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Tipps zum Jahresende kommen uns doch ein bisschen wie Senf nach dem Essen vor. Aber wenn wir das Jahr 2018 als das Essen betrachten, ist dieses noch nicht ganz verzehrt. Im Folgenden findest du einige Punkte, die du im Hinblick auf Ma\u00dfnahmen, die du vor oder um den bevorstehenden Jahreswechsel herum noch in Betracht ziehen kannst, ber\u00fccksichtigen solltest.<\/p>\n
Was gibt es Sch\u00f6neres, als deinen Kindern, Enkelkindern oder anderen Menschen, die dir am Herzen liegen, etwas zu schenken? Das ist steuerfrei m\u00f6glich, wobei der \u201cJubelton\u201d das absolute Highlight ist: eine Befreiung von der Schenkungssteuer in H\u00f6he von sage und schreibe 100.000 \u20ac. Alle Schenkungsfreibetr\u00e4ge finden Sie in unserem Faktenblatt<\/a>.<\/p>\n Wenn du kein oder nicht gen\u00fcgend Bargeld hast, kannst du eine Schenkung auf Papier vornehmen. Das nennen wir eine Schuldanerkenntnis. Diese muss notariell beurkundet werden. Anschlie\u00dfend ist es unerl\u00e4sslich, dass du dem Beschenkten j\u00e4hrlich tats\u00e4chlich die vereinbarten Zinsen zahlst. Das Beweis<\/a> Das m\u00fcssen Sie aufbewahren. Bei der Bearbeitung von Erbschaftssteuererkl\u00e4rungen fragt das Finanzamt danach.<\/p>\n Das ist auf Antrag m\u00f6glich. Du musst diesen Antrag vor dem Datum stellen, zu dem du die steuerliche Einheit aufl\u00f6sen m\u00f6chtest. F\u00fcr eine Aufl\u00f6sung zum 1. Januar 2019 muss dein Antrag also noch vor Jahreswechsel beim Finanzamt eingegangen sein. \u00dcber die Vor- und Nachteile der Aufl\u00f6sung der steuerlichen Einheit schreiben wir in unserem Artikel Vp Steuereinheit aufl\u00f6sen?<\/a>. Die f\u00fcr die kommenden Jahre erwarteten K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze beschreiben wir in unserem Artikel Gewinnsteuer wird noch weiter gesenkt<\/a>.<\/p>\n Die steuerliche Einheit f\u00fcr die Mehrwertsteuer kann nicht auf Antrag aufgel\u00f6st werden.<\/p>\n Nat\u00fcrlich kannst du auch in Erw\u00e4gung ziehen, eine steuerliche Einheit zu bilden. Der entsprechende Antrag darf h\u00f6chstens drei Monate r\u00fcckwirkend gelten. Wenn du m\u00f6chtest, dass die steuerliche Einheit am 1. Januar 2019 in Kraft tritt, muss der Antrag sp\u00e4testens am 31. M\u00e4rz 2019 beim Finanzamt eingegangen sein.<\/p>\n Ein- und Ausstieg aus der BV \u2013 all das ist steuerfrei m\u00f6glich, sofern Sie die Voraussetzungen genau im Auge behalten. Wann ist die Rechtsform der BV steuerlich am vorteilhaftesten? Oder bietet Ihnen in Ihrer Situation ein Einzelunternehmen oder eine VOF steuerliche Vorteile? Wir<\/a> Wir berechnen das gerne f\u00fcr dich.<\/p>\n Ist die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens noch optimal? Falls nicht, k\u00f6nnen Sie durch Fusionen und Liquidationen die Anzahl der Einheiten in Ihrer Struktur reduzieren. So sparen Sie Kosten. Pr\u00fcfen Sie auch, ob die Vertr\u00e4ge innerhalb Ihrer Struktur in Ordnung sind. Denken Sie dabei unter anderem an Management-, Kontokorrent- und Darlehensvertr\u00e4ge. Sind darin noch die richtigen Betr\u00e4ge angegeben? Entsprechen die Bedingungen noch der Realit\u00e4t? Verlaufen die Finanzstr\u00f6me so, dass alle Verpflichtungen finanziell beglichen werden? Ihr Testament ist Teil Ihrer Nachlassplanung: Wie soll Ihr Verm\u00f6gen nach Ihrem Tod aufgeteilt werden? Die Einsparung von Erbschaftssteuer ist ein Aspekt davon, aber sicherlich nicht der einzige.<\/p>\n Wenn dir zu Lebzeiten etwas zust\u00f6\u00dft, wodurch du (vor\u00fcbergehend) nicht mehr in der Lage bist, selbst Entscheidungen zu treffen, ist eine Patientenverf\u00fcgung sinnvoll. Darin benennst du die Person oder Personen, die dann in deinem Namen handeln k\u00f6nnen. Nat\u00fcrlich formulieren Sie in Ihrer Patientenverf\u00fcgung auch Ihre W\u00fcnsche hinsichtlich der Verwaltung Ihres Verm\u00f6gens. Dar\u00fcber hinaus k\u00f6nnen Sie medizinische Erkl\u00e4rungen in Ihre Patientenverf\u00fcgung aufnehmen.<\/p>\n Die Kontinuit\u00e4t Ihres Unternehmens in einer (oder mehreren) GmbH(s) kann auch dadurch gew\u00e4hrleistet werden, dass die Anteile bei einer Verwaltungsstiftung (STAK) hinterlegt werden. Indem Sie f\u00fcr den Fall Ihres Ablebens kompetente Nachfolgegesch\u00e4ftsf\u00fchrer benennen, gew\u00e4hrleisten Sie einerseits den Fortbestand Ihres Unternehmens, w\u00e4hrend andererseits Ihre Erben weiterhin von den wirtschaftlichen Vorteilen des Unternehmens profitieren. Sie k\u00f6nnen eine STAK auch nutzen, um Verm\u00f6gen auf Ihre Kinder zu \u00fcbertragen.<\/p>\n Als Unternehmer in einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft (VOF) hast du Anspruch auf den Selbstst\u00e4ndigenabzug. Dazu musst du jedoch das Stundenkriterium erf\u00fcllen. Das bedeutet, dass du in einem Kalenderjahr 1.225 (oder mehr) Stunden tats\u00e4chlich f\u00fcr dein Unternehmen aufwenden musst. Die Beweislast hierf\u00fcr liegt vollst\u00e4ndig bei Ihnen. Achten Sie darauf, Ihre geleisteten Arbeitsstunden gut zu belegen.<\/p>\n Die Steuer auf Ihre Ertr\u00e4ge aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) ist nach wie vor hoch, wenn man sie mit der tats\u00e4chlichen Rendite vergleicht, die viele Menschen erzielen. Die Pauschalrenditen<\/a> sind f\u00fcr 2019 h\u00f6her als f\u00fcr 2018. Es kann daher nach wie vor vorteilhaft sein, seine Ersparnisse in eine BV (oder eine offener Fonds auf gemeinschaftlicher Basis<\/a>). Die damit verbundenen Kosten amortisieren sich meist schon im ersten Jahr. Wir erkl\u00e4ren es in unserem Artikel Box 3 im Jahr 2017: Sie k\u00f6nnen den Schaden noch begrenzen!<\/a>.<\/p>\n Viele Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gesellschafter haben ihre selbstverwaltete Altersvorsorge (PEB) im Jahr 2017 oder 2018 in eine Altersversorgungsverpflichtung (ODV) umgewandelt. Im Todesfall wird die Altersversorgungsverpflichtung anders behandelt als eine Altersvorsorge. Es ist daher ratsam zu pr\u00fcfen, ob die Abwicklung der Altersversorgungsverpflichtung im Todesfall des Anspruchsberechtigten ordnungsgem\u00e4\u00df geregelt ist. Siehe auch unseren Artikel Altersvorsorgeverpflichtung und Tod<\/a>.<\/p>\n Im Jahr 2017 haben sich zahlreiche Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gesellschafter (DGA) dazu entschlossen, die in Eigenverwaltung angesammelte Altersversorgung mit einem Abschlag abzukaufen oder in eine Altersvorsorge (ODV) umzuwandeln. Da Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer nun keine Altersvorsorge mehr bei ihrer GmbH aufbauen, entsteht eine L\u00fccke in ihrer Altersvorsorge. Diese kann teilweise durch Einzahlungen in eine Leibrentenversicherung oder ein Leibrenten-Banksparprodukt ausgeglichen werden. Der Nachteil ist jedoch, dass die Beitr\u00e4ge oder Einzahlungen aus dem Verm\u00f6gen der GmbH entnommen werden m\u00fcssen.<\/p>\n Wenn Sie diese Beitr\u00e4ge oder Einzahlungen im Jahr 2018 steuerlich geltend machen m\u00f6chten, m\u00fcssen sie vor dem 1. Januar 2019 gezahlt worden sein. Lassen Sie im Voraus berechnen, wie hoch Ihr Steuerfreibetrag ist.<\/p>\n Im Rahmen der Arbeitskostenregelung (WKR) gibt es zahlreiche M\u00f6glichkeiten, Arbeitnehmer steuerfrei zu verg\u00fcten und ihnen Leistungen zu gew\u00e4hren. Dazu geh\u00f6rt der sogenannte \u201efreie Spielraum\u201c: \u00dcberpr\u00fcfe deinen freien Speicherplatz!<\/a>. Und vielleicht kannst du die Geldleistungen und Sachleistungen so gestalten, dass dir mehr vom freien Spielraum \u00fcbrig bleibt.<\/p>\n Die in den Steuerpl\u00e4nen f\u00fcr 2019 angek\u00fcndigten Fahrradregelung<\/a> tritt erst am 1. Januar 2020 in Kraft.<\/p>\n Wenn Ihre Mitarbeiter au\u00dferhalb der Niederlande wohnen, kann sich die Einbehaltung der Lohnsteuer ab 2019 \u00e4ndern. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel Finden Sie heraus, wo Ihre Mitarbeiter wohnen<\/a>.<\/p>\n Die Botschaft der Regierung Rutte III im Zusammenhang mit dem Haushalt und den Steuerpl\u00e4nen f\u00fcr 2019 lautet, dass (fast) jeder davon profitieren wird. Dabei verweisen sie auf die sogenannten Kaufkraftdiagramme. Dabei handelt es sich um eine Berechnung der Auswirkungen der Pl\u00e4ne auf das Einkommen gro\u00dfer Gruppen von Niederl\u00e4ndern. Abgesehen davon, dass sich diese Berechnungen im Nachhinein nie als zutreffend erwiesen haben, ist f\u00fcr Sie nat\u00fcrlich Ihre eigene Kaufkraft von Bedeutung.<\/p>\n Wenn Sie in den kommenden Jahren keine finanziellen \u00dcberraschungen erleben m\u00f6chten, lassen Sie Ihre Finanzplanung noch einmal \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n Die K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze werden gesenkt. Und bei der Einkommensteuer werden die meisten Abzugsposten k\u00fcnftig nicht mehr mit dem h\u00f6chsten, sondern mit dem niedrigsten Steuersatz verrechnet. Soweit m\u00f6glich, kann es daher interessant sein, Abzugsposten vorzuziehen.<\/p>\n Ein Beispiel hierf\u00fcr ist die M\u00f6glichkeit, Ihre Hypothekenzinsen im Voraus zu zahlen. Wenn die Vorauszahlung h\u00f6chstens die Zinsen f\u00fcr ein halbes Jahr umfasst, ist der im Voraus gezahlte Betrag bereits steuerlich absetzbar.<\/p>\n Angesichts der sinkenden Steuers\u00e4tze ist es zudem interessant, den Zeitpunkt der Einkommensrealisierung \u2013 soweit dies m\u00f6glich ist \u2013 auf einen sp\u00e4teren Zeitpunkt zu verschieben.<\/p>\n Der Einkommensteuersatz f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus einer wesentlichen Beteiligung (Box 2) wird angehoben. Dieser Steuersatz betr\u00e4gt derzeit 25%<\/strong>. Im Jahr 2020 wird es 26,25%<\/strong> und ab 2021: 26,9%<\/strong>. Die Aussch\u00fcttung einer Dividende im Jahr 2018 oder 2019 bringt daher einen Steuervorteil von 1,9% mit sich. Dem steht jedoch gegen\u00fcber, dass Sie die Steuer fr\u00fcher zahlen m\u00fcssen. Selbstverst\u00e4ndlich muss Ihre GmbH dazu berechtigt sein, Dividenden auszusch\u00fctten. Der daf\u00fcr erforderliche Spielraum muss m\u00f6glicherweise beispielsweise dadurch geschaffen werden, dass die selbstverwaltete Altersvorsorge in eine Altersversorgungsverpflichtung umgewandelt wird.<\/p>\n Die Aussch\u00fcttung der Dividende kann oder muss m\u00f6glicherweise mit der von der Regierung angek\u00fcndigten \u201cKontokorrentma\u00dfnahme<\/em>\u201c. Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer haben drei Jahre Zeit, sich auf diese Ma\u00dfnahme vorzubereiten. Wir beschreiben die Kontokorrentma\u00dfnahme in unserem Artikel Der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer zahlt die AB-Abgabe auf Verbindlichkeiten gegen\u00fcber der GmbH<\/a>.<\/p>\n Im Hinblick auf den Investitionsabzug f\u00fcr kleine Unternehmen (KIA) kann es sinnvoll sein, Investitionen auf 2019 zu verschieben. Es kann aber auch vorteilhaft sein, gerade noch im Jahr 2018 endg\u00fcltige Verpflichtungen einzugehen. Wir pr\u00fcfen gerne, was in Ihrer Situation am vorteilhaftesten ist.<\/p>\n F\u00fcr Umwelt- und Energieinvestitionen gibt es sowohl 2018 als auch 2019 die MIA- und EIA-Regelungen. Die Umwelt- und Energieliste f\u00fcr 2019 wird erst ganz Ende 2018 bekannt gegeben. Wenn Sie vermuten, dass die von Ihnen geplante Investition nicht mehr innovativ genug ist, um 2019 in die Liste aufgenommen zu werden, k\u00f6nnen Sie sich den Anspruch auf den Steuerabzug sichern, indem Sie noch im Jahr 2018 eine endg\u00fcltige Investitionsverpflichtung eingehen. ACHTUNG: Sie m\u00fcssen die Investition auch rechtzeitig melden.<\/p>\n Die vom Finanzamt angewandten Zinss\u00e4tze sind nach wie vor exorbitant hoch. Auf Einkommensteuerbescheide zahlen Sie j\u00e4hrlich 4% und auf K\u00f6rperschaftsteuerbescheide sogar 8%. Es ist vorgesehen, dass Sie als Steuerpflichtiger selbst im Auge behalten, wie viel Steuern Sie voraussichtlich schulden werden. Und dass Sie selbst Ma\u00dfnahmen ergreifen, um zu vermeiden, dass Sie Steuerzinsen zahlen m\u00fcssen. Dies tun Sie, indem Sie rechtzeitig einen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid beantragen. \u201eRechtzeitig\u201c bedeutet, dass der Bescheid vor dem 1. Juli des auf das Steuerjahr folgenden Jahres datiert sein muss (f\u00fcr die Steuer f\u00fcr das Jahr 2018 muss der Bescheid vor dem 1. Juli 2019 ergangen sein).<\/p>\n Steuerschulden d\u00fcrfen bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) nicht ber\u00fccksichtigt werden. Um zu vermeiden, dass Sie auf die im Jahr 2019 f\u00e4llige Steuer eine Box-3-Abgabe zahlen m\u00fcssen, m\u00fcssen Sie die Steuer vor dem 1. Januar 2019 an das Finanzamt \u00fcberwiesen haben. In diesem Fall m\u00fcssen Sie den vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid bereits rechtzeitig vor Jahreswechsel beantragen.<\/p>\n Der erm\u00e4\u00dfigte Mehrwertsteuersatz wird von 6% auf 9% angehoben. Wenn Sie die gesamte Mehrwertsteuer auf eingekaufte Leistungen abziehen, hat dies f\u00fcr Sie nat\u00fcrlich keine Auswirkungen. Steuerbefreite Unternehmer und Privatpersonen k\u00f6nnen jedoch einen erheblichen Mehrwertsteuervorteil erzielen, wenn sie Leistungen vor dem 1. Januar 2019 einkaufen oder im Voraus bezahlen. Siehe unseren Artikel \u201eAnhebung des erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatzes\u201c.<\/p>\n Unternehmer, die Leistungen erbringen, auf die der erm\u00e4\u00dfigte Mehrwertsteuersatz angewendet wird, m\u00fcssen ihre Buchf\u00fchrung anpassen.<\/p>\n Die Mehrwertsteuer auf uneinbringliche Forderungen kannst du zur\u00fcckfordern, sofern der Schuldner nach Ablauf eines Jahres ab F\u00e4lligkeit der Rechnung nicht gezahlt hat. Wenn du selbst Rechnungen hast, die seit mehr als einem Jahr offen sind, musst du die abgezogene Mehrwertsteuer an das Finanzamt zur\u00fcckzahlen. In beiden F\u00e4llen handelt es sich nicht um eine Jahresendma\u00dfnahme, sondern die Mehrwertsteuer muss im Laufe des Jahres zur\u00fcckgefordert bzw. zur\u00fcckgezahlt werden. Siehe auch unsere Factsheet<\/a> zu diesem Thema.<\/p>\n Ab dem 1. Januar 2019 wird die Die Mehrwertsteuerbefreiung f\u00fcr Sportveranstaltungen wurde ausgeweitet<\/a>. Damit werden viele der Regelungen wegfallen, durch die die Mehrwertsteuer auf Sport(anlagen) abzugsf\u00e4hig ist. Der Staat leitet die Mittel, die er dadurch weniger ausgibt, in Form einer F\u00f6rderprogramm<\/a>. Es ist jedoch zu erwarten, dass dies nicht ausreichen wird. Sportfunktion\u00e4re tun daher gut daran, zu pr\u00fcfen (oder pr\u00fcfen zu lassen), welche finanziellen Auswirkungen die Lockerung der Mehrwertsteuerbefreiung auf ihre Situation hat und welche L\u00f6sungen daf\u00fcr gefunden werden k\u00f6nnen.<\/p>\nAufhebung der steuerlichen Einheit f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer<\/h4>\n
Eine steuerliche Einheit f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer bilden<\/h4>\n
Hoher Gewinn: die BV rein \/ Geringerer Gewinn: die BV raus<\/h4>\n
\u00dcberpr\u00fcfen Sie Ihre Unternehmensstruktur<\/h4>\n
\nOder vielleicht ist es ja gerade sinnvoll, die Struktur Ihres Unternehmens durch eine Ausgliederung oder eine rechtliche Aufspaltung zu erweitern.
\nBefinden sich alle Verm\u00f6gensbestandteile noch dort in Ihrer Unternehmensstruktur, wo dies am sinnvollsten ist?<\/p>\n
\nSo stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen auf Notf\u00e4lle vorbereitet ist, von denen Sie hoffen, dass sie nicht eintreten werden.<\/p>\nTestament\/Patientenverf\u00fcgung<\/h4>\n
Beleg deine Stunden<\/h4>\n
Mit deinen Ersparnissen in die GmbH: Das lohnt sich nach wie vor<\/h4>\n
ODV: Ist im Todesfall alles geregelt?<\/h4>\n
Alternative zur selbstverwalteten Altersvorsorge<\/h4>\n
Nutze deinen freien Platz optimal aus<\/h4>\n
Lassen Sie Ihre Finanzplanung aktualisieren<\/h4>\n
Zieh die Abzugsbetr\u00e4ge vor<\/h4>\n
Einkommen aufschieben<\/h4>\n
Dividende aussch\u00fctten<\/h4>\n
Investitionsplan<\/h4>\n
Denken Sie an den vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid<\/h4>\n
Bereiten Sie sich auf den h\u00f6heren erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatz vor<\/h4>\n
Mehrwertsteuer auf uneinbringliche Forderungen<\/h4>\n
Sport und Mehrwertsteuer<\/h4>\n
Steuerabzug f\u00fcr Denkm\u00e4ler abgeschafft<\/h4>\n