![\"\"](\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20171117_Eindejaarstips-2017-1024x384.jpg\")
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Der bevorstehende Jahreswechsel ist f\u00fcr viele ein Anlass, sich noch einmal die (steuerlichen) Tipps und Tricks anzusehen. Wir halten dich das ganze Jahr \u00fcber \u00fcber die \u201cTipps zum Jahresende\u201d auf dem Laufenden. F\u00fcr alle, die mit (steuerlicher) Zuversicht ins Jahr 2018 starten m\u00f6chten, finden Sie nachfolgend eine Auswahl mit den Links zu den Artikeln. Es handelt sich nicht ausschlie\u00dflich um Artikel aus dem Jahr 2017. Viele Tipps aus dem Jahr 2016 sind nach wie vor g\u00fcltig (die Daten verschieben sich dann nat\u00fcrlich um ein Jahr).<\/p>\n
Was ist steuerlich vorteilhafter: einen Ertrag noch im Jahr 2017 zu verbuchen oder ihn stattdessen auf 2018 zu verschieben? Oder einen Aufwand vorziehen (eine R\u00fcckstellung bilden) und bereits 2017 verbuchen? Eine Investitionsverpflichtung noch 2017 eingehen oder erst kurz nach Jahreswechsel?<\/p>\n
Das h\u00e4ngt stark von Ihrer pers\u00f6nlichen Situation ab. Ihr Einkommen bzw. der Gewinn Ihrer GmbH im Jahr 2017 l\u00e4sst sich mittlerweile recht gut absch\u00e4tzen. F\u00fcr 2018 m\u00fcssen Sie eine Sch\u00e4tzung vornehmen. VWGNijhof hilft Ihnen dabei gerne weiter.<\/p>\n
Was vorteilhaft ist, l\u00e4sst sich nur schwer vorhersagen. Die k\u00fcrzlich ins Amt getretene Regierung Rutte III hat in ihrem Koalitionsvertrag die groben Z\u00fcge ihrer Pl\u00e4ne f\u00fcr die Amtszeit skizziert. Dazu geh\u00f6ren auch \u00c4nderungen bei den Steuers\u00e4tzen. Wie diese genau aussehen werden, wird sich in der n\u00e4chsten Zeit zeigen.<\/p>\n
Verluste d\u00fcrfen zeitlich begrenzt mit Gewinnen verrechnet werden. F\u00fcr Verluste aus den Krisenjahren ist dieses Jahr wahrscheinlich die letzte Gelegenheit daf\u00fcr.<\/p>\n
Wenn die Verluste Ihres Unternehmens zu verschwinden drohen, l\u00e4sst sich oft eine L\u00f6sung finden. Wir holen dann die steuerliche Trickkiste f\u00fcr Sie aus dem Schrank.<\/p>\n
Wenn Ihr Unternehmen wirklich sehr gut l\u00e4uft, kann es steuerlich interessant sein, eine GmbH zu gr\u00fcnden. Sie k\u00f6nnen Ihr gesamtes Unternehmen in die GmbH einbringen. Oder Sie entscheiden sich f\u00fcr eine hybride Struktur. VWGNijhof hilft Ihnen gerne dabei, herauszufinden, welche GmbH-Struktur am besten zu Ihnen passt.<\/p>\n
Je nach H\u00f6he der steuerpflichtigen Gewinne Ihrer BVs kann es interessant sein, diese entweder eigenst\u00e4ndig oder gemeinsam steuerpflichtig zu machen. Wenn Sie eine bestehende steuerliche Einheit zum 1. Januar 2018 aufl\u00f6sen m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie den entsprechenden Antrag vor dem 1. Januar 2018 stellen (lassen). Wenn Sie zum 1. Januar 2018 eine steuerliche Einheit bilden m\u00f6chten, muss der entsprechende Antrag sp\u00e4testens am 31. M\u00e4rz 2018 eingereicht worden sein.<\/p>\n
ACHTUNG: Sowohl die Aufl\u00f6sung als auch die Bildung einer steuerlichen Einheit f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer sind mit einigen Schwierigkeiten verbunden.<\/p>\n
Die Regierung Rutte III hat angek\u00fcndigt, dass die Anhebung der Steuerstufe bei der K\u00f6rperschaftsteuer nicht stattfinden wird. Diese bleibt somit bei 200.000 \u20ac. Die Steuers\u00e4tze werden jedoch gesenkt. Der niedrige Steuersatz wird von 20% auf 16% gesenkt. Der hohe Steuersatz wird von 25% auf 21% gesenkt.<\/p>\n
Die Regelung bez\u00fcglich der Steuerzinsen ist nach wie vor l\u00e4cherlich. Wenn man Geld vom Staat gutgeschrieben bekommt, erh\u00e4lt man so gut wie nie Zinsen. Muss man hingegen zahlen, gelten Zinss\u00e4tze von 4% und sogar 8% (im Rahmen der K\u00f6rperschaftsteuer). Auch hier gilt: Die Guten m\u00fcssen unter den B\u00f6sen leiden!<\/p>\n
Sie k\u00f6nnen vermeiden, Steuerzinsen zu zahlen. Schlie\u00dflich fallen auf Ihrem Sparkonto keine Zinsen der Kategorien 4% oder 8% an.
\nDann m\u00fcssen Sie rechtzeitig beim Finanzamt einen vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid beantragen. Das hat nat\u00fcrlich zur Folge, dass Sie die Steuer tats\u00e4chlich zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n
F\u00fcr die Einkommensteuer und die K\u00f6rperschaftsteuer muss der Steuerbescheid innerhalb von 6 Monaten nach Ablauf des Gesch\u00e4ftsjahres ergehen. F\u00fcr die Erbschaftsteuer innerhalb von 8 Monaten nach dem Tod.<\/p>\n
Steuerschulden d\u00fcrfen in Box 3 nicht abgezogen werden (mit Ausnahme der Erbschaftssteuer). Wenn Sie vermeiden m\u00f6chten, dass Sie auf eine Steuerschuld Einkommensteuer in Box 3 zahlen m\u00fcssen, m\u00fcssen Sie die Steuer tats\u00e4chlich vor dem 1. Januar begleichen. In diesem Fall m\u00fcssen Sie den vorl\u00e4ufigen Steuerbescheid rechtzeitig vor Jahreswechsel beantragen.<\/p>\n
Box 3 ist schon lange nicht mehr die \u201eVergn\u00fcgungsbox\u201c. Die Regierung Rutte III hat versprochen, von der Besteuerung eines (hohen) Pauschalrendites abzur\u00fccken. Wie die Besteuerung des tats\u00e4chlichen Rendites jedoch aussehen wird, muss noch ausgearbeitet werden. F\u00fcr 2018 wird die pauschale Rendite etwas gesenkt, aber es lohnt sich weiterhin, Sparguthaben (und andere Anlagen mit geringer Rendite) in eine GmbH einzubringen. Oder in eine Offener Fonds auf gemeinsamer Rechnung<\/a> (OFGR).<\/p>\n Ihr Verm\u00f6gen in Box 3 ist nicht nur f\u00fcr die Einkommensteuer von Bedeutung. Es wird auch herangezogen, um zu pr\u00fcfen, ob Sie Anspruch auf Pflege- und\/oder Mietzuschuss haben, sowie bei der Festlegung der H\u00f6he des Eigenanteils f\u00fcr das Wlz (Gesetz \u00fcber die Langzeitpflege) und das Wmo (Gesetz \u00fcber die soziale Unterst\u00fctzung).<\/p>\n F\u00fcr Privatpersonen sind die M\u00f6glichkeiten zwar begrenzt, aber es gibt sie durchaus. Man kann Hypothekenzinsen im Voraus bezahlen, Spenden b\u00fcndeln oder Beitr\u00e4ge f\u00fcr eine Leibrente einzahlen.<\/p>\n Bei Ihrer Finanzplanung geht es um Ihre j\u00e4hrlichen Einnahmen und Ausgaben. K\u00f6nnen Sie Verm\u00f6gen aufbauen? Oder m\u00fcssen Sie vielmehr von Ihren Ersparnissen zehren, um Ihren Lebensstandard aufrechtzuerhalten? K\u00f6nnen Sie den Kindern etwas zukommen lassen? Diese stellen eine finanzielle Unterst\u00fctzung<\/a> immer willkommen, sei es nun in Form einer L\u00f6sung, die zu Ihrer steuerlichen und finanziellen Planung passt, oder nicht Wohnung<\/a> in der Stadt, in der sie studieren.<\/p>\n Diese Planung sollte regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft werden. Schlie\u00dflich m\u00f6chten Sie m\u00f6glichst keine \u00dcberraschungen erleben. Haben sich Ihre pers\u00f6nlichen und finanziellen Verh\u00e4ltnisse ge\u00e4ndert? Haben sich die gesetzlichen Bestimmungen und Vorschriften ge\u00e4ndert? Sind Ihre Vorstellungen von Ihrer (finanziellen) Zukunft noch aktuell?<\/p>\n Ein Teil Ihrer Finanzplanung sind die Altersvorsorgeguthaben, die Sie aufbauen. Aufgrund all der staatlichen Ma\u00dfnahmen kommen wir dabei nicht mehr um Folgendes herum: Netto-Altersvorsorge<\/a>.<\/p>\n Bei der Nachlassplanung geht es darum, wie Ihr Verm\u00f6gen mit m\u00f6glichst geringem Steueraufwand an die n\u00e4chste Generation \u00fcbergehen kann. Je fr\u00fcher Sie damit beginnen, desto mehr M\u00f6glichkeiten gibt es. Allerdings ist es dann auch umso ungewisser, wie viel Verm\u00f6gen bei Ihrem Tod an die n\u00e4chste Generation \u00fcbergehen soll.<\/p>\n Ein Bestandteil Ihrer Nachlassplanung kann die Schenkung mittels Schuldanerkenntnis sein. In diesem Fall m\u00fcssen Sie die Zinsen auf die auf dem Papier festgehaltene Schuld jedes Jahr tats\u00e4chlich an Ihre Kinder zahlen. Nach Ihrem Tod m\u00fcssen Ihre Erben dies gegen\u00fcber dem Finanzamt nachweisen k\u00f6nnen. Gelingt dies nicht, d\u00fcrfen die als Schuld anerkannten Betr\u00e4ge bei der Berechnung der Erbschaftsteuer nicht von Ihrem Nachlass abgezogen werden.<\/p>\n Die M\u00f6glichkeit, in Eigenverwaltung Rentenanspr\u00fcche aufzubauen, wurde zum 1. April 2017 abgeschafft. Sie k\u00f6nnen Ihre in Eigenverwaltung aufgebauten Rentenanspr\u00fcche mit einem Abschlag von 34,5% abl\u00f6sen. Die Auszahlung muss dann vor dem Jahreswechsel 2018 erfolgen. Bei einer Auszahlung im Jahr 2018 oder 2019 gilt ein geringerer Abschlag.<\/p>\n Dabei denkt man nat\u00fcrlich sofort daran, den Freiraum im Rahmen der Arbeitskostenregelung (1,2% Ihrer steuerlichen Lohnsumme) optimal zu nutzen. M\u00f6glicherweise k\u00f6nnen Sie jedoch durch eine andere Gestaltung von Verg\u00fctungen und\/oder Sachleistungen bestimmte Posten aus dem Freiraum herausnehmen. Dadurch vergr\u00f6\u00dfern Sie Ihren Handlungsspielraum.<\/p>\n F\u00fcr Arbeitgeber \u00e4ndern sich 2018 einige Dinge, die Sie teilweise bereits jetzt ber\u00fccksichtigen m\u00fcssen.<\/p>\n Die Beihilfe f\u00fcr Geringverdiener (LIV)<\/a> wird, sofern Sie Anspruch darauf haben, automatisch ausgezahlt (die LIV gilt bereits f\u00fcr das Jahr 2017!). Sie m\u00fcssen jedoch darauf achten, dass der Stundenlohn der betreffenden Arbeitnehmer nicht zu hoch ist. Wenn Sie eine Lohnerh\u00f6hung oder einen Bonus nicht aufschieben oder den Arbeitnehmer etwas weniger Stunden arbeiten lassen, kann Ihnen das den gesamten LIV kosten.<\/p>\n Ab 2018 gilt Folgendes: Mindestlohn und Mindesturlaubsgeld<\/a> auch f\u00fcr \u00dcberstunden. Und der Mindestlohn gilt nicht nur f\u00fcr Arbeitnehmer, sondern in allen F\u00e4llen, in denen gegen Entgelt gearbeitet wird. \u00dcberpr\u00fcfen Sie laufende Vertr\u00e4ge mit Selbstst\u00e4ndigen.<\/p>\n Was Selbstst\u00e4ndige betrifft, ist klar, dass das DBA-Gesetz einen sanften Tod sterben wird. Nach dem DBA-Gesetz<\/a> Es gibt drei Kategorien von Selbstst\u00e4ndigen. Bis zu dessen Einf\u00fchrung wird das DBA-Gesetz von den Steuerbeh\u00f6rden nicht durchgesetzt.<\/p>\n Schau dir doch mal den Vertrag mit deinem Arbeitsschutzdienst an. Der Arbeitsschutzgesetz<\/a> In diesem Bereich wurden die Vorschriften n\u00e4mlich versch\u00e4rft. Sp\u00e4testens am 1. Juli 2018 muss alles angepasst sein.<\/p>\n Der H\u00f6chstbetrag, f\u00fcr den die Freiwilligenregelung gilt, wird von der Regierung Rutte III von 1.500 \u20ac auf 1.700 \u20ac angehoben. Eine kleine, aber durchaus willkommene \u00c4nderung.<\/p>\n Die Regelung f\u00fcr ehrenamtliche T\u00e4tigkeiten ist eine von vielen Regelungen, mit denen sich Vorst\u00e4nde von Stiftungen und Vereinen befassen m\u00fcssen. Welche gibt es noch? Lesen Sie dazu unseren ausf\u00fchrlichen Leitfaden zum Thema Steuerpflicht von Stiftungen und Vereinen<\/a>.<\/p>\n Wahrscheinlich wird ab 2019 die Mehrwertsteuerbefreiung f\u00fcr Sportveranstaltungen<\/a> erweitert. Ein Erweiterung<\/em>, das klingt auf den ersten Blick positiv. Eine Ausweitung einer Befreiung bedeutet jedoch, dass in weitaus weniger F\u00e4llen ein Recht auf Vorsteuerabzug besteht.<\/p>\n Verschiedene Konstruktionen, die den Abzug der Mehrwertsteuer f\u00fcr Sportanlagen erm\u00f6glichen, sind dann nicht mehr m\u00f6glich. Im Koalitionsvertrag ist ein betr\u00e4chtlicher Betrag f\u00fcr die \u00dcbergangsphase vorgesehen. Bestehende Mehrwertsteuerkonstruktionen im Sportbereich werden daher von der Ausweitung der Befreiung wahrscheinlich kaum etwas sp\u00fcren.<\/p>\n Es gibt jedoch nach wie vor M\u00f6glichkeiten, Investitionen in Sport(anlagen) mehrwertsteuerlich vorteilhaft zu gestalten. Dazu m\u00fcssen allerdings bestehende Strukturen umgestaltet werden.<\/p>\n Die Steuerbeh\u00f6rde fordert Unternehmer, Stiftungen und Vereine auf, die an Dritte ausgezahlten Betr\u00e4ge anzugeben. Erh\u00e4lt der Dritte die Betr\u00e4ge in seiner Eigenschaft als Unternehmer oder als Arbeitnehmer, muss die Angabe selbstverst\u00e4ndlich nicht erfolgen.<\/p>\n Wenn Sie weitere Informationen zu einem bestimmten Thema suchen, schauen Sie doch einmal in unsere Informationsbl\u00e4tter.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" De naderende jaarwisseling is voor velen een reden om nog even te kijken naar de (fiscale) tips and tricks. Wij houden je door het jaar heen op de hoogte van de “eindejaarstips”. Voor wie met een (fiscaal) gerust hart 2018 in wilt gaan, hieronder een bloemlezing, met de links naar de artikelen. Niet allemaal artikelen […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-564","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/564","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=564"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/564\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=564"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=564"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=564"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}Auf der Suche nach einem Steuerabzug<\/a><\/h4>\n
Finanzplanung<\/a><\/h4>\n
Nachlassplanung<\/a><\/h4>\n
Zinsen auf Schuldanerkenntnisse zahlen<\/a><\/h4>\n
Selbstverwaltete Altersvorsorge: Letzte Chance auf einen Rabatt von 34,5%<\/a><\/h4>\n
Optimieren Sie die Verg\u00fctungen und Sachleistungen f\u00fcr Ihre Mitarbeiter<\/a><\/h4>\n
Regelung f\u00fcr ehrenamtliche Mitarbeiter ausgeweitet<\/a><\/h4>\n
An Dritte gezahlte Betr\u00e4ge<\/a><\/h4>\n
Informationsbl\u00e4tter<\/h4>\n
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