{"id":322,"date":"2016-03-31T07:54:16","date_gmt":"2016-03-31T05:54:16","guid":{"rendered":"https:\/\/vwg.nl\/uncategorized\/schenkingsvrijstelling-vereist-anticipatie\/"},"modified":"2026-03-03T10:32:41","modified_gmt":"2026-03-03T09:32:41","slug":"die-schenkungssteuerbefreiung-erfordert-vorausschauendes-handeln","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vwg.nl\/de\/schenkingsvrijstelling-vereist-anticipatie\/","title":{"rendered":"Die Schenkungssteuerbefreiung erfordert vorausschauendes Handeln"},"content":{"rendered":"

\"Schenkungssteuerbefreiung<\/p>\n

Ab dem 1. Januar 2017 betr\u00e4gt der (maximale) Schenkungsfreibetrag f\u00fcr Schenkungen zugunsten der eigenen Wohnung des Beschenkten (wieder) 100.000 \u20ac. In einigen F\u00e4llen kann dieser hohe Freibetrag jedoch nur dann optimal genutzt werden, wenn bereits im Jahr 2016 entsprechende Vorkehrungen getroffen werden.<\/em><\/p>\n

Bedingungen<\/h4>\n

Um die neue Schenkungsfreigrenze von 100.000 \u20ac in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen die folgenden Voraussetzungen erf\u00fcllt sein:
\n\u2013 Der Beschenkte ist zum Zeitpunkt der Schenkung \u00e4lter als 18, aber nicht \u00e4lter als 40 Jahre (die Befreiung ist nicht auf Zuwendungen an Kinder beschr\u00e4nkt);
\n\u2013 Der geschenkte Betrag muss zur Deckung der Kosten f\u00fcr die eigene Wohnung des Beschenkten verwendet werden;
\n\u2013 Die Steuerbefreiung darf nur einmal in Anspruch genommen werden (bei einer Schenkung desselben Schenkers), die Schenkung kann jedoch auf drei aufeinanderfolgende Kalenderjahre verteilt werden.<\/p>\n

Schenkungsfreibetrag im Jahr 2016<\/h4>\n

F\u00fcr Schenkungen, die im Jahr 2016 get\u00e4tigt werden, gilt hinsichtlich der Erhebung der Schenkungssteuer ein Freibetrag von \u20ac 2.122<\/strong>.<\/p>\n

Wenn Eltern ihren Kindern Schenkungen machen, gilt ein h\u00f6herer Freibetrag von \u20ac 5.304<\/strong>. In dem Zeitraum, in dem das Kind \u00e4lter als 18 Jahre, aber j\u00fcnger als 40 Jahre ist, wird dieser Schenkungsfreibetrag einmalig erh\u00f6ht auf:
\n- \u20ac 25.449<\/strong> (frei verf\u00fcgbar)
\n- \u20ac 53.016<\/strong>, sofern der geschenkte Betrag f\u00fcr die eigene Wohnung oder das Studium des Beschenkten verwendet wird.<\/p>\n

Kinder, denen vor dem 1. Januar 2010 im Rahmen des erh\u00f6hten Schenkungsfreibetrags (im Jahr 2016: 25.449 \u20ac) eine Schenkung gew\u00e4hrt wurde, k\u00f6nnen zus\u00e4tzlich von der Schenkungssteuer befreit werden \u20ac 27.570<\/strong> von ihren Eltern erhalten, sofern die Schenkung f\u00fcr die eigene Wohnung des Beschenkten verwendet wird.<\/p>\n

Alle erh\u00f6hten Freibetr\u00e4ge m\u00fcssen ausdr\u00fccklich in der Schenkungssteuererkl\u00e4rung<\/a>. Diese Erkl\u00e4rung muss innerhalb von zwei Monaten nach Ablauf des Jahres, in dem die Schenkung stattgefunden hat, beim Finanzamt eingereicht werden.<\/p>\n

\u00dcbergangsrecht<\/h4>\n

Die Notwendigkeit, der neuen Schenkungsfreistellung vorzugreifen, ergibt sich aus dem \u00dcbergangsrecht. Dabei geht es insbesondere um die folgenden zwei F\u00e4lle.<\/p>\n

Kinder, die im Jahr 2015 oder 2016 den Nachholfreibetrag in H\u00f6he von 27.570 \u20ac in Anspruch genommen haben, k\u00f6nnen zus\u00e4tzlich den neuen Schenkungsfreibetrag in Anspruch nehmen. Dies ist f\u00fcr den noch verbleibenden Betrag von 100.000 \u20ac \u2013 53.016 \u20ac = m\u00f6glich. \u20ac 46.984<\/strong>.
\nDas ist jedoch nur noch in den Jahren 2017 und 2018 m\u00f6glich.<\/p>\n

Wurde im Jahr 2015 oder 2016 lediglich der frei verf\u00fcgbare erh\u00f6hte Schenkungsfreibetrag (im Jahr 2016: 25.449 \u20ac) in Anspruch genommen wurde, besteht in den Jahren 2017 und 2018 zus\u00e4tzlich nur ein Anspruch auf den Schenkungsfreibetrag bis zu dem oben genannten Betrag von 46.984 \u20ac. Der gesamte Schenkungsfreibetrag bel\u00e4uft sich dann nicht auf 100.000 \u20ac, sondern nur auf \u20ac 72.433<\/strong> (\u20ac 25.449 + \u20ac 46.984).
\nDie Strategie besteht darin, die Schenkung im Rahmen des frei verf\u00fcgbaren erh\u00f6hten Schenkungsfreibetrags auf nach 2016 zu verschieben oder im Jahr 2016 doch noch den Nachholfreibetrag in Anspruch zu nehmen.<\/p>\n

Aufschiebende Bedingung<\/h4>\n

Ein weiterer Haken ist, dass in vielen F\u00e4llen an die Schenkung, auf die der erh\u00f6hte Schenkungsfreibetrag anzuwenden ist, eine aufschiebende Bedingung gekn\u00fcpft werden muss. Erst wenn diese Bedingung erf\u00fcllt ist, kommt die Schenkung zustande.<\/p>\n

Dies muss ber\u00fccksichtigt werden, wenn die Schenkung unbedingt in einem bestimmten Jahr (siehe oben) erfolgen muss oder wenn das Alter des Beschenkten die 40-Jahres-Marke zu \u00fcberschreiten droht.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Met ingang van 1 januari 2017 bedraagt de (maximale) schenkingsvrijstelling voor schenkingen ten behoeve van de eigen woning van de begiftigde (weer) \u20ac 100.000. In een aantal situaties kan deze hoge vrijstelling echter alleen optimaal worden gebruikt, wanneer daar in 2016 al op wordt geanticipeerd. Voorwaarden Om van de nieuwe schenkingsvrijstelling van \u20ac 100.000 gebruik […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-322","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/322","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=322"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/322\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=322"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=322"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vwg.nl\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=322"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}