{"id":647,"date":"2018-06-25T06:00:15","date_gmt":"2018-06-25T04:00:15","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/btw-bij-uitvoer-door-een-particulier\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:18","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:18","slug":"mehrwertsteuer-bei-ausfuhren-durch-privatpersonen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/btw-bij-uitvoer-door-een-particulier\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuer bei Ausfuhren durch Privatpersonen"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-6039\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/Factsheet-nieuw2.jpg\" alt=\"\" width=\"1280\" height=\"480\" \/><\/p>\n<p>Dieses Informationsblatt ist auch verf\u00fcgbar in <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/BTW-bij-uitvoer-door-particulieren2-1.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">pdf<\/a>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>Wie erfolgt die Erhebung der Mehrwertsteuer, wenn eine Privatperson in den Niederlanden Waren kauft, um sie mit nach Hause zu nehmen? Welche Risiken gehen f\u00fcr den Verk\u00e4ufer damit einher? F\u00fcr Wohlt\u00e4tigkeitsorganisationen gibt es eine spezielle Erstattungsregelung.<\/em><\/p>\n<h4><strong>Ausgabe<\/strong><\/h4>\n<p>Unter \u201eAusfuhr\u201c versteht man die Verbringung von Waren aus der Europ\u00e4ischen Union (EU). Auf solche Waren wird grunds\u00e4tzlich keine Mehrwertsteuer erhoben. Die Mehrwertsteuer soll n\u00e4mlich den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen besteuern. Ausgef\u00fchrte Waren werden jedoch nicht in der EU verbraucht.<\/p>\n<p>Wenn ein <strong>Unternehmer<\/strong> Liefert ein Unternehmer Waren, die aus der EU ausgef\u00fchrt werden, unterliegt diese Lieferung der Mehrwertsteuer. Da der Steuersatz 0% betr\u00e4gt, wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Selbstverst\u00e4ndlich kann der Unternehmer die ihm in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer abziehen. Die Ware verl\u00e4sst somit mehrwertsteuerfrei die EU.<\/p>\n<h4><strong>Privatperson<\/strong><\/h4>\n<p>Wenn eine Privatperson in den Niederlanden Waren kauft und diese au\u00dferhalb der EU mitnimmt, unterliegen diese Waren der Mehrwertsteuer. Dies l\u00e4sst sich l\u00f6sen, indem dem Unternehmer, der die Waren an die Privatperson liefert, gestattet wird, den Steuersatz 0% anzuwenden.<\/p>\n<p>Dies ist zul\u00e4ssig, wenn die nat\u00fcrliche Person, an die die Waren geliefert werden:<\/p>\n<ul>\n<li>au\u00dferhalb der EU wohnt (nachzuweisen anhand eines g\u00fcltigen Ausweises) oder innerhalb der nachstehend genannten Frist seinen Wohnsitz au\u00dferhalb der EU verlegen wird;<\/li>\n<li>die Waren sp\u00e4testens am Ende des dritten Monats nach dem Kaufmonat beim Verlassen der Niederlande im pers\u00f6nlichen Gep\u00e4ck in ein Land au\u00dferhalb der EU mitf\u00fchrt;<\/li>\n<li>der Gesamtwert der Waren mindestens 50 \u20ac (inklusive Mehrwertsteuer) betr\u00e4gt;<\/li>\n<li>Die tats\u00e4chliche Ausfuhr wird durch eine vom Zoll abgezeichnete (Kopie der) Rechnung oder ein gleichwertiges Dokument nachgewiesen.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Keine R\u00fcckerstattung<\/strong><\/h4>\n<p>In den Niederlanden gibt es keine Regelung, nach der Privatpersonen bei der Ausreise aus den Niederlanden (beispielsweise am Zoll am Flughafen) die Mehrwertsteuer zur\u00fcckfordern k\u00f6nnen.<\/p>\n<h4><strong>Risiko<\/strong><\/h4>\n<p>Die Anwendung des Tarifs 0% birgt f\u00fcr den niederl\u00e4ndischen Unternehmer jedoch ein erhebliches Risiko. Der Nachweis, dass der Tarif 0% zu Recht angewendet wird, obliegt n\u00e4mlich dem liefernden Unternehmer. Dieser muss zur Zufriedenheit der Steuerbeh\u00f6rde nachweisen, dass die oben genannten Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n<p>Die Steuerbeh\u00f6rde stellt hohe Anforderungen an diese Nachweispflicht. Sollte sich herausstellen, dass nicht alle Voraussetzungen erf\u00fcllt sind, erhebt die Steuerbeh\u00f6rde die (21% oder 6%) Mehrwertsteuer nachtr\u00e4glich. Und es ist sehr wahrscheinlich, dass zudem eine erhebliche Geldbu\u00dfe verh\u00e4ngt wird.<\/p>\n<p>Um dieses Risiko zu vermeiden, sollten Unternehmer wie folgt vorgehen:<\/p>\n<ul>\n<li>beim Kauf der Waren die niederl\u00e4ndische Mehrwertsteuer (21% oder 6%) in Rechnung stellen und vom Kunden bezahlen lassen;<\/li>\n<li>Nachdem der Kunde den Nachweis \u00fcber die tats\u00e4chliche Ausfuhr der Waren (die vom Zoll abgestempelten Unterlagen) vorgelegt hat, die Mehrwertsteuer gutschreiben und dem Kunden zur\u00fcckerstatten.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Innerhalb der EU<\/strong><\/h4>\n<p>Die oben beschriebene Regelung gilt nur f\u00fcr Privatpersonen mit Wohnsitz au\u00dferhalb der EU. Bei Lieferungen an Privatpersonen mit Wohnsitz in der EU ist niederl\u00e4ndische Mehrwertsteuer zu berechnen. Der Steuersatz 0% gilt innerhalb der EU nur, wenn der Empf\u00e4nger ein umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer ist. Der Empf\u00e4nger muss dann n\u00e4mlich in seinem Sitzland die Umsatzsteuer im Zusammenhang mit dem innergemeinschaftlichen Erwerb der Waren erkl\u00e4ren.<\/p>\n<h4><strong>Fernabsatz<\/strong><\/h4>\n<p>Die Lieferung von Waren an in der EU ans\u00e4ssige Privatpersonen kann als Fernabsatz gelten. Dies ist der Fall, wenn der Transport oder der Versand der Waren durch den Unternehmer, der die Waren liefert, oder in dessen Auftrag erfolgt.<\/p>\n<p>Bei \u00dcberschreitung eines f\u00fcr jeden einzelnen EU-Mitgliedstaat geltenden Schwellenwerts werden Fernverk\u00e4ufe in dem Land besteuert, in dem der private Endverbraucher seinen Wohnsitz hat.<\/p>\n<p>Einige dieser Schwellenwerte (die aktuellen Schwellenwerte finden Sie auf der <a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/sites\/taxation\/files\/resources\/documents\/taxation\/vat\/traders\/vat_community\/vat_in_ec_annexi.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Website der EU<\/a>):<\/p>\n<ul>\n<li>Deutschland 000 \u20ac<\/li>\n<li>Belgien \u20ac 000<\/li>\n<li>Luxemburg 000 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ein niederl\u00e4ndischer Unternehmer, der Fernverk\u00e4ufe t\u00e4tigt, muss sich bei \u00dcberschreitung des Schwellenwerts in dem betreffenden EU-Mitgliedstaat anmelden, um eine Steuererkl\u00e4rung abzugeben und die Mehrwertsteuer abzuf\u00fchren. Dabei gelten die Verwaltungsvorschriften dieses Mitgliedstaats.<\/p>\n<h4><strong>Wohlt\u00e4tigkeit<\/strong><\/h4>\n<p>Es gibt jedoch eine Regelung zur Erstattung der Mehrwertsteuer f\u00fcr Organisationen, die unbenutzte Waren im Rahmen ihrer humanit\u00e4ren, karitativen oder p\u00e4dagogischen Arbeit au\u00dferhalb der EU ausf\u00fchren.<\/p>\n<p>Diese Regelung gilt f\u00fcr juristische Personen, nicht f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen. Im Allgemeinen handelt es sich dabei um Stiftungen oder \u00f6ffentlich-rechtliche K\u00f6rperschaften.<\/p>\n<p>Bei einem Antrag auf Erstattung der Mehrwertsteuer muss die K\u00f6rperschaft folgende Unterlagen vorlegen:<\/p>\n<ul>\n<li>Belege, aus denen hervorgeht, wie viel Mehrwertsteuer gezahlt wurde;<\/li>\n<li>die vom Zoll abgezeichnete Ausfuhrbescheinigung (das Formular f\u00fcr diese Bescheinigung ist bei der Steuerbeh\u00f6rde\/dem Zoll zu bestellen).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>Der Zweck dieses Vermerks besteht darin, ein Schema zu skizzieren. Aus Gr\u00fcnden der Lesbarkeit wurde daher eine Vereinfachung vorgenommen. Die VWG haftet daher nicht f\u00fcr die Folgen von Ma\u00dfnahmen, die aufgrund dieses Vermerks ergriffen oder nicht ergriffen werden.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Deze factsheet is ook beschikbaar in pdf. &nbsp; &nbsp; Hoe verloopt de heffing van BTW wanneer een particulier in Nederland goederen koopt om mee naar huis te nemen? Welke risico\u2019s loopt de verkoper? Voor liefdadigheidsinstellingen is er een speciale teruggaafregeling. Uitvoer Uitvoer is het buiten de Europese Unie (EU) brengen van goederen. 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