{"id":381,"date":"2016-08-30T10:00:45","date_gmt":"2016-08-30T08:00:45","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/box-3-heffing-anticiperen-voor-1-1-2017\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:47","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:47","slug":"vorauszahlung-der-box-3-abgabe-fur-den-1-januar-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/box-3-heffing-anticiperen-voor-1-1-2017\/","title":{"rendered":"Box-3-Steuer: Vorkehrungen vor dem 1.1.2017 treffen"},"content":{"rendered":"

\"20160829_box_3\"<\/p>\n

Ihre Einkommensteuererkl\u00e4rung und Sozialversicherungserkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2017 m\u00fcssen Sie erst 2018 einreichen. Dennoch kann es sinnvoll sein, sich bereits vor Ende 2016 Gedanken \u00fcber Ihre Eink\u00fcnfte aus Spar- und Anlageverm\u00f6gen (Box 3) zu machen. Der Stichtag hierf\u00fcr ist n\u00e4mlich der 1. Januar. F\u00fcr das Steuerjahr 2017 ist daher Ihr Box-3-Verm\u00f6gen zum 1. Januar 2017 entscheidend. Ma\u00dfnahmen, die darauf abzielen, dieses Verm\u00f6gen zu beeinflussen, m\u00fcssen noch IM JAHR 2016<\/strong> durchgef\u00fchrt werden.<\/em><\/p>\n

Kasten 3 bis einschlie\u00dflich 2016<\/h4>\n

In Box 3 werden Ihre Eink\u00fcnfte aus Spar- und Anlageverm\u00f6gen besteuert. Die Steuer richtet sich nicht nach der tats\u00e4chlichen Rendite, die Sie mit Ihrem Box-3-Verm\u00f6gen erzielen. Sie wird pauschal festgelegt.
\nBis einschlie\u00dflich 2016 wird auf Ihr Verm\u00f6gen in Box 3, nach Abzug des steuerfreien Betrags, eine pauschale Rendite von 4% berechnet. Auf diese Rendite zahlen Sie 30% Einkommensteuer.<\/p>\n

Beispiel<\/em><\/p>\n

Das f\u00fcr Box 3 relevante Verm\u00f6gen einer alleinstehenden Person stellt sich zum 1. Januar 2016 wie folgt dar:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Ferienwohnung<\/td>\n<\/td>\n150.000<\/td>\n<\/tr>\n
Sparkonten<\/td>\n<\/td>\n256.854<\/td>\n<\/tr>\n
Auswirkungen<\/td>\n<\/td>\n356.986<\/td>\n<\/tr>\n
Fortschritte<\/td>\n<\/td>\n 75.500<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Besitz<\/td>\n<\/td>\n839.340<\/td>\n<\/tr>\n
Schulden<\/td>\n-100.000<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Schuldengrenze<\/td>\n 3.000<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Schulden in Box 3<\/td>\n<\/td>\n-97.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Verm\u00f6gen<\/td>\n<\/td>\n742.340<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Pauschalrendite und die Steuer auf dieses Verm\u00f6gen werden f\u00fcr das Steuerjahr 2016 wie folgt berechnet:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Verm\u00f6gen<\/td>\n<\/td>\n742.340<\/td>\n<\/tr>\n
Steuerfreie Verm\u00f6genswerte<\/td>\n<\/td>\n-24.437<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Steuerbemessungsgrundlage<\/td>\n<\/td>\n717.903<\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Pauschalrendite (4%)<\/td>\n<\/td>\n28.716<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Steuer (30%)<\/td>\n<\/td>\n8.614<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Box 3 ab 2017<\/h4>\n

Ab 2017 wird der steuerfreie Freibetrag geringf\u00fcgig angehoben (auf 25.000 \u20ac pro Steuerpflichtigen). Der Pauschalrenditesatz wird jedoch deutlich erh\u00f6ht, wenn Ihre Steuerbemessungsgrundlage mehr als 100.000 \u20ac betr\u00e4gt.<\/p>\n

Die Renditebemessungsgrundlage in H\u00f6he von 742.340 \u20ac aus dem obigen Beispiel f\u00fchrt im Jahr 2017 zu einer Pauschalrendite von \u20ac 32.289<\/strong>. Die darauf entfallende Steuer betr\u00e4gt \u20ac 9.686<\/strong>. Das sind gut 1.000 \u20ac mehr als 2016!
\nDie Steuerbeh\u00f6rde erl\u00e4utert die neue Berechnungsmethode auf ihrer Website<\/a>.<\/p>\n

Neben der auf das Verm\u00f6gen in Box 3 zu entrichtenden Einkommensteuer ist dieses Verm\u00f6gen auch f\u00fcr die Einkommens- und\/oder Verm\u00f6genspr\u00fcfung unter anderem in der Zuschl\u00e4ge<\/a> sowie die Festsetzung des Eigenanteils im Rahmen des AWBZ und des Wmo.<\/p>\n

Antizipieren<\/h4>\n

Wie k\u00f6nnen Sie die ab 2017 geltende h\u00f6here Besteuerung in Box 3 vermeiden? Dazu m\u00fcssen Sie bereits 2016 vorausschauend handeln und daf\u00fcr sorgen, dass Ihr Verm\u00f6gen am 1. Januar 2017 nicht mehr in Box 3 f\u00e4llt.<\/p>\n

Wie Sie das tun k\u00f6nnen, h\u00e4ngt nat\u00fcrlich von Ihrer pers\u00f6nlichen finanziellen Situation ab. Im Folgenden nennen wir Ihnen einige M\u00f6glichkeiten. Ihr Berater bei VWGNijhof<\/a> pr\u00fcft gerne gemeinsam mit Ihnen, welche M\u00f6glichkeiten Sie nutzen k\u00f6nnen und m\u00f6chten.<\/p>\n

    \n
  1. Anlagen in Verm\u00f6gen, das von Box 3 befreit ist<\/li>\n
  2. Einbringung in eine GmbH.<\/a><\/li>\n
  3. Spenden Sie<\/a><\/li>\n
  4. Tilgung des Eigenheimkredits<\/a><\/li>\n
  5. Steuerbescheide sind vor dem 1. Januar 2017 zu begleichen<\/a><\/li>\n<\/ol>\n

    Wenn die tats\u00e4chliche Rendite, die Sie mit Ihrem Verm\u00f6gen in Box 3 erzielen, h\u00f6her ist als die Pauschalrenditen, gibt es nat\u00fcrlich keinen Grund, dieses Verm\u00f6gen aus Box 3 herauszunehmen. In diesem Fall f\u00e4llt die Besteuerung in einer der anderen Boxen fast immer h\u00f6her aus.<\/p>\n

    Pro-forma-Einspruch<\/h4>\n

    Es ist nicht unwahrscheinlich, dass auch die neue Berechnung der Pauschalrendite in Box 3 den Steuergericht<\/a> wird vorgelegt. Es kann daher sinnvoll sein, (zu gegebener Zeit) pro forma Einspruch gegen die Einkommensteuerbescheide f\u00fcr das Jahr 2017 einzulegen.<\/p>\n

    Prinzentag<\/h4>\n

    Im \u00dcbrigen liegt die bis einschlie\u00dflich 2016 geltende Pauschalrendite von 4% f\u00fcr viele Menschen bereits deutlich \u00fcber der tats\u00e4chlichen Rendite, die sie erzielen. F\u00fcr viele war dies in den vergangenen Jahren Anlass, das Verm\u00f6gen aus Box 3 (teilweise) in eine GmbH einzubringen. Es ist nicht ausgeschlossen, dass die Prinzentag<\/a> (am kommenden 20. September) bekannt zu gebende Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr 2017 Ma\u00dfnahmen enthalten, die dies weniger attraktiv machen.
    \nVWGNijhof beh\u00e4lt die Steuerpl\u00e4ne f\u00fcr Sie im Auge.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Uw aangifte inkomstenbelasting\/premie volksverzekeringen over 2017 hoeft u pas in 2018 in te dienen. Toch kan het verstandig zijn dat u nog voor het einde van 2016 nadenkt over uw inkomen uit sparen en beleggen (box 3). De peildatum daarvan ligt namelijk op 1 januari. Voor het belastingjaar 2017 is derhalve beslissend uw box 3-vermogen […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-381","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/381","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=381"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/381\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=381"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=381"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=381"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}