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Wenn Sie als Einwohner der Niederlande Dividenden aus einem anderen Land erhalten, werden diese in den Niederlanden mit Einkommensteuer belegt. Schlie\u00dflich zahlen Sie niederl\u00e4ndische Einkommensteuer auf Ihr weltweites Einkommen. Das ist Ihr Gesamteinkommen, unabh\u00e4ngig davon, wo auf der Welt es erzielt wurde.<\/p>\n
Die Dividende ist die Verg\u00fctung, die der Aktion\u00e4r f\u00fcr die Bereitstellung von Kapital an eine juristische Person erh\u00e4lt. Es handelt sich um die Aussch\u00fcttung eines Teils des von der juristischen Person erzielten Gewinns. Wenn Sie Shell-Aktien besitzen, sch\u00fcttet Shell Ihnen j\u00e4hrlich einen Teil seines Gewinns als Verg\u00fctung aus. Diese Aussch\u00fcttung ist die Dividende.<\/p>\n
Dividenden werden in den Niederlanden als solche nicht der Einkommensteuer unterworfen. Die Shell-Aktien geh\u00f6ren zur Bemessungsgrundlage Ihrer Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3). Auf diese Bemessungsgrundlage wird, nach Abzug des steuerfreien Verm\u00f6gens, eine pauschale Rendite berechnet. Diese pauschale Rendite wird mit 30% Einkommensteuer besteuert.<\/p>\n
In Steuerabkommen wird das Recht, Einkommensteuer auf Dividenden zu erheben, dem Wohnsitzland des Berechtigten zugewiesen. Angenommen, Sie investieren in Aktien des franz\u00f6sischen Unternehmens Airbus, dann m\u00fcssen Sie den Wert dieser Aktien in die Bemessungsgrundlage Ihres niederl\u00e4ndischen Einkommens aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) einbeziehen.<\/p>\n
Viele L\u00e4nder erheben eine Quellensteuer auf Dividenden. Auf die Dividende aus Ihren Airbus-Aktien werden 30% an franz\u00f6sischer Quellensteuer einbehalten. Sie erhalten von Airbus nur 70% der Bruttodividende.<\/p>\n
Die meisten Steuerabkommen r\u00e4umen dem Quellenstaat zudem das Recht ein, eine Quellensteuer zu erheben. In den meisten F\u00e4llen darf der Quellenstaat (maximal) 15% an Quellensteuer erheben.<\/p>\n
\u00dcber Ihre niederl\u00e4ndische Einkommensteuererkl\u00e4rung k\u00f6nnen Sie die im Ausland einbehaltene Quellensteuer auf Dividenden mit Ihrer niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer verrechnen. Diese Verrechnung betr\u00e4gt jedoch h\u00f6chstens:<\/p>\n
Die zweite Obergrenze entspricht der Quellensteuer, die der Quellstaat gem\u00e4\u00df dem Steuerabkommen maximal erheben darf. In den meisten Abkommen betr\u00e4gt diese 15%. Von den 30% franz\u00f6sischen Quellensteuern, die Airbus auf Ihre Dividende einbehalten hat, d\u00fcrfen Sie daher nur 15% mit der in den Niederlanden geschuldeten Einkommensteuer verrechnen. Den anderen Teil (ebenfalls 15%) muss Ihnen die franz\u00f6sische Steuerbeh\u00f6rde zur\u00fcckerstatten. Hierf\u00fcr ist im Rahmen des Steuerabkommens ein Verfahren vorgesehen.<\/p>\n