{"id":560,"date":"2017-11-07T08:03:39","date_gmt":"2017-11-07T07:03:39","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/lager-forfaitair-rendement-in-box-3\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:06","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:06","slug":"niedrigere-pauschale-rendite-in-box-3","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/lager-forfaitair-rendement-in-box-3\/","title":{"rendered":"Niedrigere pauschale Rendite in Box 3"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

Die Einkommensteuer auf Ihre Ertr\u00e4ge aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) wird auf der Grundlage einer pauschalen Rendite berechnet. Das bedeutet, dass nicht die tats\u00e4chlichen Zinsen, Mieteinnahmen, Dividenden und der tats\u00e4chliche Wertzuwachs Ihrer Ersparnisse, Kapitalanlagen und sonstigen Verm\u00f6genswerte in Box 3 besteuert werden. Die Bemessungsgrundlage, auf deren Grundlage Sie Einkommensteuer zahlen, wird anhand gesetzlicher Berechnungsregeln ermittelt.<\/p>\n

Bis einschlie\u00dflich 2015<\/h4>\n

Box 3 wurde bei ihrer Einf\u00fchrung im Jahr 2001 vom damaligen Finanzminister Zalm als die Spa\u00dfbox<\/strong>. Die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Steuerberechnung betrug n\u00e4mlich 4% des Wertes der Verm\u00f6gensbestandteile, die du der Box 3 zuordnen musstest.<\/p>\n

100.000 \u20ac Ersparnisse als einziges Verm\u00f6gen in Box 3 verursachten im Jahr 2001 folgende Einkommensteuer:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Verm\u00f6gen in Box 3<\/td>\n100.000<\/td>\n<\/tr>\n
Ab: steuerfreies Verm\u00f6gen<\/td>\n 17.600<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Grundlage f\u00fcr die pauschale Rendite<\/td>\n82.400<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Pauschalrendite (4%)<\/td>\n3.296<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Steuer (30%)<\/strong><\/td>\n989<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Der Sparzins betrug im Jahr 2001 durchschnittlich 2,51 TP3T. Auf die 100.000 \u20ac Sparguthaben erhielten Sie daher 2.500 \u20ac Zinsen. Nach Abzug der Steuern blieben davon 1.511 \u20ac \u00fcbrig.<\/p>\n

Als jedoch die Sparzinsen (noch weiter) sanken und in der Wirtschaftskrise auch die Renditen anderer Anlagen hinter den Erwartungen zur\u00fcckblieben, war der Spa\u00df vorbei. Grund genug, dem Steuergericht die Frage vorzulegen, ob die Pauschalbesteuerung \u00fcberhaupt zul\u00e4ssig ist. Bislang hat das Gericht diesbez\u00fcglich positiv (f\u00fcr die Steuerbeh\u00f6rde) entschieden.<\/p>\n

Na gut, dann eben die GmbH<\/h4>\n

Grund f\u00fcr viele Sparer, ihr Gl\u00fcck in einem Spar-GmbH<\/a> (oder ein offener Investmentfonds). Dabei wird der tats\u00e4chliche Zinsertrag mit K\u00f6rperschaftsteuer besteuert. Und auf den ausgesch\u00fctteten Gewinn nach K\u00f6rperschaftsteuer zahlen Sie Einkommensteuer in Box 2 (wesentliche Beteiligung). Diese Steuerbelastung ist deutlich geringer als die Pauschalsteuer in der ehemaligen \u201ePretbox\u201c.<\/p>\n

2016 und 2017<\/h4>\n

Aus den Urteilen geht jedoch hervor, dass die Pauschalbesteuerung bei strukturell niedrigen Zinsen nicht auf Dauer haltbar sein wird. Aus diesem Grund wurde die Berechnung der Pauschalrendite mit Wirkung ab 2016 angepasst.<\/p>\n

F\u00fcr dieselben 100.000 \u20ac Ersparnisse fallen im Jahr 2017 folgende Einkommensteuer an:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Verm\u00f6gen in Box 3<\/td>\n<\/td>\n100.000<\/td>\n<\/tr>\n
Ab: steuerfreies Verm\u00f6gen<\/td>\n<\/td>\n 25.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Grundlage f\u00fcr die pauschale Rendite<\/td>\n<\/td>\n75.000<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Pauschaler R\u00fcckgabesatz<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
1.631 TP3T von 671 TP3T von<\/td>\n75.000 =<\/td>\n819<\/td>\n<\/tr>\n
5.391 TP3T von 331 TP3T von<\/td>\n75.000 =<\/td>\n 1.334<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n2.153<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Steuer (30%)<\/strong><\/td>\n<\/td>\n645<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Der Sparzins betr\u00e4gt im Jahr 2017 (voraussichtlich) durchschnittlich 0,27%. Auf die 100.000 \u20ac Ersparnisse erh\u00e4ltst du 270 \u20ac Zinsen. Nach Abzug der Steuern bleiben dir 375 \u20ac \u00fcbrig.<\/p>\n

2018 (und folgende Jahre)<\/h4>\n

Im Koalitionsvertrag der Regierung Rutte III wird angek\u00fcndigt, dass eine Besteuerung in Box 3 auf Basis der tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4ge angestrebt wird. Bis dahin werden bereits 2018 zwei Anpassungen vorgenommen. Der steuerfreie Freibetrag wird auf 30.000 \u20ac angehoben (bisher 25.000 \u20ac). Au\u00dferdem wird bei der Berechnung der pauschalen Rendite f\u00fcr den Sparanteil ein niedrigerer Zinssatz zugrunde gelegt.<\/p>\n

100.000 \u20ac Ersparnisse verursachen im Jahr 2018 (voraussichtlich) folgende Einkommensteuer:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Verm\u00f6gen in Box 3<\/td>\n<\/td>\n100.000<\/td>\n<\/tr>\n
Ab: steuerfreies Verm\u00f6gen<\/td>\n<\/td>\n 30.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Grundlage f\u00fcr die pauschale Rendite<\/td>\n<\/td>\n70.000<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Pauschaler R\u00fcckgabesatz<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
0,361 TP3T von 671 TP3T von<\/td>\n70.000 =<\/td>\n168<\/td>\n<\/tr>\n
5.381 TP3T von 331 TP3T von<\/td>\n70.000 =<\/td>\n 1.242<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n1.410<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Steuer (30%)<\/strong><\/td>\n<\/td>\n423<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Wenn man die Steuer den f\u00fcr 2018 erwarteten Zinsertr\u00e4gen gegen\u00fcberstellt, macht man als Sparer immer noch einen Verlust. Die angek\u00fcndigte Ma\u00dfnahme wird daher im Allgemeinen kein Grund sein, die Spar-GmbH oder den Investmentfonds zu verlassen. VWGNijhof<\/a> rechnet das gerne kurz f\u00fcr dich aus.<\/p>\n

Wer seine Ersparnisse noch nicht in einer Spar-GmbH oder einem Fonds angelegt hat, kann dies noch vor dem 1. Januar 2018 nachholen. Wie lange dies steuerlich vorteilhaft ist, k\u00f6nnen wir nicht vorhersagen. Die Frage ist, wie schnell Rutte und seine Mitstreiter eine Besteuerung auf der Grundlage der tats\u00e4chlichen Renditen auf den Weg bringen k\u00f6nnen. Und wie diese dann aussehen wird. Oft haben sich die Kosten f\u00fcr die Gr\u00fcndung der Spar-GmbH bereits im ersten Jahr amortisiert.<\/p>\n

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De inkomstenbelasting over je inkomen uit sparen en beleggen (box 3) wordt berekend over een forfaitair rendement. Dat betekent dat niet de werkelijke rente, huur, dividend en de werkelijke waardestijging van je spaargeld, beleggingen en ander vermogen in box 3 worden belast. De grondslag waarover je inkomstenbelasting betaalt, wordt bepaald op grond van wettelijke rekenregels. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-560","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/560","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=560"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/560\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=560"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=560"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=560"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}