Mittlerweile tauchen M\u00f6glichkeiten auf, wie man unter Ausnutzung der aktuellen und der zu erwartenden k\u00fcnftigen Gesetzgebung die Steuer auf Ertr\u00e4ge aus Spar- und Anlageverm\u00f6gen (Box 3) so weit wie m\u00f6glich zu begrenzen.<\/p>\n\n\n\n
Derzeit gibt es in Box 3 zwei Methoden zur Ermittlung der Eink\u00fcnfte aus Sparen und Kapitalanlagen:<\/p>\n\n\n\n
Durch eine geschickte Steuerung Ihrer tats\u00e4chlich erzielten Rendite l\u00e4sst sich die Box-3-Besteuerung begrenzen.<\/p>\n\n\n\n
Ein kleines Beispiel.<\/p>\n\n\n\n
Angenommen, Ihr Verm\u00f6gen in Box 3 besteht aus einem Girokonto bei der Rabobank, auf dem am 1. Januar 2025 ein Guthaben von 8.500 \u20ac steht, und einem Sparkonto bei derselben Bank mit einem Guthaben von 255.000 \u20ac. Dann betr\u00e4gt Ihre pauschale Rendite (vorl\u00e4ufige Rendite f\u00fcr 2025): 1,44% (263.500 \u20ac \u2013 57.684 \u20ac) = 2.963 \u20ac. Auf dieses Einkommen zahlen Sie 36% Steuern: 1.066 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n
Auf dem Girokonto zahlt die Bank keine Zinsen. Auf dem Sparkonto hingegen schon. Die Rabobank schreibt die Zinsen jeweils am 1. Januar eines jeden Jahres f\u00fcr das dann abgelaufene Jahr gut. Am 1. Januar 2025 werden die Zinsen f\u00fcr das Jahr 2024 gutgeschrieben; am 1. Januar 2026 die Zinsen f\u00fcr das Jahr 2025.<\/p>\n\n\n\n
Angenommen, die auf das Sparkonto gutgeschriebenen Zinsen betragen 3.000 \u20ac f\u00fcr das Jahr 2024 und 3.500 \u20ac f\u00fcr das Jahr 2025. Dann ist die tats\u00e4chlich erzielte Rendite in den Jahren 2025 und 2026 h\u00f6her als die Pauschalrendite. Sie zahlen dann in beiden Jahren eine Box-3-Steuer auf die pauschale Rendite.<\/p>\n\n\n\n
Wenn Sie das Sparkonto jedoch Ende 2025 aufl\u00f6sen, zahlt Ihnen die Rabobank zu diesem Zeitpunkt die Zinsen f\u00fcr das Jahr 2025 aus. Die tats\u00e4chlich erzielte Rendite betr\u00e4gt dann im Jahr 2025 3.000 \u20ac + 3.500 \u20ac = 6.500 \u20ac. Sie zahlen dann im Jahr 2025 eine Box-3-Steuer auf die pauschale Rendite. Wenn du jedoch Anfang 2026 ein neues Sparkonto bei der Rabobank er\u00f6ffnest, schreibt die Bank im Jahr 2026 keine Zinsen gut. Sie zahlen dann im Jahr 2026 eine Box-3-Steuer auf Ihre tats\u00e4chlich erzielte Rendite von 0 \u20ac. Sie \u201csparen\u201d sich somit die Steuer auf das Pauschaleinkommen im Jahr 2026, in diesem Beispiel 1.066 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n
Zu diesem Trick gibt es nat\u00fcrlich einige Vorbehalte. Der wichtigste ist, dass f\u00fcr die Berechnung Ihrer tats\u00e4chlich erzielten Rendite Ihr gesamtes Verm\u00f6gen in Box 3 herangezogen wird (und nicht jeder Verm\u00f6gensbestandteil einzeln). Wenn Sie neben Ihren Bankguthaben noch andere Verm\u00f6gensbestandteile besitzen, mit denen Sie Ertr\u00e4ge erzielen, wird dieser Trick in der Regel nicht funktionieren.<\/p>\n\n\n\n
Au\u00dferdem stellt sich die Frage, wie die Banken mit den f\u00fcr diesen Trick erforderlichen Vorg\u00e4ngen umgehen. Das Hin- und Herbuchen gr\u00f6\u00dferer Betr\u00e4ge kann Misstrauen wecken und zu unangenehmen Fragen seitens der Bank oder m\u00f6glicherweise zu Problemen bei der Er\u00f6ffnung neuer Konten f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n
Ein weiterer Trick betrifft vermietete Immobilien, die in Box 3 besteuert werden. Durch den Verkauf zuk\u00fcnftiger Mieteinnahmen, beispielsweise an die eigene GmbH, kann die tats\u00e4chlich erzielte Rendite auf ein Jahr konzentriert werden, sodass in den folgenden Jahren keine Rendite anf\u00e4llt. Selbstverst\u00e4ndlich muss der Verkauf der Mieteinnahmen tats\u00e4chlich erfolgen und auf gesch\u00e4ftlichen Grunds\u00e4tzen beruhen. Auch hier ist zu beachten, dass bei der Ermittlung der tats\u00e4chlichen Rendite das gesamte Verm\u00f6gen in Box 3 ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Inmiddels duiken de manieren op om, met gebruikmaking van de huidige en verwachte toekomstige wetgeving, de belasting over het inkomen uit sparen en beleggen (box 3) zoveel als mogelijk te beperken. Twee walletjes Op dit moment kent box 3 twee manieren voor het bepalen van het inkomen uit sparen en beleggen: Door je werkelijk behaalde […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-3659","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3659","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3659"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3659\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3659"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3659"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3659"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}