{"id":826,"date":"2019-09-09T07:06:09","date_gmt":"2019-09-09T05:06:09","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/spaargeld-tot-e-440-000-belastingvrij\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:36","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:36","slug":"ersparnisse-bis-zu-440-000-e-steuerfrei","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/spaargeld-tot-e-440-000-belastingvrij\/","title":{"rendered":"Ersparnisse bis zu 440.000 \u20ac sind steuerfrei"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

Staatssekret\u00e4r Snel vom Finanzministerium hat in einem Schreiben<\/a> Dem Parlament wurden seine Vorstellungen zu den \u00c4nderungen bei der Erhebung der Einkommensteuer auf Ertr\u00e4ge aus Spar- und Anlageverm\u00f6gen (Box 3) vorgestellt. Diese sollen am 1. Januar 2022 in Kraft treten.<\/p>\n

Am 23. Juni 2020 teilte Staatssekret\u00e4r Vijlbrief vom Finanzministerium der Zweiten Kammer mit, dass die in diesem Artikel beschriebenen Pl\u00e4ne nicht umgesetzt werden. In welcher Form die Besteuerung in Box 3 angepasst wird, ist noch nicht klar.<\/strong><\/span><\/p>\n

440.000 \u20ac steuerfrei<\/h4>\n

Das ist der Kern der Schlagzeile, die Ende letzter Woche in vielen Nachrichtenmeldungen erschien. Und genau das gilt auch f\u00fcr jemanden, dessen Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen ausschlie\u00dflich aus Zinsen auf Sparguthaben bestehen. F\u00fcr steuerlich gemeinsam Veranlagte ist daher sogar der doppelte Betrag steuerfrei: 880.000 \u20ac.<\/p>\n

Personen, die ihre Ersparnisse haupts\u00e4chlich in Wertpapiere investieren, m\u00fcssen nach den Pl\u00e4nen von Snel jedoch deutlich mehr Einkommensteuer zahlen. Gleiches gilt f\u00fcr Immobilieninvestoren, insbesondere wenn diese Immobilien (teilweise) mit Krediten finanziert wurden.<\/p>\n

Das neue System<\/h4>\n

In der vorgeschlagenen Regelung werden die folgenden Schritte unternommen, um die zu zahlende Einkommensteuer zu ermitteln:<\/p>\n

    \n
  1. Zun\u00e4chst wird gepr\u00fcft, ob der Saldo aus Verm\u00f6gen und Verbindlichkeiten das steuerfreie Verm\u00f6gen \u00fcbersteigt (das steuerfreie Verm\u00f6gen betr\u00e4gt pro Steuerpartner etwa 30.000 \u20ac);<\/li>\n
  2. Ist dies der Fall, wird gepr\u00fcft, welcher Teil des Verm\u00f6gens aus Ersparnisse<\/strong>;<\/li>\n
  3. Alle Verm\u00f6genswerte, die keine Ersparnisse sind, werden als sonstiges Eigentum<\/strong> als \u2026 eingestuft;<\/li>\n
  4. Abschlie\u00dfend wird gepr\u00fcft, wie hoch der Betrag der Schulden<\/strong> ist.<\/li>\n<\/ol>\n

    Das Einkommen wird ermittelt, indem jeder dieser Verm\u00f6genskategorien ein Pauschalsatz zugeordnet wird. Diese Pauschals\u00e4tze werden j\u00e4hrlich auf der Grundlage der j\u00fcngsten tats\u00e4chlichen Renditen festgelegt. Ausgehend vom Jahr 2020 w\u00fcrden sich diese Pauschals\u00e4tze wie folgt belaufen (die endg\u00fcltigen Prozents\u00e4tze f\u00fcr 2022 werden Ende 2021 festgelegt):<\/p>\n\n\n\n\n\n
    Sparguthaben<\/td>\n0,09%<\/td>\n<\/tr>\n
    Sonstiges Verm\u00f6gen<\/td>\n5,33%<\/td>\n<\/tr>\n
    Schulden<\/td>\n3,03%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Steuerfreies Einkommen<\/h4>\n

    Neben dem steuerfreien Verm\u00f6gen (siehe oben) wird ein steuerfreies Einkommen eingef\u00fchrt. Auf der Grundlage der aktuellen Zahlen wird gesch\u00e4tzt, dass das steuerfreie Einkommen (etwa) 400 \u20ac betragen wird.<\/p>\n

    Eine einfache Rechnung ergibt dann ein steuerfreies Sparguthaben in H\u00f6he von 440.000 \u20ac. Auf das Sparguthaben von 440.000 \u20ac wird eine pauschale Rendite von 0,09% berechnet. Das ergibt: 0,09% * 440.000 \u20ac = 396 \u20ac, was genau innerhalb der 400 \u20ac steuerfreien Eink\u00fcnfte liegt.
    \nIm Jahr 2019 betr\u00e4gt das Pauschaleinkommen f\u00fcr ein Verm\u00f6gen von 440.000 \u20ac in Box 3 sage und schreibe: 16.432 \u20ac<\/p>\n

    Wenn man die gesamten 440.000 \u20ac in Box 3 in Wertpapiere investiert, kommt man bei den Pl\u00e4nen von Snel zu einem ganz anderen Ergebnis. Dann betr\u00e4gt die pauschale Rendite: 5,33% * 440.000 \u20ac = 23.452 \u20ac. Nach Abzug des steuerfreien Einkommens verbleibt ein zu versteuerndes Einkommen von 23.052 \u20ac.
    \nDas ist deutlich mehr als die 16.432 \u20ac, die als Einkommen f\u00fcr das Jahr 2019 berechnet werden.<\/p>\n

    Wenn Ihr Verm\u00f6gen in Box 3 aus Immobilien im Wert von 440.000 \u20ac besteht, die Sie mit einem Darlehen in H\u00f6he von 250.000 \u20ac finanziert haben, k\u00f6nnen Sie von Ihrem Einkommen folgende Zinsen abziehen: 3,03% * 250.000 \u20ac = 7.575 \u20ac. Ihr Einkommen in Box 3 betr\u00e4gt dann: 23.452 \u20ac - 7.575 \u20ac = 15.877 \u20ac (nach Abzug des steuerfreien Einkommens: 15.477 \u20ac).
    \nIm Jahr 2019 betr\u00e4gt das Pauschaleinkommen, das auf der Grundlage von 440.000 \u20ac \u2013 250.000 \u20ac = 190.000 \u20ac berechnet wird, lediglich 5.303 \u20ac.<\/p>\n

    Stichtagsarbitrage<\/h4>\n

    Es versteht sich von selbst, dass das skizzierte System es unter Umst\u00e4nden interessant machen k\u00f6nnte, gegen Ende jedes Jahres Verm\u00f6gen in Sparguthaben umzuwandeln. Auch der Staatssekret\u00e4r ist sich dieses Risikos bewusst. Er k\u00fcndigt daher an, dass in die neue Gesetzgebung Ma\u00dfnahmen aufgenommen werden, um diese Stichtagsarbitrage zu verhindern.<\/p>\n

    H\u00f6herer Tarif<\/h4>\n

    Um die Pl\u00e4ne haushaltsneutral umsetzen zu k\u00f6nnen, muss der Steuersatz in Box 3 leicht angehoben werden. Derzeit betr\u00e4gt dieser Steuersatz 30%. Ab 2022 zahlen Sie auf Ihre Eink\u00fcnfte aus Spar- und Anlageertr\u00e4gen 33% Einkommensteuer.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Staatssecretaris Snel van Financi\u00ebn heeft in een brief aan de Kamer zijn idee\u00ebn over de aanpassingen voor de heffing van inkomstenbelasting over inkomen uit sparen en beleggen (box 3) bekend gemaakt. Die zouden per 1 januari 2022 in moeten gaan. Op 23 juni 2020 heeft Staatssecretaris Vijlbrief van Financi\u00ebn in de Tweede Kamer gemeld dat […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-826","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/826","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=826"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/826\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=826"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=826"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=826"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}