{"id":442,"date":"2017-01-24T12:39:48","date_gmt":"2017-01-24T11:39:48","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/geen-eigen-woningbijtelling-toch-belasting-betalen\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:53","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:53","slug":"keine-eigenheimzulage-trotzdem-steuern-zahlen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/geen-eigen-woningbijtelling-toch-belasting-betalen\/","title":{"rendered":"Kein Eigenheimzuschlag; dennoch Steuern zahlen"},"content":{"rendered":"

\"Wohnungszuschlag<\/p>\n

F\u00fcr den Genuss Ihrer eigenen Wohnung zahlen Sie in Box 1 Einkommensteuer. Als eigene Wohnung gilt die Wohnung, deren (Mit-)Eigent\u00fcmer oder wirtschaftlich Berechtigter Sie sind und die Ihr Hauptwohnsitz ist.
\nWenn Sie f\u00fcr Ihre eigene Wohnung weniger Zinsen absetzen, als der Wert Ihrer Nutzung betr\u00e4gt, m\u00fcssen Sie den Restbetrag dennoch nicht zu Ihrem Einkommen hinzurechnen. Das bedeutet jedoch seit 2014 nicht mehr, dass Sie keine Steuern zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n

Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/h4>\n

Der Genusswert Ihrer eigenen Wohnung wird pauschal bewertet (der Pauschalbetrag f\u00fcr Eigenheim<\/em>, fr\u00fcher Pauschalmietwert<\/em>). Dieser Pauschalbetrag wird auf der Grundlage des WOZ-Wertes Ihrer eigenen Wohnung berechnet. Der Zuschlag betr\u00e4gt f\u00fcr 2017: 0,75% des WOZ-Wertes. F\u00fcr Wohnungen mit einem WOZ-Wert von h\u00f6chstens 75.000 \u20ac gelten niedrigere Zuschlagss\u00e4tze. Bei einem WOZ-Wert \u00fcber 1.060.000 \u20ac muss ein Zuschlag von nicht weniger als 2,35% hinzugerechnet werden.<\/p>\n

Beispiel<\/em>
\nDie Gemeinde hat den WOZ-Wert Ihrer Eigenwohnung f\u00fcr 2017 auf 350.000 \u20ac festgesetzt. Ihr Eigenwohnungszuschlag betr\u00e4gt somit: 0,75% * 350.000 \u20ac = 2.625 \u20ac.<\/em><\/p>\n

Steuerabzug f\u00fcr Hypothekenzinsen auf die eigene Wohnung<\/h4>\n

Die Zinsen und Kosten, die Sie f\u00fcr Darlehen zur Finanzierung Ihrer eigenen Immobilie zahlen, k\u00f6nnen Sie steuerlich absetzen. Die Darlehen m\u00fcssen dabei jedoch eine Reihe von Voraussetzungen erf\u00fcllen, auf die wir in diesem Artikel nicht n\u00e4her eingehen. Die Zinsen werden vom Eigenheimzuschlag abgezogen. Oft f\u00fchrt dies unter dem Strich zu einem Steuerabzug.<\/p>\n

Beispiel<\/em>
\nSie haben den Kauf Ihrer Immobilie mit einem WOZ-Wert von 350.000 \u20ac unter anderem mit einem Bankkredit in H\u00f6he von 250.000 \u20ac finanziert. Sie zahlen auf dieses Darlehen j\u00e4hrlich 2,25% Zinsen, also 5.625 \u20ac. Der Steuerabzug f\u00fcr Ihre eigene Immobilie betr\u00e4gt dann:<\/em><\/p>\n\n\n\n\n\n
Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/em><\/td>\n\u20ac 2.625<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Zinsabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 5.625<\/em><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerabzug f\u00fcr die eigene Wohnung (Saldo)<\/em><\/td>\n\u20ac 3.000<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Bergabzug<\/h4>\n

Wenn der Saldo aus dem Eigenheimzuschlag abz\u00fcglich der abzugsf\u00e4higen Zinsen keinen Abzugsposten ergibt, muss kein Zuschlag vorgenommen werden. In diesem Fall d\u00fcrfen Sie n\u00e4mlich den sogenannten Bergabzug<\/em> anwenden.<\/p>\n

Beispiel<\/em>
\nAuch weil Ihre Ersparnisse nur geringe Ertr\u00e4ge abwerfen, beschlie\u00dfen Sie, 150.000 \u20ac auf Ihr Eigenheimdarlehen zu tilgen. Dadurch sinken die j\u00e4hrlich zu zahlenden Zinsen auf 2,25% * 100.000 \u20ac = 2.250 \u20ac.<\/em><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/em><\/td>\n\u20ac 2.625<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Zinsabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 2.250<\/em><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/em><\/td>\n\u20ac 375<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Bergabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 375<\/em><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Saldo der steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte aus der eigenen Wohnung<\/em><\/td>\n\u20ac 0<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Tarifanpassung<\/h4>\n

Seit einigen Jahren werden die Zinsen f\u00fcr Eigenheimkredite nicht mehr zum h\u00f6chsten Steuersatz abgezogen. Der h\u00f6chste Steuersatz f\u00fcr die Einkommensteuer in Box 1 betr\u00e4gt: 52%. Dieser Steuersatz ist im Jahr 2017 auf das Einkommen in Box 1 oberhalb von 67.072 \u20ac anzuwenden. Im Jahr 2017 wird dieser Steuersatz f\u00fcr den Abzug der Hypothekenzinsen f\u00fcr Eigenheime auf 2% korrigiert.<\/p>\n

Beispiel<\/em><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/em><\/td>\n\u20ac 2.625<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Zinsabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 5.625<\/span><\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerabzug f\u00fcr die eigene Wohnung<\/em><\/td>\n\u20ac 3.000<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Steuervorteil (52% * 3.000 \u20ac)<\/em><\/td>\n\u20ac 1.560<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Korrektur (2% * 5.625 \u20ac)<\/em><\/td>\n\u20ac 112<\/span><\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Steuervorteil unter dem Strich<\/em><\/td>\n\u20ac 1.448<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Tarifanpassung betrug im Jahr 2014: 0,5%, im Jahr 2015: 1% und im Jahr 2016: 1,5%. In den kommenden Jahren wird der Prozentsatz der Tarifanpassung j\u00e4hrlich um 0,5% erh\u00f6ht.<\/p>\n

Tarifanpassung und Steuerabzug f\u00fcr Kinder<\/h4>\n

Diese Korrektur kommt auch in dem Fall zum Tragen, in dem aufgrund des Hillen-Abzugs unter dem Strich kein Eigenheimzuschlag vorgenommen werden muss.<\/p>\n

Beispiel<\/em><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Zuschlag f\u00fcr Eigenheim<\/em><\/td>\n\u20ac 2.625<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Zinsabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 2.250<\/span><\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerabzug f\u00fcr die eigene Wohnung<\/em><\/td>\n\u20ac 375<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
ab: Bergabzug<\/em><\/td>\n\u20ac 375<\/span><\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Saldo der steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte aus der eigenen Wohnung<\/em><\/td>\n\u20ac 0<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Steuervorteil (52% * 0 \u20ac)<\/em><\/td>\n\u20ac 0<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Korrektur (2% * 2.250 \u20ac)<\/em><\/td>\n\u20ac 45<\/span><\/em><\/td>\n<\/tr>\n
unter dem Strich zu zahlende Steuer<\/em><\/td>\n\u20ac 45<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Bezirksgericht Nordholland<\/a> hat k\u00fcrzlich best\u00e4tigt, dass in dieser Situation aufgrund der Tarifanpassung tats\u00e4chlich Einkommensteuer zu entrichten ist.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Over het genot van uw eigen woning betaalt u in box 1 inkomstenbelasting. Uw eigen woning is de woning waarvan u (mede-)eigenaar of zakelijk gerechtigde bent en die uw hoofdverblijf is. Als u voor uw eigen woning minder rente aftrekt dan de waarde van uw genot, hoeft u het saldo toch niet bij uw inkomen […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-442","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/442","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=442"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/442\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=442"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=442"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=442"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}