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Ein Expat ist jemand, der in einem anderen Land arbeitet als dem, in dem er oder sie aufgewachsen ist. Die meisten Expats arbeiten vor\u00fcbergehend au\u00dferhalb ihres Herkunftslandes.<\/em><\/p>\n <\/p>\n
Hochqualifizierte Arbeitnehmer<\/strong><\/h4>\nIn der niederl\u00e4ndischen Wissenswirtschaft spielen hochqualifizierte Arbeitskr\u00e4fte mit spezifischen Kenntnissen und\/oder F\u00e4higkeiten eine sehr wichtige Rolle. Soweit es uns nicht gelingt, diese Arbeitskr\u00e4fte selbst auszubilden, versuchen Unternehmer, Wissens- und Forschungsinstitute sowie die Regierung, diese Menschen im Ausland zu rekrutieren.<\/p>\n
Extraterritoriale Kosten<\/strong><\/h4>\nDie Arbeit in einem anderen Land als dem, in dem der Arbeitnehmer aufgewachsen ist, ist mit zus\u00e4tzlichen Kosten verbunden. Diese Kosten bezeichnen wir als extraterritoriale Kosten. Arbeitgeber d\u00fcrfen diese Kosten dem Expat steuerfrei erstatten oder zur Verf\u00fcgung stellen.<\/p>\n
Die Lohnsteuer sieht hierf\u00fcr eine sogenannte gezielte Befreiung vor, sodass die Erstattungen und Sachleistungen f\u00fcr extraterritoriale Kosten nicht zu Lasten des Freiraums der Arbeitskostenregelung gehen. Um diese Befreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, muss der Arbeitgeber gegen\u00fcber dem Finanzamt anhand von Belegen nachweisen, welche tats\u00e4chlich vom Expat entstandenen extraterritorialen Kosten erstattet oder als Sachleistungen gew\u00e4hrt wurden.<\/p>\n
F\u00f6rderung<\/strong><\/h4>\nSowohl Arbeitgeber als auch Expatriates betrachten den Nachweis der tats\u00e4chlichen extraterritorialen Kosten als administrativ sehr aufwendig. Aus diesem Grund wurde die 30%-Regelung ins Leben gerufen.<\/p>\n
Die 30%-Regelung besagt, dass 30% des Bruttoentgelts des Arbeitnehmers steuerfrei (im Rahmen einer gezielten Steuerbefreiung) in bar ausgezahlt und\/oder in Form von Sachleistungen gew\u00e4hrt werden darf.<\/p>\n
Diese Erstattungen und Sachleistungen gelten dann als zur Deckung der extraterritorialen Kosten bestimmt. Ein Nachweis dieser Kosten ist dann nicht erforderlich.<\/p>\n
Bedingungen der 30%-Regelung<\/strong><\/h4>\nDie Voraussetzungen f\u00fcr die Anwendung der 30%-Regelung auf neu hinzukommende Expats sind:<\/p>\n
\n- Der Arbeitnehmer muss \u00fcber eine spezifisches Fachwissen<\/strong>;<\/li>\n
- F\u00fcr die Funktion des Arbeitnehmers muss Folgendes gegeben sein: Knappheit<\/strong> auf dem niederl\u00e4ndischen Arbeitsmarkt;<\/li>\n
- Der Arbeitnehmer muss aus dem Ausland stammen und in den 24 Monaten vor seinem Dienstantritt weniger als 16 Monate in einer Entfernung von der niederl\u00e4ndischen Grenze von 150 Kilometer oder mehr<\/strong>;<\/li>\n
- Fr\u00fchere Aufenthaltszeiten in den Niederlanden werden von der Laufzeit der 30%-Regelung abgezogen (die Laufzeit der 30%-Regelung betr\u00e4gt: 5 Jahre; bis einschlie\u00dflich 2018: 8 Jahre).<\/li>\n<\/ul>\n
Spezifisches Fachwissen<\/strong><\/h4>\nEin neuer Mitarbeiter gilt als Fachkraft, wenn er \u2013 ohne die 30%-Zulage \u2013 ein Bruttojahresgehalt von 37.743 \u20ac (2018: 37.296 \u20ac) oder mehr bezieht. F\u00fcr einen Arbeitnehmer unter 30 Jahren, der einen Masterstudiengang abgeschlossen hat, gilt eine niedrigere Gehaltsgrenze von 28.690 \u20ac (2018: 28.350 \u20ac) brutto pro Jahr. Bestimmte wissenschaftliche Forscher und \u00c4rzte in der Ausbildung m\u00fcssen die Gehaltsnorm nicht erf\u00fcllen.<\/p>\n
150 Kilometer<\/strong><\/h4>\nDie Entfernung von 150 Kilometern wird in Luftlinie gemessen. Es handelt sich um den Ort an der niederl\u00e4ndischen Grenze, der in Luftlinie am n\u00e4chsten am ausl\u00e4ndischen Wohnort des Expat liegt. Wo der Expat tats\u00e4chlich arbeiten wird, spielt keine Rolle.<\/p>\n
Laufzeit<\/strong><\/h4>\nDer berechtigte Expat kann, sofern die Regelung rechtzeitig beantragt wurde (siehe unten), w\u00e4hrend 5 Jahre<\/strong> die 30%-Regelung in Anspruch nehmen.<\/p>\n\u00dcbergangsregelung<\/strong><\/h4>\nMit Wirkung vom 1. Januar 2019 wurde diese Laufzeit verk\u00fcrzt auf 5 Jahre<\/strong>. Dies gilt auch f\u00fcr die 30%-Regelungen, die zu diesem Zeitpunkt bereits laufen (obwohl in den daf\u00fcr erlassenen Bescheiden eine Laufzeit von 8 Jahren angegeben ist).<\/p>\nAb dem 1. Januar 2019 ist es nach Ablauf der f\u00fcnfj\u00e4hrigen Laufzeit der 30%-Regelung auch nicht mehr m\u00f6glich, dem Expat die tats\u00e4chlichen (durch Belege nachgewiesenen) extraterritorialen Kosten steuerfrei zu erstatten. F\u00fcr bestimmte Schulgeb\u00fchren an internationalen Schulen wird es eine \u00dcbergangsregelung geben.<\/p>\n
Teilweise Steuerpflicht im Ausland<\/strong><\/h4>\nDie Verk\u00fcrzung nach Ablauf der 30%-Regelung hat zudem zur Folge, dass der Expat sich nur noch f\u00fcr einen Zeitraum von 5 Jahren daf\u00fcr entscheiden kann, in den Niederlanden Einkommensteuer so zu zahlen, als w\u00e4re er oder sie teilweise im Ausland steuerpflichtig (diese Entscheidung f\u00fcr teilweise Steuerpflicht im Ausland<\/strong> wird in diesem Vermerk nicht n\u00e4her erl\u00e4utert).<\/p>\nBeschluss<\/strong><\/h4>\nF\u00fcr den neu hinzukommenden Expat gilt die 30%-Regelung erst, nachdem die Steuerbeh\u00f6rde einen entsprechenden Bescheid erlassen hat. Dieser Bescheid ist bei der Steuerbeh\u00f6rde in Heerlen zu beantragen. Das erforderliche Formular ist auf belastingdienst.nl verf\u00fcgbar.<\/p>\n
Wird der Antrag innerhalb von vier Wochen nach dem Dienstantritt des Expatriates gestellt, tritt die 30%-Regelung zum Zeitpunkt des Dienstantritts in Kraft. Bei einem sp\u00e4teren Antrag beginnt die 30%-Regelung am ersten Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem der Antrag gestellt wurde (die Laufzeit verk\u00fcrzt sich dann).<\/p>\n
Ausreisende Expats<\/strong><\/h4>\nDie Regelung 30% gilt auch f\u00fcr:<\/p>\n
\n- niederl\u00e4ndische Arbeitnehmer, die in L\u00e4nder in Afrika, Asien, Lateinamerika und bestimmte osteurop\u00e4ische L\u00e4nder entsandt werden;<\/li>\n
- niederl\u00e4ndische Arbeitnehmer, die entsandt werden, um in einem anderen Land wissenschaftlich t\u00e4tig zu sein oder zu unterrichten;<\/li>\n
- Beamte bei Vertretungen der Niederlande im Ausland;<\/li>\n
- Beamte und Soldaten, die auf die Niederl\u00e4ndischen Antillen oder nach Aruba entsandt wurden, sowie Soldaten, die au\u00dferhalb des K\u00f6nigreichs der Niederlande entsandt wurden.<\/li>\n<\/ul>\n
Die 30%-Regelung kann angewendet werden, wenn sich der Arbeitnehmer innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 45 Tage an einem der Orte aufh\u00e4lt, an die er entsandt wurde. Aufenthalte von weniger als 15 Tagen werden dabei nicht ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n
<\/p>\n
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Der Zweck dieses Vermerks besteht darin, ein Schema zu skizzieren. Aus Gr\u00fcnden der Lesbarkeit wurde daher eine Vereinfachung vorgenommen. Die VWG haftet daher nicht f\u00fcr die Folgen von Ma\u00dfnahmen, die aufgrund dieses Vermerks ergriffen oder nicht ergriffen werden.<\/em><\/p>\n <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Aangezien sprake is van een uitgebreide notitie adviseren wij u deze hier in pdf-format te downloaden. Een expat is iemand die werkt in een ander land dan het land waarin hij of zij is opgegroeid. De meeste expats werken tijdelijk buiten het land van hun origine. Hoog opgeleide werknemers In de Nederlandse kenniseconomie […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-505","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/505","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=505"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/505\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=505"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=505"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=505"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
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