{"id":573,"date":"2017-12-11T15:34:58","date_gmt":"2017-12-11T14:34:58","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/alleen-verplicht-studiemateriaal-aftrekbare-scholingsuitgaven\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:06","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:06","slug":"nur-vorgeschriebene-lernmaterialien-gelten-als-abzugsfahige-fortbildungskosten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/alleen-verplicht-studiemateriaal-aftrekbare-scholingsuitgaven\/","title":{"rendered":"Nur vorgeschriebene Lernmaterialien gelten als abzugsf\u00e4hige Fortbildungskosten"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-4313\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20171211_Boeken-1024x384.jpg\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"384\" \/><\/p>\n<p>Ausbildungskosten sind bei der Einkommensteuer als personenbezogener Freibetrag abzugsf\u00e4hig. Die Ausgaben mindern das Einkommen in Box 1, jedoch nicht \u00fcber den Betrag von null hinaus. Bleibt danach noch ein abzugsf\u00e4higer Betrag \u00fcbrig, wird dieser zun\u00e4chst vom Einkommen in Box 3 und anschlie\u00dfend vom Einkommen in Box 2 abgezogen.<\/p>\n<h4>Ausbildungskosten<\/h4>\n<p>Es muss sich um Ausgaben im Zusammenhang mit dem Besuch eines<strong> Ausbildung oder Studium<\/strong>. Das Studium sollte mit dem Ziel absolviert werden, <strong>Einkommen aus Arbeit und Wohnung<\/strong> zu erwerben. Das Ziel muss darin bestehen, die finanzwirtschaftliche Lage zu verbessern. Und all dies muss sich aus objektiven Daten ergeben.<\/p>\n<p>Es handelt sich um Ausgaben f\u00fcr (andere Ausgaben sind nicht abzugsf\u00e4hig):<\/p>\n<ul>\n<li>Unterrichtsgeb\u00fchren, Kursgeb\u00fchren, Studiengeb\u00fchren, Pr\u00fcfungsgeb\u00fchren oder Promotionskosten;<\/li>\n<li>von der Bildungseinrichtung vorgeschriebene Lehrmittel und Schutzausr\u00fcstung.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Lebenshaltungskosten, Reisekosten, Kosten f\u00fcr Exkursionen und \u00c4hnliches k\u00f6nnen nicht von den Ausbildungskosten abgezogen werden. Diese abschlie\u00dfende Aufz\u00e4hlung der abzugsf\u00e4higen Ausbildungskosten ist seit dem 1. Januar 2013 im Einkommensteuergesetz 2001 (Wet IB 2001) so festgelegt. In <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/studienkostenabzug-weiter-eingeschrankt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">2015<\/a> wurde der Abzug von Fortbildungskosten noch weiter eingeschr\u00e4nkt.<\/p>\n<h4>Literaturempfehlungen<\/h4>\n<p>Die betroffene Partei in der Rechtssache, in der <a href=\"http:\/\/deeplink.rechtspraak.nl\/uitspraak?id=ECLI:NL:GHDHA:2017:3374\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Appellationsgerichtshof Den Haag<\/a> vor kurzem absolvierte er eine Ausbildung im Bereich der sozialrechtlichen Dienstleistungen. Er zog die Abonnementkosten f\u00fcr die Loseblatt-Ausgaben \u201eEditie Cremers\u201c und \u201eArs Aequi\u201c (5.592 \u20ac) ab. Das Gericht stimmt mit der Steuerbeh\u00f6rde \u00fcberein, dass diese Kosten nicht abzugsf\u00e4hig sind. Diese Ausgaben wurden von der Schule als <strong>empfohlen<\/strong> Literatur. Es handelt sich also nicht um vorgeschriebene Lehrmittel.<\/p>\n<p>Die Berufung auf den IVESCR (<em>Internationaler Pakt \u00fcber wirtschaftliche, soziale und kulturelle Rechte)<\/em> wird vom Gerichtshof zur\u00fcckgewiesen. Dieser Vertrag enth\u00e4lt hinsichtlich des Rechts auf Bildung lediglich eine Bem\u00fchungsverpflichtung f\u00fcr die Vertragsstaaten. Er kann daher nicht unmittelbar geltend gemacht werden.<\/p>\n<p>Der Betroffene beruft sich im Verfahren auf eine Reihe weiterer Regelungen. Doch auch das f\u00fchrt nicht dazu, dass der Abzug gew\u00e4hrt wird. Als letztes Mittel wird nat\u00fcrlich die H\u00e4rtefallklausel geltend gemacht. Dieser Antrag h\u00e4tte nicht an das Gericht, sondern an das Finanzministerium gerichtet werden m\u00fcssen.  Das Finanzministerium h\u00e4tte diesem Antrag jedoch wahrscheinlich nicht stattgegeben.<\/p>\n<h4>Wissen auf dem neuesten Stand halten<\/h4>\n<p>Die Kosten f\u00fcr die Aufrechterhaltung der Kenntnisse und F\u00e4higkeiten, die zur Erzielung von Eink\u00fcnften aus der derzeitigen Erwerbst\u00e4tigkeit erforderlich sind, k\u00f6nnen vom Gewinn aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit oder vom Ergebnis aus sonstigen T\u00e4tigkeiten abgezogen werden. Arbeitnehmer d\u00fcrfen keine Kosten von ihrem Lohn abziehen. Arbeitgeber d\u00fcrfen ihren Arbeitnehmern solche Weiterbildungskosten jedoch steuerfrei zur Verf\u00fcgung stellen.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Scholingsuitgaven zijn voor de inkomstenbelasting aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek. De uitgaven verminderen het inkomen in box 1, maar niet verder dan tot nihil. Als er dan nog aftrek over is, wordt die afgetrokken van het inkomen in box 3 en daarna op het inkomen in box 2. 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