{"id":388,"date":"2016-09-13T10:06:00","date_gmt":"2016-09-13T08:06:00","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/hoge-winst-richt-een-b-v-op\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:47","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:47","slug":"hohe-gewinne-grundung-einer-gmbh","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/hoge-winst-richt-een-b-v-op\/","title":{"rendered":"Hohe Gewinne? Gr\u00fcnden Sie eine GmbH"},"content":{"rendered":"

\"Hoher<\/p>\n

Erzielen oder erwarten Sie im Jahr 2016 einen hohen Gewinn? Dann k\u00f6nnte es interessant sein, Ihr Unternehmen in eine GmbH einzubringen. Dies ist sogar r\u00fcckwirkend zum 1. Januar 2016 m\u00f6glich, wenn Sie Ihre Absichten in einer vor dem 1. Oktober 2016<\/strong> beim Finanzamt registriert<\/a> Absichtserkl\u00e4rung oder Vorvertrag.<\/p>\n

Hoher Gewinn?<\/h4>\n

Sie fragen sich vielleicht, was in diesem Zusammenhang unter einem hohen Gewinn zu verstehen ist. Das h\u00e4ngt nat\u00fcrlich von Ihrer pers\u00f6nlichen Situation ab. Im Folgenden arbeiten wir ein fiktives Beispiel aus, in dem der Unterschied in der Steuerbelastung zwischen dem Unternehmen im Rahmen der Einkommensteuer (IB) und der GmbH erl\u00e4utert wird.<\/p>\n

K\u00f6rperschaftssteuer<\/h4>\n

Die B.V. zahlt auf den von ihr erzielten Gewinn K\u00f6rperschaftsteuer (Vpb). Der Steuersatz betr\u00e4gt 25%<\/strong>, f\u00fcr die ersten 200.000 \u20ac Gewinn gilt jedoch ein niedrigerer Steuersatz: 20%<\/strong>. Es wurde angek\u00fcndigt, dass dieser niedrigere Steuersatz ab 2018 auf die ersten 250.000 \u20ac Gewinn und ab 2021 sogar auf die ersten 350.000 \u20ac angewendet wird (der Gesetzentwurf, in dem dies geregelt wird, muss noch eingebracht werden).<\/p>\n

Sie k\u00f6nnen den Gewinn der B.V. jedoch nach Zahlung der K\u00f6rperschaftsteuer noch nicht verwenden. Dies ist erst m\u00f6glich, nachdem die B.V. diesen Gewinn an Sie ausgesch\u00fcttet hat. Auf diese Aussch\u00fcttung zahlen Sie die Steuer auf wesentliche Beteiligungen (Einkommensteuer in Box 2). Der Steuersatz f\u00fcr die \u201eAnmerkelijk Belang\u201c-Steuer betr\u00e4gt 25%. Die \u201eAnmerkelijk Belang\u201c-Steuer wird erst f\u00e4llig, wenn Sie sich den Gewinn der B.V. auszahlen lassen, die Anteile verkaufen usw. Der Aufschub dieser Steuer ist einer der Vorteile der B.V.<\/p>\n

Von einem in einer GmbH erzielten Gewinn in H\u00f6he von 100.000 \u20ac verbleibt netto (im Privatverm\u00f6gen):<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
<\/td>\nK\u00f6rperschaftsteuersatz<\/td>\nK\u00f6rperschaftsteuersatz<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n 25%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n\u20ac x 1.000<\/td>\n\u20ac x 1.000<\/td>\n<\/tr>\n
Gewinn<\/td>\n100<\/td>\n100<\/td>\n<\/tr>\n
K\u00f6rperschaftsteuer<\/td>\n 20<\/span><\/td>\n 25<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Gewinn nach K\u00f6rperschaftsteuer<\/td>\n80<\/td>\n75<\/td>\n<\/tr>\n
AB<\/td>\n 20<\/span><\/td>\n 19<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Netto (privat)<\/strong><\/td>\n60<\/strong><\/td>\n56<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Einkommensteuer<\/h4>\n

Als Unternehmer kommen Ihnen bei der Einkommensteuer folgende Verg\u00fcnstigungen zugute:<\/p>\n

    \n
  • Gewinnfreistellung f\u00fcr KMU (14% Ihres Gewinns ist von der Einkommensteuer befreit);<\/li>\n
  • Selbstst\u00e4ndigenfreibetrag (ein Freibetrag vom Gewinn in H\u00f6he von 7.280 \u20ac, der f\u00fcr Existenzgr\u00fcnder um den Existenzgr\u00fcnderfreibetrag erh\u00f6ht wird);<\/li>\n
  • Altersvorsorge.<\/li>\n<\/ul>\n

    Von einem in einem IB-Unternehmen erzielten Gewinn verbleibt netto (ohne Ber\u00fccksichtigung der Altersr\u00fccklage):<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    <\/td>\n<\/td>\n\u20ac x 1.000<\/td>\n<\/tr>\n
    Gewinn<\/td>\n<\/td>\n100<\/td>\n<\/tr>\n
    Steuerfreibetrag f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige<\/td>\n<\/td>\n 7<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    <\/td>\n<\/td>\n97<\/td>\n<\/tr>\n
    Ausnahmeregelung f\u00fcr KMU<\/td>\n<\/td>\n 14<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    Belastbar<\/td>\n<\/td>\n83<\/td>\n<\/tr>\n
    IB<\/td>\n<\/td>\n 22<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
    Netz<\/strong><\/td>\n<\/td>\n61<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    \u00dcblicher Lohn<\/h4>\n

    Aus dem obigen Vergleich geht hervor, dass der Unterschied bei der Besteuerung des Unternehmensgewinns zwischen einer B.V. und einem Unternehmen im Rahmen der Einkommensteuer bei einem Gewinn von 100.000 \u20ac nicht allzu gro\u00df ist. Da der Einkommensteuersatz mit steigendem Einkommen ansteigt, f\u00e4llt der Vergleich bei h\u00f6heren Gewinnen st\u00e4rker zugunsten der B.V. aus. Der h\u00f6chste Einkommensteuersatz betr\u00e4gt 52% und ist auf das Einkommen in Box 1 ab (ungef\u00e4hr) 66.000 \u20ac zu entrichten.<\/p>\n

    Ein Aspekt, der in den Berechnungen nicht ber\u00fccksichtigt wird, ist, dass gem\u00e4\u00df der sogenannten \u201e\u00fcbliche Lohn\u201c-Regelung aus der B.V. ein Lohn bezogen werden muss, der mindestens 75% des in einer vergleichbaren Situation \u00fcblichen Lohns betr\u00e4gt. Dieses Gehalt wird mit Einkommensteuer belegt, ohne dass die unternehmerischen Verg\u00fcnstigungen ber\u00fccksichtigt werden. Je h\u00f6her das auszuzahlende Gehalt ist, desto h\u00f6her muss der Gewinn sein, damit der Betrieb eines Unternehmens \u00fcber eine B.V. steuerlich vorteilhafter ist als der Betrieb eines Unternehmens im Rahmen der Einkommensteuer.<\/p>\n

    Sonstige \u00dcberlegungen<\/h4>\n

    Neben den Unterschieden bei der Steuerbelastung k\u00f6nnen nat\u00fcrlich auch andere \u00dcberlegungen eine Rolle spielen, ob man eine B.V. gr\u00fcnden sollte oder nicht. Die Berater von VWGNijhof w\u00fcrden diese \u00dcberlegungen gerne gemeinsam mit Ihnen auflisten.<\/p>\n

    Mit einem vor dem 1. Oktober 2016 registrierten Vorvertrag oder einer Absichtserkl\u00e4rung sichern Sie sich die R\u00fcckwirkung der Einlage in die B.V. auf den 1. Januar 2016. Sie haben jedoch noch Zeit f\u00fcr Ihre endg\u00fcltige Entscheidung. Die B.V. muss n\u00e4mlich sp\u00e4testens am 1. April 2017 gegr\u00fcndet sein. Wenn Sie sich entscheiden, Ihr Unternehmen doch nicht in eine B.V. umzuwandeln, hat dies grunds\u00e4tzlich keine Konsequenzen.<\/p>\n

    Uit GmbH.<\/h4>\n

    Nat\u00fcrlich ist auch der umgekehrte Weg m\u00f6glich. Wenn Sie Ihr Unternehmen als GmbH f\u00fchren, diese Rechtsform jedoch aus steuerlichen oder anderen Gr\u00fcnden nicht mehr optimal zu Ihnen passt, gibt es M\u00f6glichkeiten, von der GmbH zur\u00fcckzuwechseln. Auch dabei stehen wir Ihnen gerne zur Seite.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Realiseert of verwacht u in 2016 een hoge winst? Dan kan het interessant zijn om uw onderneming in een B.V. in te brengen. Dat kan nog terugwerkend tot 1 januari 2016, als u uw bedoelingen vastlegt in een v\u00f3\u00f3r 1 oktober 2016 bij de Belastingdienst geregistreerde intentieverklaring of voorovereenkomst. Hoge winst? Wat is in dit […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-388","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/388","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=388"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/388\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=388"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=388"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=388"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}