![\"Schuldanerkenntnis](\"https:\/\/vwg.nl\/wp-content\/uploads\/20161206_papieren_schenking_schuldigerkenning_logo_VWGNijhof-1024x384.jpg\"){kind=logo}
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Durch Schenkungen zu Lebzeiten k\u00f6nnen Sie Ihren Kindern Erbschaftssteuer ersparen. Wenn Sie nicht \u00fcber ausreichende liquide Mittel verf\u00fcgen, um Ihren Kindern Bargeld zu schenken, k\u00f6nnen Sie Ihre Schenkung(en) in Form einer Schuldanerkenntnis vornehmen. Damit dieser steuerliche Trick auch wirklich funktioniert, m\u00fcssen Sie jedoch jedes Jahr p\u00fcnktlich die Zinsen zahlen.<\/p>\n
Ein Schuldanerkenntnis wird auch als \u201cSchenkung in Papierform<\/em>\u201c. Sie erkl\u00e4ren Ihren Kindern, dass Sie ihnen gegen\u00fcber eine Schuld haben. Als Nachweis halten Sie diese Erkl\u00e4rung schriftlich fest. Da Sie festlegen, dass Sie Ihre Schuld erst nach Ihrem Tod begleichen, muss die Erkl\u00e4rung von einem Notar beurkundet werden. Eine Schuldanerkenntnis, die nicht in einer notariellen Urkunde festgehalten ist, wird vom Finanzamt bei der Berechnung der Erbschaftssteuer auf Ihren Nachlass nicht ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n Sie legen au\u00dferdem fest, dass Sie Ihren Kindern Zinsen auf den Betrag der Schuldanerkenntnis zahlen m\u00fcssen. In der Regel fallen diese Zinsen einmal im Jahr an, und zwar sehr oft gegen Ende des Jahres. \u00dcber den Zinssatz m\u00fcssen Sie nicht lange nachdenken. Dieser betr\u00e4gt auf Jahresbasis: 6%<\/strong>.<\/p>\n Wenn Sie sich die Zinsen ansehen, die Ihre Bank auf Ihr Sparkonto zahlt, und die aktuellen Hypothekenzinsen vergleichen, werden Sie feststellen, dass es sich hierbei um einen sehr hohen Zinssatz handelt. Wenn Sie jedoch einen niedrigeren Zinssatz zugrunde legen, geht die Erbschaftssteuer davon aus, dass Sie bis zu Ihrem Tod noch (teilweise) den Nutzen aus der Schuld gegen\u00fcber den Kindern gezogen haben. Diesen Nutzen rechnet das Finanzamt dann zu dem Betrag hinzu, auf den Ihre Kinder Erbschaftssteuer f\u00fcr Ihren Nachlass zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n Im Hinblick auf das Ziel Ihrer Schuldanerkenntnis (Einsparung von Erbschaftssteuer durch Verm\u00f6gens\u00fcbertragung zu Lebzeiten) ist ein hoher Zinssatz oft auch kein Problem. Denn Sie m\u00fcssen die Zinsen tats\u00e4chlich j\u00e4hrlich an Ihre Kinder zahlen. Ein h\u00f6herer Zinssatz bedeutet eine st\u00e4rkere Verm\u00f6gens\u00fcbertragung.<\/p>\n Wenn Sie die Zinsen f\u00fcr Ihre Schuldanerkenntnis nicht tats\u00e4chlich j\u00e4hrlich an Ihre Kinder zahlen, stellt das Finanzamt nach Ihrem Tod fest, dass Sie dennoch den Nutzen aus Ihrer Schuldanerkenntnis gezogen haben. Ihre Kinder m\u00fcssen dann darauf Erbschaftssteuer zahlen.<\/p>\n Der Nachweis, dass Sie die Zinsen tats\u00e4chlich gezahlt haben, obliegt nach Ihrem Tod Ihren Kindern. Bezahlen Sie die Zinsen daher immer \u00fcber die Bank. Und bewahren Sie die Kontoausz\u00fcge im Hinblick auf die Beweislast auf.<\/p>\n Wenn Sie in der Vergangenheit die Zinsen auf Ihre Schuldanerkenntnis nicht gezahlt haben, k\u00f6nnen Sie dies nachholen. Sie m\u00fcssen dann alle ausstehenden Zinsbetr\u00e4ge nachzahlen und auf diese Zinsbetr\u00e4ge Zinsen berechnen und zahlen. Sollten Sie innerhalb von 180 Tagen nach dieser Nachzahlung versterben, wird Ihr Versuch der Nachzahlung bei der Berechnung der Erbschaftssteuer auf Ihren Nachlass nicht ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n Ihre Verbindlichkeit gegen\u00fcber Ihren Kindern geh\u00f6rt zur Bemessungsgrundlage Ihrer Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen (Box 3). Wenn Sie in Box 3 eine positive Bemessungsgrundlage haben, zahlen Sie aufgrund der Anerkennung der Verbindlichkeit weniger Einkommensteuer in Box 3.<\/p>\n Bei Ihren Kindern geh\u00f6rt ihre Forderung gegen\u00fcber Ihnen ebenfalls zur Bemessungsgrundlage ihres Einkommens in Box 3. Ihre Kinder m\u00fcssen daher m\u00f6glicherweise Einkommensteuer zahlen. Dies k\u00f6nnen sie jedoch mit den Zinsen tun, die sie von Ihnen erhalten. Der maximale Steuersatz in Box 3 betr\u00e4gt: 1,61%<\/strong> der Steuerbemessungsgrundlage (bei Veranlagung im Jahr 2017), sodass die von Ihnen gezahlten 6%-Zinsen mehr als ausreichend sind.<\/p>\nZinsen<\/h4>\n
Zinsen tats\u00e4chlich zahlen<\/h4>\n
180 Tage<\/h4>\n
Kasten 3<\/h4>\n
Verm\u00f6gens\u00fcbertragung<\/h4>\n