{"id":820,"date":"2019-08-27T06:49:49","date_gmt":"2019-08-27T04:49:49","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/9-rente-op-familielening-is-niet-zakelijk\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:36","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:36","slug":"9-zinsen-auf-ein-familiendarlehen-sind-nicht-geschaftlich","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/9-rente-op-familielening-is-niet-zakelijk\/","title":{"rendered":"9%: Zinsen auf ein Familiendarlehen gelten nicht als gesch\u00e4ftlich"},"content":{"rendered":"

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Ein Zinssatz von 9% f\u00fcr ein Familiendarlehen, das 2015 aufgenommen wurde, betr\u00e4gt Appellationsgerichtshof Den Haag<\/a> zu hoch. Das Finanzamt hat den (gesch\u00e4ftlichen) Zinssatz zu Recht auf 4,5% festgesetzt.<\/p>\n

Familienkredit<\/h4>\n

Ein Familiendarlehen ist ein Darlehen, das Eltern einem Kind zur (teilweisen) Finanzierung der eigenen Wohnung dieses Kindes gew\u00e4hren. Erf\u00fcllt das Darlehen die Voraussetzungen, kann das Kind die Zinsen als Eigenheimzinsen steuerlich absetzen. Das Kind erh\u00e4lt somit einen Teil der gezahlten Zinsen vom Finanzamt zur\u00fcck. Je nach dem \u00fcbrigen Einkommen kann sich dieser Betrag im Jahr 2015 auf 52% der gezahlten Zinsen belaufen. Zinsen in H\u00f6he von 9% f\u00fchren dann nach Steuern zu einer Belastung von nur 4,32%<\/strong>.<\/p>\n

Die Forderung der Eltern wird bei ihnen als Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) besteuert. Das bedeutet, dass nicht die tats\u00e4chlich vom Kind erhaltenen Zinsen besteuert werden. Die Eink\u00fcnfte werden in Box 3 n\u00e4mlich pauschal ermittelt. Im Jahr 2015 betrug die Rendite in Box 3: 4%, worauf 30% Steuern zu entrichten waren, was einer Steuerbelastung von 1,2% der Forderung entspricht. Den Eltern verbleiben daher von den erhaltenen 9% Zinsen nach Steuern nicht weniger als 7,8%<\/strong> \u00fcber.<\/p>\n

Gesch\u00e4ftszinsen<\/h4>\n

Es versteht sich von selbst, dass der Steuervorteil Anlass dazu gibt, den Zinssatz eher hoch anzusetzen. Denn je h\u00f6her der Zinssatz, desto h\u00f6her ist der nominale Steuervorteil. Dass das Kind mit hohen Zinszahlungen konfrontiert wird, l\u00e4sst sich durch eine j\u00e4hrliche Schenkung der Eltern an das Kind l\u00f6sen. Schenkungssteuer (10%) ist erst dann zu entrichten, wenn und soweit die Summe der Schenkungen in einem Kalenderjahr den Freibetrag von gut 5.000 \u20ac \u00fcbersteigt.<\/p>\n

Das Gericht stellt fest, dass aus den von der Steuerbeh\u00f6rde vorgelegten Unterlagen hervorgeht, dass der durchschnittliche Hypothekenzins f\u00fcr Eigenheime zum Zeitpunkt des Abschlusses des Familiendarlehens (2015) 3% f\u00fcr ein durch eine Hypothek gesichertes Darlehen mit einer Zinsbindungsfrist von 15 Jahren betrug. Das Gericht stellt ferner fest, dass f\u00fcr die Ermittlung des Hypothekenzinses eine Bandbreite von etwa 3% \u00fcblich war. Auf der Grundlage dieser Angaben liegt der Zinssatz somit zwischen 1,5% und 4,5%.<\/p>\n

Die (deutlich) h\u00f6heren Zinsen von 9% werden von den Eltern und dem Kind mit der Begr\u00fcndung begr\u00fcndet, dass das Kind keine Sicherheiten gestellt habe. Wenn die Steuerbeh\u00f6rde jedoch geltend macht, dass das Kind die Zinsen und Tilgungen nicht bezahlen kann, wird argumentiert, dass die Wahrscheinlichkeit, dass das Kind in Zahlungsschwierigkeiten ger\u00e4t, nicht gegeben ist. F\u00fcr den Umstand, dass keine Sicherheiten gestellt wurden, wird keine andere Erkl\u00e4rung gegeben. Daher kommt das Gericht zu dem Schluss, dass das Darlehen unter den gegebenen Umst\u00e4nden ausschlie\u00dflich aufgrund der famili\u00e4ren Beziehung gew\u00e4hrt wurde. In der Einkommensteuerveranlagung des Kindes werden daher zu Recht lediglich 4,5% Zinsen auf das Familiendarlehen ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n

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Een rente van 9% op een familielening, die in 2015 is aangegaan, vindt Hof Den Haag te hoog. De Belastingdienst heeft de (zakelijke) rente terecht vastgesteld op 4,5%. Familielening Een familielening is een lening die door ouders wordt verstrekt aan een kind voor de (gedeeltelijke) financiering van de eigen woning van dat kind. Als de […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-820","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/820","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=820"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/820\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=820"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=820"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=820"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}