{"id":693,"date":"2018-09-27T07:41:14","date_gmt":"2018-09-27T05:41:14","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/rendementen-box-3-voor-2019\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:22","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:22","slug":"ertrage-der-steuerklasse-3-fur-2019","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/rendementen-box-3-voor-2019\/","title":{"rendered":"Ertr\u00e4ge der Steuerklasse 3 f\u00fcr 2019"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-4607\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20180209_box-3-1024x384.jpg\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"384\" \/><\/p>\n<p>Staatssekret\u00e4r Snel vom Finanzministerium hat die endg\u00fcltigen Rendites\u00e4tze bekannt gegeben, die 2019 f\u00fcr Box 3 gelten.<\/p>\n<h4>Kasten 3<\/h4>\n<p>Dies betrifft Ihre Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen. In Box 3 werden unter anderem folgende Eink\u00fcnfte mit Einkommensteuer belegt:<\/p>\n<ul>\n<li>Bank- und Sparguthaben;<\/li>\n<li>Wertpapiere und sonstige Kapitalanlagen;<\/li>\n<li>Immobilien, mit Ausnahme der eigenen Wohnung und der Immobilien, die Sie f\u00fcr Ihr Unternehmen nutzen;<\/li>\n<li>Ausstehende Forderungen, mit Ausnahme derjenigen gegen\u00fcber deinem eigenen Unternehmen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ausgangspunkt ist der Wert Ihres zu Box 3 geh\u00f6renden Verm\u00f6gens abz\u00fcglich Ihrer Schulden in Box 3 zum 1. Januar. Nach Abzug des steuerfreien Freibetrags von 30.360 \u20ac (2018: 30.000 \u20ac) pro Steuerpartner wird eine pauschale Rendite berechnet. Auf diese Rendite sind anschlie\u00dfend 30% Einkommensteuer zu entrichten.<\/p>\n<h4>Rendites\u00e4tze im Jahr 2019<\/h4>\n<p>F\u00fcr die Pauschalrendite werden zwei Renditeklassen zugrunde gelegt. Die Renditeklasse I betrifft den Sparanteil. Die Pauschalrendite f\u00fcr diese Klasse orientiert sich an den Renditen auf Sparkonten. Die Renditeklasse II betrifft den Anlageanteil. Im Jahr 2019 gelten folgende Rendites\u00e4tze:<\/p>\n<ul>\n<li>Renditeklasse I: <strong>0,13%<\/strong> (2018: 0,36%);<\/li>\n<li>Effizienzklasse II: <strong>5,60%<\/strong> (2018: 5,38%).<\/li>\n<\/ul>\n<p>In welcher Renditeklasse Ihr Verm\u00f6gen in Box 3 besteuert wird, h\u00e4ngt von der H\u00f6he der Bemessungsgrundlage ab. F\u00fcr das Jahr 2019 gelten hierf\u00fcr die folgenden Gewichtungsfaktoren:<\/p>\n<table style=\"height: 150px\" width=\"468\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"41\">Scheibe<\/td>\n<td colspan=\"2\" width=\"144\">Grundlage<\/td>\n<td style=\"text-align: center\" colspan=\"2\" width=\"144\">Gewichtungsfaktor<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td>von<\/td>\n<td>bis<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">I<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">II<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">1<\/td>\n<td>0<\/td>\n<td>71650<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">67%<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">33%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">2<\/td>\n<td>71651<\/td>\n<td>989736<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">21%<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">79%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">3<\/td>\n<td>989737<\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: center\">0%<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">100%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4>Eineinhalb Millionen<\/h4>\n<p>Angenommen, der Saldo aus Verm\u00f6gen und Schulden in Box 3 betr\u00e4gt 1.500.000 \u20ac. Wie viel Einkommensteuer m\u00fcssen Sie dann zahlen?<\/p>\n<p>Deine pauschal festgelegte Rendite bel\u00e4uft sich dann auf <strong>\u20ac 69.128<\/strong>. Darauf zahlst du 30% Einkommensteuer: <strong>\u20ac 20.738<\/strong>. Die Berechnung der Pauschalrendite erfolgt wie folgt:<\/p>\n<table style=\"height: 266px\" width=\"673\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"41\">Scheibe<\/td>\n<td width=\"115\">Verm\u00f6gen Box 3<\/td>\n<td width=\"27\"><\/td>\n<td width=\"72\">Gewichtung<\/td>\n<td width=\"72\"><\/td>\n<td colspan=\"2\" width=\"144\">Effizienz<\/td>\n<td width=\"72\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: center\">0,13%<\/td>\n<td style=\"text-align: center\">5,60%<\/td>\n<td>Insgesamt<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">30.360<\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">1<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">71.650<\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">48.006<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">23.645<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">62<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">1.324<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">1.386<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">2<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">918.086<\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">192.798<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">725.288<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">251<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">40.616<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">40.867<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center\">3<\/td>\n<td style=\"text-align: right\"><span style=\"text-decoration: underline\">    479.904<\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">0<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">479.904<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">0<\/td>\n<td style=\"text-align: right\">26.875<\/td>\n<td style=\"text-align: right\"><span style=\"text-decoration: underline\">26.875<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">1.500.000<\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td style=\"text-align: right\">69.128<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4>Alternative<\/h4>\n<p>Es kann sich nach wie vor lohnen, Ihr Verm\u00f6gen aus Box 3 in eine BV (oder eine <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/ein-fonds-auf-gemeinschaftlicher-basis-genau-das-richtige-fur-sie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">offener Fonds auf gemeinschaftlicher Basis<\/a>). Das h\u00e4ngt von der tats\u00e4chlich erzielten Rendite ab. In der GmbH wird n\u00e4mlich die tats\u00e4chlich erzielte Rendite mit K\u00f6rperschaftsteuer (in der Regel 20%) besteuert. Und wenn Sie die Rendite aus der BV entnehmen, zahlen Sie eine Besteuerung f\u00fcr wesentliche Beteiligungen (Box 2) zu einem Satz von 25%.<\/p>\n<p>Wenn Ihr Verm\u00f6gen in Box 3 haupts\u00e4chlich aus Sparguthaben besteht, erhalten Sie derzeit so gut wie keine Zinsen. In diesem Fall ist eine Einbringung in eine GmbH eigentlich immer vorteilhaft. F\u00fcr andere Arten von Verm\u00f6gen siehe <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/kontakt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">wir<\/a> Ich w\u00fcrde gerne wissen, ob dein Beitrag f\u00fcr eine GmbH von Interesse ist.<\/p>\n<h4>Anpassung Box 3<\/h4>\n<p>Die Regierung Rutte III hat angek\u00fcndigt, Box 3 anzupassen. Dies ist jedoch noch kein Bestandteil der Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2019. Daher bleibt es bei niedrigen(eren) Renditen interessant, Box 3 zu umgehen, indem man Verm\u00f6genswerte in eine GmbH einbringt. Dies muss dann vor dem 1. Januar 2019 geregelt werden. Dies ist zul\u00e4ssig, da es noch in letzter Minute erfolgen kann.<\/p>\n<p>Wie bereits in den Vorjahren wurde auch f\u00fcr das Jahr 2017 vor dem Finanzgericht die Frage aufgeworfen, ob die Pauschalbesteuerung in Box 3 rechtsg\u00fcltig ist. Wenn Sie Einkommensteuer in Box 3 zahlen und sich diesem Verfahren anschlie\u00dfen m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie rechtzeitig Einspruch einlegen. Lesen Sie dazu unseren Artikel <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/das-verfahren-nach-box-3-fuhrt-zu-massiven-einspruchen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Das Verfahren nach Feld 3 f\u00fchrt zu massiven Einspr\u00fcchen<\/a>.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Staatssecretaris Snel van Financi\u00ebn heeft de definitieve rendementspercentages bekend gemaakt, die in 2019 voor box 3 worden gehanteerd. Box 3 Dit betreft je inkomen uit sparen en beleggen. In box 3 worden onder andere met inkomstenbelasting belast: bank- en spaartegoeden; effecten en andere beleggingen; onroerend goed, behalve de eigen woning en onroerend goed dat je [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-693","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/693","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=693"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/693\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=693"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=693"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=693"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}