u00f6rperschaftsteuer wird nicht umgesetzt; der Steuersatz bleibt bei 25%. Der Niedrigsteuersatz wird jedoch von 16,5% auf 15% gesenkt. Dieser Niedrigsteuersatz gilt ab 2021 f\u00fcr Gewinne bis zu 245.000 \u20ac. Ab 2022 wird dieser Betrag auf 395.000 \u20ac angehoben. Dadurch werden die Belastungen f\u00fcr KMU-Unternehmer verringert.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Steuerliche Corona-R\u00fccklage<\/strong><\/p>\n<p>Bei der Ermittlung des im Jahr 2019 erzielten Gewinns kann eine steuerliche Corona-R\u00fccklage f\u00fcr den zu erwartenden, coronabedingten Verlust im Jahr 2020 gebildet werden. Die Corona-R\u00fccklage darf den im Jahr 2019 erzielten Gewinn nicht \u00fcbersteigen und muss im Jahr nach dem Jahr, in dem die R\u00fccklage gebildet wurde, vollst\u00e4ndig in den Gewinn einbezogen werden. Dadurch kann sich ein Liquidit\u00e4tsvorteil ergeben.<\/p>\n<p><strong> <\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00dcbertragungssteuer<\/strong><\/p>\n<p>Ab dem 1. Januar 2021 m\u00fcssen Erstk\u00e4ufer beim Kauf einer Immobilie, die als Hauptwohnsitz dienen soll, keine Grunderwerbsteuer mehr entrichten. Die Befreiung ist an eine Reihe von Bedingungen gekn\u00fcpft. So muss der Erstk\u00e4ufer zwischen 18 und 35 Jahre alt sein. Au\u00dferdem darf der Erstk\u00e4ufer die Befreiung nur einmal in Anspruch nehmen. F\u00fcr Umsteiger gilt ein Steuersatz von 2%. F\u00fcr alle \u00fcbrigen Erwerbe wird der Steuersatz ab dem 1. Januar 2021 auf 8% angehoben. Dieser Steuersatz gilt f\u00fcr den Erwerb einer Immobilie, die nicht als Hauptwohnsitz dient, beispielsweise eine Ferienwohnung, eine Gewerbeimmobilie oder eine Anlageimmobilie.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Freiraum im Rahmen der Arbeitskostenregelung (WKR)<\/strong><\/p>\n<p>In diesem Jahr wurde der Freibetrag f\u00fcr die Arbeitskostenregelung auf die ersten 400.000 \u20ac der steuerlichen Lohnsumme auf 3% erh\u00f6ht. Dies gilt nur f\u00fcr das Jahr 2020. Ab dem 1. Januar 2021 wird der Freibetrag wieder auf 1,7% f\u00fcr die ersten 400.000 \u20ac der steuerlichen Lohnsumme begrenzt.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Zuzurechnender Betrag f\u00fcr Elektroautos<\/strong><\/p>\n<p>Der Pauschalbetrag f\u00fcr die private Nutzung von Elektroautos wird schrittweise angehoben. Ab dem 1. Januar 2021 betr\u00e4gt der Zuschlag 12% (im Jahr 2020 betr\u00e4gt der Zuschlag 8%) auf maximal 40.000 \u20ac (im Jahr 2020 45.000 \u20ac). Liegt der Katalogwert \u00fcber 40.000 \u20ac, gilt f\u00fcr den dar\u00fcber hinausgehenden Betrag der \u00fcbliche Zuschlag von 22%. Diese Erm\u00e4\u00dfigung auf maximal 40.000 \u20ac gilt nicht f\u00fcr Solarfahrzeuge. Dabei handelt es sich um Fahrzeuge, die durch integrierte Solarmodule angetrieben werden. F\u00fcr diese Fahrzeuge gilt daher stets ein Steuersatz von 12%. Die Regierung beabsichtigt damit, den Entwicklungen auf dem Automobilmarkt vorzugreifen.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gisteren was het Prinsjesdag en zijn de belastingplannen voor 2021 door het kabinet bekend gemaakt. In dit artikel beschrijven wij kort de op het eerste gezicht meest interessante onderdelen. 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