{"id":425,"date":"2016-12-12T12:09:21","date_gmt":"2016-12-12T11:09:21","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/ik-opa-schuld-aflossen\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:51","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:51","slug":"ich-werde-die-schulden-meines-grosvaters-abbezahlen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/ik-opa-schuld-aflossen\/","title":{"rendered":"\u201eIch-Opa\u201c-Schulden abbezahlen"},"content":{"rendered":"

\"Testament<\/p>\n

In vielen Testamenten ist eine \u201eIch-Opa\u201c-Klausel enthalten (es kann sich nat\u00fcrlich auch um eine \u201eIch-Oma\u201c-Klausel handeln). Diese Klausel dient dazu, den Freibetrag f\u00fcr die Enkelkinder in Anspruch zu nehmen.<\/p>\n

Ich-Opa<\/h4>\n

Die Funktionsweise einer \u201eIch-Opa\u201c-Klausel l\u00e4sst sich am besten anhand eines einfachen Beispiels erl\u00e4utern. Angenommen, der Gro\u00dfvater verstirbt und hinterl\u00e4sst: 1 Kind und 2 Enkelkinder. Der Wert des Nachlasses des Gro\u00dfvaters betr\u00e4gt 500.000 \u20ac. Ohne \u201eIch-Opa\u201c-Klausel ist das Kind der einzige Erbe dieses Nachlasses. Auf der Grundlage der Freibetr\u00e4ge und Steuers\u00e4tze von 2016 wird die f\u00e4llige Erbschaftssteuer wie folgt berechnet:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Erbschaft eines Kindes<\/td>\n\u20ac 500.000<\/td>\n<\/tr>\n
Betreff: Befreiung<\/td>\n\u20ac 20.148<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerpflichtiger Erwerb<\/td>\n\u20ac 479.852<\/td>\n<\/tr>\n
Berechnung der Erbschaftssteuer:<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
10% * \u20ac 121.903 =<\/td>\n\u20ac 12.190<\/td>\n<\/tr>\n
20% * \u20ac 357.949 =<\/td>\n\u20ac 71.590<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Gesamtbetrag der Erbschaftssteuer<\/td>\n\u20ac 83.780<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Wenn das Testament dem Kind jedoch die Verpflichtung auferlegt, nach seinem Tod seinen Kindern (den beiden Enkelkindern) jeweils 50.000 \u20ac auszuzahlen (eine \u201eIch-Opa-Klausel\u201c), ergibt sich folgende Berechnung:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Erbschaft eines Kindes<\/td>\n\u20ac 400.000<\/td>\n<\/tr>\n
Betreff: Befreiung<\/td>\n\u20ac 20.148<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerpflichtiger Erwerb<\/td>\n\u20ac 379.852<\/td>\n<\/tr>\n
Berechnung der Erbschaftssteuer:<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
10% * \u20ac 121.903 =<\/td>\n\u20ac 12.190<\/td>\n<\/tr>\n
20% * \u20ac 257.949 =<\/td>\n\u20ac 51.590<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Gesamtbetrag der Erbschaftssteuer<\/td>\n\u20ac 63.780<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Nat\u00fcrlich m\u00fcssen die Enkelkinder jedoch Erbschaftsteuer auf ihren Erwerb entrichten. Bei der Berechnung dieser Steuer verzichten wir der Einfachheit halber darauf, einen eventuellen (fiktiven) Nie\u00dfbrauch des Elternteils zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Geburt eines Enkelkindes<\/td>\n\u20ac 50.000<\/td>\n<\/tr>\n
Betreff: Befreiung<\/td>\n\u20ac 20.148<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerpflichtiger Erwerb<\/td>\n\u20ac 29.852<\/td>\n<\/tr>\n
Erbschaftssteuer (18%)<\/td>\n\u20ac 5.373<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Insgesamt ist auf das Erbe des Gro\u00dfvaters folgende Erbschaftssteuer zu entrichten:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Vom Kind<\/td>\n\u20ac 63.780<\/td>\n<\/tr>\n
Von Enkelkind 1<\/td>\n\u20ac 5.373<\/td>\n<\/tr>\n
Von Enkelkind 2<\/td>\n\u20ac 5.373<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Insgesamt<\/td>\n\u20ac 74.526<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Das ist deutlich weniger als ohne die \u201eIch-Opa\u201c-Klausel (83.780 \u20ac). Der Grund daf\u00fcr ist vor allem, dass mit der \u201eIch-Opa\u201c-Klausel der Freibetrag f\u00fcr die Enkelkinder in Anspruch genommen wird.<\/p>\n

\u201eIch-Opa\u201c-Erwerb wird doppelt besteuert<\/h4>\n

Eine \u201eIch-Opa\u201c-Klausel hat zur Folge, dass das Enkelkind nach dem Tod des Gro\u00dfvaters einen Anspruch gegen\u00fcber dem Kind (dem Elternteil des Enkelkindes) erwirbt. Dabei handelt es sich um einen bedingten Anspruch. Erst wenn das Kind stirbt, erh\u00e4lt das Enkelkind den Betrag aus diesem Anspruch.<\/p>\n

Da das Kind (der Elternteil des Enkelkindes) den Nie\u00dfbrauch an der Forderung behalten hat, f\u00e4llt beim Tod des Kindes f\u00fcr die Enkelkinder Erbschaftssteuer an. Das Gesetz sieht hierf\u00fcr einen fiktiven Erwerb vor.<\/p>\n

Diese Abgabe wird als doppelte Besteuerung des Erwerbs aufgrund der \u201eIch-Opa\u201c-Klausel empfunden. Technisch gesehen ist dies jedoch nicht der Fall, da dieser Nie\u00dfbrauch bereits bei der Berechnung der Erbschaftsteuer zum Zeitpunkt des Todes des Gro\u00dfvaters ber\u00fccksichtigt wurde. Wie bereits erw\u00e4hnt, haben wir dies der Einfachheit halber im Rechenbeispiel nicht ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n

Kasten 3<\/h4>\n

Die bedingte Verbindlichkeit bzw. Forderung, die sich aus einer \u201eIk-Opa\u201c-Klausel ergibt, muss im Einkommen aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3) erfasst werden. Das Kind gibt in Box 3 den Wert der bedingten Verbindlichkeit gegen\u00fcber dem Enkelkind an.<\/p>\n

Bei dem Enkelkind geh\u00f6rt die bedingte Forderung zur Ertragsbemessungsgrundlage von Box 3. Solange das Enkelkind minderj\u00e4hrig ist, wird die Ertragsbemessungsgrundlage von Box 3 dem Elternteil zugerechnet.<\/p>\n

Welche Auswirkungen diese Verarbeitung hat, h\u00e4ngt vom \u00fcbrigen, in Box 3 zu versteuernden Verm\u00f6gen des Kindes und des Enkelkindes ab.<\/p>\n

Vorzeitige Tilgung<\/h4>\n

Nat\u00fcrlich kann ein Elternteil die bedingte Schuld gegen\u00fcber seinem Kind bzw. seinen Kindern im Zusammenhang mit einer \u201eIch-Opa\u201c-Klausel durchaus freiwillig bereits fr\u00fcher tilgen. Auf diese Weise kann der Elternteil, auch wenn die Freibetr\u00e4ge f\u00fcr die Schenkungssteuer ausgesch\u00f6pft sind, ohne Besteuerung liquide Mittel an die Kinder \u00fcbertragen. Eine rechtzeitige Tilgung verhindert zudem die Erhebung von Erbschaftssteuer beim Tod des Kindes (aufgrund des fiktiven Erwerbs des Nie\u00dfbrauchs).<\/p>\n

Beachten Sie jedoch, dass Sie in der Regel nicht den Nennbetrag der Forderung tilgen d\u00fcrfen. In diesem Fall erh\u00e4lt das Enkelkind mehr, als ihm rechtlich zusteht. Der dar\u00fcber hinausgehende Betrag unterliegt dann der Schenkungssteuer.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

In veel testamenten is een ik-opa-clausule verwerkt (het kan uiteraard ook een ik-oma-clausule zijn). Die clausule dient er voor om de vrijstelling van de kleinkinderen te benutten. Ik-opa De werking van een ik-opa-clausule kan het best worden uitgelegd aan de hand van een simpel voorbeeld. Stel opa overlijdt en laat na: 1 kind en 2 […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-425","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/425","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=425"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/425\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=425"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=425"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=425"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}