{"id":414,"date":"2016-11-24T12:42:50","date_gmt":"2016-11-24T11:42:50","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/giftenaftrek-van-de-dga\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:49","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:49","slug":"spendenabzug-des-geschaftsfuhrers-und-anteilseigners","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/giftenaftrek-van-de-dga\/","title":{"rendered":"Spendenabzug des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers"},"content":{"rendered":"

Teil der Gesetzesentw\u00fcrfe zu den Steuerpl\u00e4nen f\u00fcr 2024 ist die Abschaffung der Steuerabzugsf\u00e4higkeit von Spenden durch eine GmbH. Siehe den Artikel Abschaffung des Abzugs von Schenkungen bei der BV<\/a>.<\/em><\/span><\/p>\n

Sind Sie Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer und Gro\u00dfaktion\u00e4r (DGA) einer B.V.? Dann haben Sie die Wahl. Ihre Spenden werden von dem Einkommen abgezogen, auf das Sie Einkommensteuer zahlen. Oder sie werden auf den Gewinn angerechnet, auf den die B.V. K\u00f6rperschaftsteuer zahlt (und der DGA nach Gewinnaussch\u00fcttung die Besteuerung f\u00fcr wesentliche Beteiligungen). Der DGA kann damit den Spendenabzug steuerlich optimieren.<\/p>\n

Auswahl<\/h4>\n

In unserem Artikel Gesch\u00e4ftsf\u00fchrende Gesellschafter k\u00f6nnen den Spendenabzug w\u00e4hlen<\/a> Wir haben diese Entscheidung bereits beschrieben. Es geht um den Fall, in dem die GmbH die Zuwendung zahlt. Entscheidend ist, dass eine Ausgabe der GmbH zur Befriedigung der pers\u00f6nlichen Bed\u00fcrfnisse des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers eine (versteckte) Gewinnaussch\u00fcttung zur Folge hat. Es wird jedoch akzeptiert, dass diese Aussch\u00fcttung unterbleibt und der Spendenabzug in der B.V. vorgenommen wird.<\/p>\n

Der Staatssekret\u00e4r f\u00fcr Finanzen hat k\u00fcrzlich das Entscheidung<\/a> aktualisiert, in dem diese Wahlm\u00f6glichkeit geregelt wird. Die Aktualisierung betrifft eine Klarstellung hinsichtlich der Genehmigung sowie die Hinzuf\u00fcgung einiger Beispiele. Im Folgenden beschreiben wir die Beispiele. Hinsichtlich der Voraussetzungen f\u00fcr den Steuerabzug von Spenden und f\u00fcr die Genehmigung verweisen wir auf unseren oben genannten Artikel.<\/p>\n

Beispiel 1<\/em><\/strong><\/p>\n

X B.V. \u00fcberweist im Zusammenhang mit den pers\u00f6nlichen wohlt\u00e4tigen Zwecken ihres Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers 50.000 \u20ac an die Stiftung A. Die Stiftung A verf\u00fcgt \u00fcber den ANBI-Status. Die Spende liegt unter dem gesetzlichen H\u00f6chstbetrag von 100.000 \u20ac und ist daher f\u00fcr X B.V. steuerlich absetzbar.<\/p>\n

Beispiel 2<\/em><\/strong><\/p>\n

Anstelle von 50.000 \u20ac beschlie\u00dft die XY B.V., der Stiftung A eine Spende in H\u00f6he von 125.000 \u20ac zu \u00fcberweisen. Die Spende \u00fcberschreitet den gesetzlichen H\u00f6chstbetrag von 100.000 \u20ac.
\nBis zu einem Betrag von 100.000 \u20ac handelt es sich um eine steuerlich absetzbare Spende.
\nDie verbleibenden 25.000 \u20ac sind eine Aufteilung auf Einkommensteuer, K\u00f6rperschaftsteuer und Dividendensteuer. Auf diesen Betrag kann in der Einkommensteuererkl\u00e4rung des Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers gegebenenfalls noch die Spendenregelung angewendet werden.<\/p>\n

Beispiel 3<\/em><\/strong><\/p>\n

Y B.V. \u00fcberweist im Zusammenhang mit dem pers\u00f6nlichen wohlt\u00e4tigen Bedarf ihres Gesch\u00e4ftsf\u00fchrers 50.000 \u20ac an die Stiftung B. Die Stiftung B besitzt den ANBI-Status und gilt als kulturelle Einrichtung. Die Spende liegt unter dem gesetzlichen H\u00f6chstbetrag von 100.000 \u20ac und ist daher f\u00fcr Y B.V. steuerlich absetzbar. Da die Spende an eine kulturelle Einrichtung ging, wird der Betrag um 50% erh\u00f6ht, was 100.000 \u20ac entspricht. Die Erh\u00f6hung darf jedoch h\u00f6chstens 2.500 \u20ac betragen. Somit kann ein Betrag von 52.500 \u20ac steuerlich geltend gemacht werden.<\/p>\n

Selbstverst\u00e4ndlich kann der Spendenabzug bei der B.V. in all diesen F\u00e4llen nur insoweit geltend gemacht werden, als die allgemeinen Voraussetzungen f\u00fcr diesen Abzug erf\u00fcllt sind (man denke beispielsweise an die Gewinnvoraussetzung).<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Onderdeel van de wetsvoorstellen inzake de belastingplannen voor 2024 is de afschaffing van de aftrekbaarheid van giften door een BV. Zie het artikel Aftrek giften van BV afgeschaft. U bent directeur-grootaandeelhouder (dga) van een B.V.? Dan kunt u kiezen. Uw giften worden afgetrokken van het inkomen waarover u inkomstenbelasting betaalt. Of ze worden ten laste […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-414","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/414","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=414"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/414\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=414"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=414"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=414"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}