![\"\"](\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20180424_Onroerend-goed-1024x384.jpg\")
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Der letzte Artikel unserer Reihe \u201cIhre Einkommensteuererkl\u00e4rung 2017\u201d befasst sich mit Immobilien. Es ist der letzte Artikel der Reihe, da die Frist f\u00fcr die Einkommensteuererkl\u00e4rungen 2017 \u2013 sofern das Finanzamt Ihnen keine Fristverl\u00e4ngerung gew\u00e4hrt hat \u2013, 30. April 2018<\/strong><\/a> ist.<\/p>\n Sollten Sie Ihre Steuererkl\u00e4rung nicht vor dem 1. Mai 2018 einreichen k\u00f6nnen, beantragen Sie bitte bis sp\u00e4testens 30. April 2018 Aufschub<\/a> Los!<\/strong><\/em><\/p>\n Immobilien k\u00f6nnen in allen Steuerklassen vorkommen. In Kasten 1<\/strong> unter \u201eGewinn aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit\u201c (Wuo), \u201eErgebnis aus sonstigen T\u00e4tigkeiten\u201c (Row) und nat\u00fcrlich bei der Eigenheimregelung. In Kasten 2<\/strong> befindet sich die Immobilie \u201cversteckt\u201d in Ihrer GmbH oder einer anderen juristischen Person. In Ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung f\u00e4llt dies dann nicht auf. Wenn die Boxen 1 und 2 nicht relevant sind, wird die Immobilie in Kasten 3<\/strong> belastet.<\/p>\n Wenn die Immobilie Ihr Eigentum ist, muss festgestellt werden, ob es sich um eine private Immobilie oder eine Betriebsimmobilie handelt. Wird die Immobilie zu mehr als 90% f\u00fcr den Betrieb genutzt, gilt sie als obligatorisches Betriebsverm\u00f6gen. Von obligatorischem Privatverm\u00f6gen spricht man, wenn die Immobilie praktisch keinen Bezug zum Betrieb hat.<\/p>\n Wenn die Immobilie sowohl privat als auch gesch\u00e4ftlich genutzt wird, liegt ein Wahlrecht vor. Sie k\u00f6nnen dann in Ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung selbst angeben, ob Sie die Immobilie als Privat- oder Betriebsverm\u00f6gen ausweisen m\u00f6chten. Sie m\u00fcssen Ihre Wahl in der ersten Steuererkl\u00e4rung treffen, in der Sie die Immobilie angeben. Diese Wahl k\u00f6nnen Sie bis zu 6 Wochen nach dem Datum des endg\u00fcltigen Steuerbescheids dieses Jahres \u00e4ndern.<\/p>\n Dies kann der Fall sein, wenn Sie eine Immobilie einer verbundenen (juristischen) Person zur Verf\u00fcgung stellen. Zum Beispiel Ihrer eigenen GmbH oder dem Unternehmen Ihres Partners. In diesem Fall fallen die Einnahmen aus dieser Bereitstellung unter das Ergebnis aus sonstigen T\u00e4tigkeiten. Diese Regelung ist auch als \u201eBereitstellungsregelung\u201c oder \u201eTBS-Regelung\u201c bekannt.<\/p>\n Das Ergebnis wird dann auf der Grundlage der Vorschriften f\u00fcr Unternehmensgewinne ermittelt. In dem Jahr, in dem die Immobilie erstmals zur Verf\u00fcgung gestellt wird, wird sie in der Er\u00f6ffnungsbilanz zum Marktwert bewertet. Die Eink\u00fcnfte werden bei demjenigen besteuert, der die Immobilie zur Verf\u00fcgung stellt. Selbstverst\u00e4ndlich sind die tats\u00e4chlichen Kosten abzugsf\u00e4hig. Bei Immobilien, die zur uneingeschr\u00e4nkten oder beschr\u00e4nkten G\u00fctergemeinschaft geh\u00f6ren, wird das Ergebnis zu gleichen Teilen (50\/50) auf die steuerlichen Partner aufgeteilt.<\/p>\n Immobilien werden auch als Ertrag aus sonstigen T\u00e4tigkeiten besteuert, wenn die Nutzung \u00fcber die normale Verm\u00f6gensverwaltung hinausgeht. Dies kann der Fall sein, wenn Sie die Immobilie ver\u00e4u\u00dfern. Ebenso, wenn Sie gr\u00f6\u00dfere Instandhaltungsarbeiten oder andere Umbauten selbst durchf\u00fchren. Oder wenn Sie durch Insiderwissen oder andere Formen von Sonderwissen einen kleinen Gewinn erzielen.<\/p>\n Eine Wohnung gilt steuerlich als Ihre eigene Wohnung, wenn Sie oder Ihr steuerlicher Partner:<\/p>\n Der Nutzungsvorteil Ihrer steuerlich als Eigenheim geltenden Wohnung wird in Box 1 besteuert. Der Wert dieses Nutzungsvorteils, der Eigenheim-Pauschalbetrag, entspricht einem Prozentsatz des WOZ-Wertes Ihrer Wohnung (f\u00fcr 2017 mit Stichtag 1. Januar 2016).<\/p>\n Wenn Sie zur Finanzierung Ihrer Eigenwohnung ebenfalls ein Hypothekendarlehen aufgenommen haben, wird der Eigenheimfreibetrag um die abzugsf\u00e4higen Hypothekenzinsen gek\u00fcrzt. Auch die mit dem Darlehen verbundenen Kosten sind abzugsf\u00e4hig (z. B. Beratungskosten, Abschlussprovision, Notarkosten). Die Regeln f\u00fcr den Abzug von Hypothekenzinsen sind komplex. Wenden Sie sich gerne an uns<\/a> wenn man vor lauter B\u00e4umen den Wald nicht mehr sieht.<\/p>\n Ist der Betrag der abzugsf\u00e4higen Hypothekenzinsen geringer, haben Sie Anspruch auf einen Abzug aufgrund fehlender oder geringer Eigenheimschulden. Der Abzug entspricht der Differenz zwischen dem Eigenheim-Pauschalbetrag und den abzugsf\u00e4higen Hypothekenzinsen. Dies wird auch als \u201cHillenaftrek\u201d bezeichnet. Dieser Abzug wird von der Regierung Rutte III schrittweise eingef\u00fchrt. abgeschafft<\/a>.<\/p>\n Wenn Sie Ihre eigene Wohnung im Jahr 2017 vor\u00fcbergehend vermietet haben, bleibt die Wohnung f\u00fcr diesen Zeitraum Ihre eigene Wohnung. F\u00fcr den Vermietungszeitraum berechnen Sie also ganz normal den Eigenheimfreibetrag, und die Hypothekenzinsen sind abzugsf\u00e4hig. Die erhaltenen Mieteinnahmen, abz\u00fcglich der angefallenen Kosten, m\u00fcssen Sie jedoch als Eink\u00fcnfte aus vor\u00fcbergehender Vermietung angeben.<\/p>\n Sonstige Immobilien werden in Box 3 besteuert. Zu den sonstigen Immobilien z\u00e4hlen alle Immobilien, die nicht in Box 1 oder Box 2 besteuert werden.<\/p>\n Handelt es sich um Wohnimmobilien in den Niederlanden, die nicht vermietet sind, gibst du in deiner Steuererkl\u00e4rung den WOZ-Wert f\u00fcr 2017 (Stichtag: 1. Januar 2016) an.<\/p>\n Wenn die Wohnung vermietet ist und der Mieter Anspruch auf Mieterschutz hat, darfst du den WOZ-Wert 2017 um den Leerstandsquote<\/a>. Bei Wohnungen ohne Mietpreisbindung ist der Marktwert ma\u00dfgeblich.<\/p>\n Befindet sich die Immobilie im Ausland, gibst du in deiner Steuererkl\u00e4rung den Marktwert an. Um zu vermeiden, dass du in mehreren L\u00e4ndern Steuern auf die Immobilien zahlen musst, hast du in den Niederlanden Anspruch auf Abzug zur Vermeidung der Doppelbesteuerung<\/a>.<\/p>\n F\u00fcr sonstige Immobilien muss in Ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung 2017 der Marktwert zum 1. Januar 2017 angegeben werden.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Het laatste artikel in onze reeks “Je aangifte IB 2017” gaat over onroerend goed. Het laatste artikel in de reeks, aangezien de deadline voor de aangiften IB 2017, als de Belastingdienst je geen uitstel heeft verleend, 30 april 2018 is. 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Gewinn aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit<\/strong><\/h4>\n
Ergebnis aus sonstigen T\u00e4tigkeiten<\/strong><\/h4>\n
Eigenheim<\/strong><\/h4>\n
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Sonstige Immobilien<\/strong><\/h4>\n