{"id":786,"date":"2019-05-15T07:02:43","date_gmt":"2019-05-15T05:02:43","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/boxhoppen-met-winst-uit-onderneming\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:32","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:32","slug":"boxhopping-mit-gewinnen-aus-dem-unternehmen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/boxhoppen-met-winst-uit-onderneming\/","title":{"rendered":"Boxhopping mit Gewinnen aus dem Unternehmen"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

Dass Box 3 schon lange nicht mehr die \u201cSpa\u00dfbox\u201d ist, wei\u00dft du inzwischen sicher. Die L\u00f6sung besteht darin, dein Verm\u00f6gen aus Box 3 in eine andere Box zu verlagern: das sogenannte \u201eBoxhopping\u201c. Oft wird in Box 2 gewechselt, indem das Verm\u00f6gen in eine BV (oder gegebenenfalls in einen offenen Fonds auf gemeinschaftliche Rechnung) eingebracht wird. Wenn du jedoch ein Einzelunternehmen hast (oder als Unternehmer an einer VOF oder einer Partnerschaft beteiligt bist), kannst du dein Verm\u00f6gen in dein Unternehmen (Box 1) einbringen.<\/p>\n

Unternehmergeist<\/h4>\n

Ein Unternehmer kann im Rahmen der Einkommensteuer \u00fcber drei Arten von Verm\u00f6gen verf\u00fcgen:<\/p>\n

    \n
  1. obligatorisches Betriebsverm\u00f6gen;<\/li>\n
  2. Entscheidungsf\u00e4higkeit;<\/li>\n
  3. vorgeschriebenes Privatverm\u00f6gen.<\/li>\n<\/ol>\n

    Nur bei den ersten beiden Arten wird dein Verm\u00f6gen nicht in Box 3, sondern in Box 1 (als Unternehmensgewinn) besteuert. Innerhalb Ihres Unternehmens wird die tats\u00e4chliche Rendite Ihres Verm\u00f6gens besteuert. Vom Ergebnis k\u00f6nnen Sie den KMU-Gewinnfreibetrag abziehen. Dieser Freibetrag betr\u00e4gt 14% des Gewinns. Wenn Ihr Unternehmen einen Verlust verzeichnet, f\u00fchrt die KMU-Gewinnfreistellung zu einem Zuschlag in H\u00f6he von 14%.<\/p>\n

    Fremd zum Unternehmen<\/h4>\n

    Vor dem Landgericht Nordholland wird ein Fall<\/a> Der Fall betrifft eine Frau mit einem Einzelunternehmen. Sie vergibt aus ihrem Einzelunternehmen einen Kredit an eine GmbH. Das Finanzamt betrachtet die Kreditvergabe als nicht gesch\u00e4ftsbezogene T\u00e4tigkeit, und das Gericht schlie\u00dft sich dieser Auffassung an. Die Folge ist, dass die Ertr\u00e4ge aus dem Darlehen nicht zum Unternehmensgewinn (Box 1) geh\u00f6ren, sondern in Box 3 besteuert werden. Dadurch wird der Wertverlust des Darlehens nicht zu Lasten des Gewinns verbucht.<\/p>\n

    Das Gericht ist der Auffassung, dass die Gew\u00e4hrung von Darlehen im vorliegenden Fall nicht zum normalen Gesch\u00e4ftsbetrieb des Einzelunternehmens geh\u00f6rt. Zudem stehen die Aktivit\u00e4ten der GmbH in keinem Zusammenhang mit denen des Einzelunternehmens. Es handelt sich auch nicht um die Anlage von Mitteln, die im Einzelunternehmen vor\u00fcbergehend \u00fcbersch\u00fcssig sind.<\/p>\n

    Boxhopping<\/h4>\n

    Es sieht so aus, als w\u00fcrden Ihre Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) noch einige Jahre lang pauschal ermittelt. Die Ank\u00fcndigung neuer Studien zu Anpassungen im Steuersystem werten wir als Signal daf\u00fcr, dass die bei der Regierungsbildung ge\u00e4u\u00dferte Absicht, eine st\u00e4rker am tats\u00e4chlichen Ertrag orientierte Bemessungsgrundlage zu schaffen, nicht kurzfristig in die Tat umgesetzt wird. Es ist daher weiterhin sinnvoll zu pr\u00fcfen, ob Verm\u00f6gen in Box 3, dessen tats\u00e4chliche Rendite gering ist, in eine andere Box verlagert werden kann.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Dat box 3 al lang niet meer de “pretbox” is, weet je inmiddels wel. De oplossing is om je vermogen in box 3 onder te brengen in een andere box: boxhoppen. Vaak wordt naar box 2 gehopt, door het vermogen onder te brengen in een BV (of eventueel een open fonds voor gemene rekening). Maar […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-786","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/786","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=786"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/786\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=786"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=786"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=786"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}