{"id":543,"date":"2017-10-04T11:00:16","date_gmt":"2017-10-04T09:00:16","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/op-het-laatste-moment-box-3-uit-en-de-bv-in\/"},"modified":"2026-03-03T10:33:04","modified_gmt":"2026-03-03T09:33:04","slug":"in-letzter-minute-aus-box-3-heraus-und-in-die-gmbh-hinein","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/op-het-laatste-moment-box-3-uit-en-de-bv-in\/","title":{"rendered":"In letzter Minute aus Box 3 heraus und in die GmbH hinein"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-large wp-image-3995\" src=\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20171002_box-3-1024x384.jpg\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"384\" \/><\/p>\n<p>Wenn Sie Ihr Anlageverm\u00f6gen in eine GmbH einbringen m\u00f6chten, sollten Sie dies vorzugsweise kurz vor Jahreswechsel tun. Der Grund f\u00fcr die Einbringung Ihres Verm\u00f6gens in eine GmbH ist die Vermeidung der hohen Einkommensteuer in Box 3. Lesen Sie dazu unseren Artikel \u201c<a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/box-3-2017\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Box 3 im Jahr 2017: Sie k\u00f6nnen den Schaden noch begrenzen<\/a>\u201c. Die Jahreszahlen k\u00f6nnen Sie um 1 erh\u00f6hen. Dann passt der Artikel hervorragend zur Situation im Jahr 2017\/2018. Die Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2018 sehen in diesem Punkt n\u00e4mlich keine \u00c4nderungen vor.<br \/>\nAnstelle einer GmbH kannst du Box 3 auch v\u00f6llig legal umgehen, indem du eine <a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/ein-fonds-auf-gemeinschaftlicher-basis-genau-das-richtige-fur-sie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">offener Fonds auf gemeinschaftlicher Basis<\/a> (OFGR).<\/p>\n<h4>Kasten 3: Stichtag<\/h4>\n<p>Die Steuerbemessungsgrundlage f\u00fcr Box 3 wird jeweils am 1. Januar eines Jahres festgelegt. Um der Besteuerung in Box 3 zu entgehen, musst du das Anlageverm\u00f6gen daher vor dem 1. Januar in die BV (oder in den OFGR) einbringen.<br \/>\nDa bei der BV und der OFGR die tats\u00e4chlich mit dem Anlageverm\u00f6gen erzielte Rendite besteuert wird, ist es vorteilhaft, die Einlage so kurz wie m\u00f6glich vor Jahreswechsel vorzunehmen.<\/p>\n<h4>Fraus legis<\/h4>\n<p>Die <a href=\"http:\/\/deeplink.rechtspraak.nl\/uitspraak?id=ECLI:NL:RBZWB:2017:5809\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Bezirksgericht Zeeland-West Brabant<\/a> hat k\u00fcrzlich entschieden, dass bei der Einbringung des Anlageverm\u00f6gens zum 31. Dezember 2012 kein \u201efraus legis\u201c vorlag. \u201eFraus legis\u201c ist der juristische Begriff f\u00fcr <em>Rechtsmissbrauch<\/em>.<\/p>\n<p>Der Fall betrifft einen 79-J\u00e4hrigen, der Ende 2012 eine GmbH gr\u00fcndet und dort einen Betrag von 1.500.000 \u20ac als Agio einzahlt. Dieser Betrag wird am 31. Dezember 2012 auf das Treuhandkonto eines Notars \u00fcberwiesen. Von diesem Konto aus \u00fcberweist der Notar den Betrag am 21. Januar 2013 auf das Bankkonto der GmbH.<\/p>\n<p>Nach Angaben der Steuerbeh\u00f6rde geh\u00f6rte der eingezahlte Betrag am 1. Januar 2013 noch zur Bemessungsgrundlage von Box 3. Die Steuerbeh\u00f6rde f\u00fchrt hierf\u00fcr zwei Argumente an:<\/p>\n<ul>\n<li>Der Betrag geh\u00f6rt faktisch noch zum Verm\u00f6gen des Betroffenen;<\/li>\n<li>Die Gr\u00fcndung einer GmbH durch eine 79-j\u00e4hrige Person und die Einzahlung kurz vor dem Stichtag f\u00fcr Box 3 dienten ausschlie\u00dflich dem Zweck, die Erhebung der Einkommensteuer in Box 3 zu umgehen (mit anderen Worten: Rechtsmissbrauch).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Das Gericht weist diese Argumente zu Recht zur\u00fcck. Durch die Einzahlung auf das Qualit\u00e4tskonto des Notars mit der Anweisung, den gesamten Betrag als Agio weiterzuleiten, geh\u00f6rte der Betrag nicht mehr zum Verm\u00f6gen des 79-J\u00e4hrigen.<\/p>\n<p>Und der Gesetzgeber hat sich f\u00fcr Box 3 bewusst f\u00fcr ein System mit einem einzigen Stichtag entschieden. Teil dieses Systems sind Vorschriften, die das sogenannte \u201c<a href=\"https:\/\/vwg.nl\/de\/nieuws\/boxhoppen-of-saldinist\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Boxhopping<\/a>\u201d\u2026 verhindern sollen. Unter \u201aBoxhopping\u2018 versteht man die Entnahme von Verm\u00f6gen aus Box 3 kurz vor dem Stichtag, das kurz nach dem Stichtag wieder in Box 3 zur\u00fcckflie\u00dft.\u201c.<\/p>\n<h4>Beitrag des Unternehmens<\/h4>\n<p>Wenn Sie ein Unternehmen reibungslos in eine GmbH \u00fcberf\u00fchren m\u00f6chten, ist der 1. Oktober ein entscheidender Stichtag. Die Einbringung kann steuerlich r\u00fcckwirkend zum 1. Januar gelten, wenn eine Absichtserkl\u00e4rung oder ein Vorvertrag vor dem 1. Oktober beim Finanzamt registriert wurde. Dieses Datum ist inzwischen vorbei, aber es kommt wieder ein neues Jahr mit neuen Chancen.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Als je beleggingsvermogen in een BV wilt onderbrengen, doe je dat bij voorkeur net voor de jaarwisseling. De reden om je vermogen in een BV onder te brengen, is het ontlopen van de hoge heffing van inkomstenbelasting in box 3. Zie ons artikel &#8220;Box 3 in 2017: u kunt de schade nog beperken&#8220;. De jaartallen [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-543","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/543","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=543"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/543\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=543"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=543"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=543"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}